← На главную
При переходе с платформы «1С:Предприятие 7.7» (конфигурации «Бухгалтерский учет 4.5» или «Торговля и Склад 9.2») на современную редакцию «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» многие пользователи и специалисты сталкиваются с вопросом: где в плане счетов находятся налоговые забалансовые счета серии «Н» (например, Н02.02, Н07.04.01 и другие)?
Рассмотрим, как изменилась архитектура налогового учета (НУ) в версии 8.3, почему в плане счетов больше нет отдельных налоговых счетов и как правильно настраивать отчеты и документы для контроля налоговых проводок.
Архитектурные различия налогового учета в 1С 7.7 и 1С 8.3
Разберем фундаментальные изменения в механизме учета налога на прибыль:
- В «1С:Бухгалтерии 7.7»: для налогового учета использовался отдельный специализированный план счетов с префиксом «Н». Эти счета являлись забалансовыми и поддерживали простую (одностороннюю) запись, когда проводка могла формироваться только по дебету или только по кредиту без корреспондирующего счета.
- В «1С:Бухгалтерии 8.3 (ред. 3.0)»: применяется единый план счетов «Хозрасчетный» и единый регистр бухгалтерии. Налоговый учет ведется параллельно с бухгалтерским на тех же самых балансовых счетах (например,
41.01, 20.01, 90.01.1).
В регистре бухгалтерии каждой проводке соответствуют отдельные числовые ресурсы:
- БУ (Сумма) — оценка хозяйственной операции по правилам бухгалтерского учета.
- НУ (СуммаНУДт / СуммаНУКт) — оценка по правилам налогового учета по налогу на прибыль (гл. 25 НК РФ).
- ПР (СуммаПРДт / СуммаПРКт) — постоянные разницы по ПБУ 18/02.
- ВР (СуммаВРДт / СуммаВРКт) — временные разницы по ПБУ 18/02.
В программе соблюдается базовое контрольное соотношение: БУ = НУ + ПР + ВР. Отдельных налоговых счетов в типовой конфигурации не существует — их поиск в плане счетов или конфигураторе не требуется.
Как формируются проводки по налоговому учету на примере комплектации
Проанализируем типовую операцию комплектации номенклатуры (сборки готового комплекта из комплектующих на счете 41.01):
- В документе «Комплектация номенклатуры» формируется стандартная бухгалтерская проводка: Дт 41.01 (Комплект) — Кт 41.01 (Комплектующие).
- В этой же самой строке проводки одновременно заполняются суммы бухгалтерского учета (
Сумма) и налогового учета (СуммаНУДт, СуммаНУКт).
- Если стоимость комплектующих в БУ и НУ одинакова, никаких дополнительных строк или забалансовых проводок не требуется — налоговая стоимость комплекта сформируется автоматически.
Как увидеть суммы налогового учета в отчетах
По умолчанию стандартные бухгалтерские отчеты (Оборотно-сальдовая ведомость, Карточка счета, Анализ счета) выводят данные только по бухгалтерскому учету. Чтобы проанализировать налоговые данные, выполним следующие шаги:
- Откроем нужный отчет (например, «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»
41.01).
- Нажмем кнопку Показать настройки на командной панели отчета.
- Перейдем на вкладку Показатели.
- Установим флажок НУ (данные по налоговому учету). При необходимости также можно включить показатели ПР, ВР и Контроль (проверка формулы БУ = НУ + ПР + ВР).
- Нажмем Сформировать. В таблице отчета рядом с суммами БУ появятся соответствующие суммы налогового учета.
Особенности переноса данных и ручных операций из 1С 7.7 в 1С 8.3
Выясним, почему при переносе документов из 7.7 могут возникать ошибки:
- Ошибка поиска счетов серии «Н»: если правила конвертации пытаются перенести налоговые проводки как отдельные строки со счетами
Н02.02, Н07..., система 1С 8.3 выдаст ошибку, так как этих счетов нет в плане счетов.
- Нарушение двойной записи: односторонние проводки из 7.7 нельзя напрямую записать на балансовые счета 8.3, так как для них обязательна корреспонденция дебета и кредита.
- Перенос первичными документами: наиболее корректный подход при переносе движений за прошлые периоды — перегружать исходные первичные документы («Поступление товаров и услуг», «Реализация товаров и услуг», «Комплектация номенклатуры») и проводить их в 1С 8.3. В этом случае программа сама рассчитает и заполнит ресурсы БУ, НУ, ПР и ВР, а также сформирует движения по всем вспомогательным регистрам.
- Корректировка ручных операций: если данные переносятся документом «Операция, введенная вручную», необходимо указывать стандартные бухгалтерские счета (например,
41.01 вместо Н02.02) и заполнять колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт в табличной части проводок.