← На главную

При оформлении документов поступления товаров и услуг в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» пользователи часто сталкиваются с ситуацией: в документе установлен флаг Отразить в нал. учете, настроено соответствие счетов БУ и НУ, задана учетная политика, однако после проведения документ не формирует проводок по налоговому учету. Разберем архитектурные особенности программы, выясним причину такого поведения и определим, какими механизмами в действительности регистрируются операции при упрощенной системе налогообложения.

Архитектурная причина: почему нет проводок по плану счетов НУ

Проанализируем структуру подсистем регламентированного учета в «1С:УПП 1.3». План счетов налогового учета и соответствующий регистр бухгалтерии Налоговый разработаны исключительно для ведения учета по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ (для организаций на общей системе налогообложения — ОСНО).

Механизм трансляции проводок через регистр сведений Соответствие счетов БУ и НУ работает только в контуре налога на прибыль. Если в регистре сведений Учетная политика (налоговый учет) для организации выбрана система налогообложения Упрощенная система налогообложения (УСН), алгоритмы проведения документов программно блокируют формирование записей в регистре бухгалтерии Налоговый. Включение флага налогового учета в форме документа в этом случае не приведет к появлению бухгалтерских проводок по НУ — программа игнорирует данную команду, так как логика УСН базируется на принципиально иных структурах данных.

Где искать налоговые движения при УСН

Рассмотрим, как именно организуется налоговый учет расходов при УСН. Вместо плана счетов система использует кассовый метод и специализированные регистры накопления. Налоговая база для Книги учета доходов и расходов (КУДиР) формируется на основе записей в регистрах:

1. Расходы при УСН — ключевой регистр накопления, отслеживающий состояния признания затрат.
2. Книга учета доходов и расходов (раздел I) — итоговый регистр, данные которого напрямую попадают в отчет КУДиР.
3. Партионные регистры учета ценностей (при классическом партионном учете).

Сумма по поступившим материалам, товарам или услугам не попадает в КУДиР в момент проведения одного лишь документа Поступление товаров и услуг, так как для признания расхода при УСН «Доходы минус расходы» закон требует выполнения совокупности событий:

1. Для услуг сторонних организаций: факт оказания услуги (поступление) и факт погашения задолженности перед поставщиком (оплата).
2. Для материалов: оприходование на склад и фактическая оплата контрагенту.
3. Для покупных товаров: оприходование, оплата поставщику и передача/реализация конечному покупателю.

Пока все необходимые условия не выполнены, документ Поступление товаров и услуг формирует в регистре Расходы при УСН только промежуточные движения со статусами вида Не списано, не оплачено или Не списано, принято.

Почему движений по УСН может не быть вовсе

Если в документе поступления отсутствуют движения даже по регистру Расходы при УСН, проверим следующие критические настройки системы:

1. Объект налогообложения: если в учетной политике по налоговому учету выбран объект «Доходы» (ставка 6%), программа вовсе не отслеживает расходы предприятия, так как налог рассчитывается исключительно с кассовых поступлений. Записи в регистры расходов при таком объекте не производятся.
2. Управленческий режим затрат (РАУЗ): полноценное автоматическое признание расходов по товарам при УСН «Доходы минус расходы» в конфигурации «1С:УПП 1.3» штатно рассчитано на классический партионный учет по методу ФИФО. При включенном режиме расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) движение товарных партий для целей УСН отслеживается с ограничениями, что часто нарушает автоматическое заполнение КУДиР.
3. Порядок признания расходов в табличной части: проверим значение реквизита Расходы (НУ) в табличных частях «Товары» и «Услуги». Если там установлено значение Не принимаются, документ исключает данные позиции из состава расходов, уменьшающих налоговую базу.

Миф о «налоговых взаиморасчетах» и разделении задолженности

Нередко бухгалтеры пытаются разделить задолженность перед поставщиками на «бухгалтерскую» и «налоговую». Важно понимать: плана счетов налогового учета по взаиморасчетам с контрагентами не существует. Задолженность перед контрагентом является юридическим фактом и отражается исключительно на счетах бухгалтерского учета (счета 60, 76).

Если предприятию требуется отразить поступление активов, расходы по которым нельзя учитывать для уменьшения единого налога:

1. Оформляем стандартный документ регламентированного учета по БУ.
2. В табличной части документа в колонке Расходы (НУ) выбираем статус Не принимаются. В этом случае взаиморасчеты на счете 60 будут сформированы в полном объеме, а налоговый регистр УСН проигнорирует сумму для КУДиР.
3. Если поступление вообще не должно проходить по официальному учету, его оформляют исключительно по контуру управленческого учета (устанавливаем флаг Отразить в упр. учете и снимаем флаг Отразить в бух. учете). Контроль такой задолженности ведут по отчету Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами.

Как контролировать налоговый учет и проверять КУДиР

Для корректного отражения налоговых операций при УСН придерживаемся следующего регламента:

1. Для анализа причин непринятия расходов используем специализированный отчет Анализ состояния налогового учета по УСН.
2. Для детального аудита остатков не списанных и неоплаченных затрат формируем Универсальный отчет по регистру накопления Расходы при УСН, группируя данные по полям Статус оплаты расхода, Вид расхода и Документ возникновения расхода.
3. При нарушении хронологии проведения документов (например, оплата введена задним числом либо исправлен входящий документ) обязательно запускаем регламентную обработку Восстановление последовательности налогового учета УСН, чтобы система пересчитала моменты выполнения условий и сформировала записи в КУДиР.