В практике работы с программой 1С:Управление производственным предприятием (УПП) ред. 1.3 часто возникает вопрос: как правильно оформить возврат товара поставщику или уменьшение стоимости закупки так, чтобы данные корректно попали в Книгу продаж. Особенно это стало актуально после 1 января 2019 года, когда методология отражения возвратов претерпела изменения. Разберем пошагово, как настроить документы и почему записи могут не появляться в регламентных операциях НДС.
Проанализируем текущие требования законодательства. Ранее возврат принятого на учет товара часто оформлялся как обратная реализация, где покупатель выставлял счет-фактуру. Однако, согласно рекомендациям ФНС, сейчас при возврате товаров (независимо от того, приняты они на учет или нет) продавцу следует выставлять корректировочный счет-фактуру. Для покупателя это означает необходимость восстановления НДС в Книге продаж. В системе УПП 1.3 для этой цели оптимально использовать документ КорректировкаПоступления.
Для того чтобы документ сформировал нужные движения, рассмотрим правильное заполнение его реквизитов. Выясним, какие флаги и настройки критичны для налогового учета:
По согласованию сторон. Это инициирует механизм корректировки, а не просто исправление технической ошибки.Во всех разделах учета. Это позволит документу скорректировать не только взаиморасчеты и НДС, но и остатки по складам и партиям (бухгалтерский и управленческий учет).На основании документа КорректировкаПоступления необходимо создать документ СчетФактураПолученный. Проверим следующие параметры:
Корректировочный.Рассмотрим главную техническую особенность УПП 1.3, которая часто вводит пользователей в заблуждение. В отличие от многих других конфигураций (например, БП 3.0), в УПП записи в Книгу продаж по корректировкам попадают специфическим образом.
Проанализируем ситуацию: бухгалтер создает Корректировку поступления, ставит все флаги, но в документе ФормированиеЗаписейКнигиПродаж эти суммы не отображаются. Означает ли это ошибку? Нет.
В УПП 1.3 документ КорректировкаПоступления является «самодостаточным» для целей НДС. При установленном флаге восстановления налога он напрямую делает записи в регистр накопления НДС Продажи. Таким образом:
ФормированиеЗаписейКнигиПродаж эти данные попадать не должны, так как этот документ предназначен для сбора других видов операций (например, НДС по авансам или налоговое агентство).Выясним причину, по которой проводки по счету 19.03 и 68.02, а также записи в Книге продаж могут «исчезать» или не появляться сразу. В УПП 1.3 реализован механизм отложенного проведения по НДС.
Важно: При обычном ручном проведении документа КорректировкаПоступления формируются только бухгалтерские проводки по товарным счетам и взаиморасчетам. Движения по регистрам НДС (и, следовательно, появление записи в Книге продаж) осуществляются специальной обработкой.
Для окончательного формирования проводок выполним следующие действия:
Интерфейс "Заведующий учетом" -> Регламентные операции НДС (или через меню Документы - Налоги).Проведение по регистрам НДС за соответствующий период.НДС Продажи.Внимание: Если вы перепроведете документ КорректировкаПоступления вручную после запуска обработки, движения по НДС будут очищены. В этом случае обработку Проведение по регистрам НДС необходимо запустить повторно.
Если ваша организация использует партионный учет и вы делаете полный возврат товара (корректировка «в ноль»), проанализируем состояние склада. Для того чтобы документ сформировал корректные проводки по списанию себестоимости:
ПартииТоваровНаСкладах.Если товар уже был реализован или списан в производство, корректировка по всем разделам учета может не провестись или не сформировать стоимостных движений. В такой ситуации иногда бухгалтеры используют настройку Только в учете НДС, однако это требует ручной корректировки остатков по партиям для соблюдения баланса между складским учетом и взаиморасчетами.
Чтобы убедиться, что все сделано правильно, посмотрим на движения документа КорректировкаПоступления после запуска обработки проведения по НДС. Мы должны увидеть запись вида:
Регистр накопления: НДС Продажи
Вид события: Восстановление НДС
Счет-фактура: Счет-фактура полученный (корректировочный)
Код вида операции: 18
Сумма НДС: [Сумма восстановленного налога]
В бухгалтерском учете при этом должна сформироваться проводка:
Дт 19.03 - Кт 68.02 (сторно или прямая проводка восстановления, в зависимости от настроек)
Или, что более характерно для методологии корректировок:
Дт 19.03 - Кт 68.02 (отражение суммы к восстановлению)
Дт 60.01 - Кт 19.03 (уменьшение задолженности перед поставщиком на сумму НДС)
Таким образом, мы убедились, что отсутствие документа в регламентном «Формировании записей» — это не ошибка, а особенность архитектуры УПП 1.3. Главное — следить за актуальностью проведения регламентной обработки Проведение по регистрам НДС.