← На главную

Разберем ситуацию, когда покупатель приобрел товар во 2 квартале, а затем в следующем квартале вернул его полностью или частично, и продавец оформил корректировочный счет-фактуру на уменьшение. Именно в таких случаях в 1С часто появляется типичная проблема: по счету 90.01.1 корректировка видна сторно, в декларации по прибыли сумма уменьшается, а в книгах НДС корректировочный счет-фактура не отражается. В результате показатели начинают расходиться, и кажется, что программа считает налоги по-разному.

Рассмотрим подробнее, почему так происходит, как правильно квалифицировать такую операцию и какие действия выполнить в 1С, чтобы данные по НДС и налогу на прибыль перестали конфликтовать.

Главная мысль: при возврате товара продавец действительно может уменьшить ранее начисленный НДС на основании корректировочного счета-фактуры, но для этого недостаточно только выписать корректировочный УПД или корректировочный счет-фактуру. Необходимо, чтобы операция была правильно оформлена как корректировка реализации и чтобы вычет по НДС был зарегистрирован в книге покупок через специальный механизм 1С. По налогу на прибыль при этом действует своя логика отражения, из-за чего временно может возникать визуальная несостыковка в оборотах, если документы введены неполно или не тем видом операции.

С чего начнем анализ

Сначала зафиксируем саму суть проблемы. В вопросе описана следующая картина:

1. Товар реализован в апреле 2023 года.
2. Покупатель 4 июля 2023 года возвращает товар.
3. Продавец оформляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение.
4. Декларация по НДС и декларация по прибыли за 2 квартал уже сданы.
5. При подготовке отчетности за 3 квартал и за 9 месяцев в оборотах по 90.01.1 видна красная сумма сторно без НДС.
6. Прибыль уменьшается, но корректировочный УПД не попадает в книги НДС.

Проанализируем ситуацию: сама по себе красная сумма по 90.01.1 не означает ошибку. Это нормальное поведение учета при уменьшении выручки. Ошибка обычно состоит в другом: документ по НДС не дошел до книги покупок, потому что в 1С не выполнен следующий обязательный шаг после корректировки реализации.

Выясним причину, почему корректировочный счет-фактура не попадает в книгу покупок

При уменьшении стоимости реализации продавец не отражает такой корректировочный счет-фактуру напрямую в книге продаж. Наоборот, у продавца возникает право на вычет НДС по разнице между суммой налога до уменьшения и после уменьшения. Такой вычет отражается в книге покупок.

Но в 1С этот вычет обычно не появляется автоматически только от одного факта ввода документа Корректировка реализации или выписки корректировочного счета-фактуры. Для попадания суммы в книгу покупок нужно выполнить отдельную регламентную операцию Формирование записей книги покупок. Именно на этом этапе 1С подбирает данные на вкладку, связанную с уменьшением стоимости реализации, и формирует запись для книги покупок.

Поэтому самая частая причина проблемы звучит так: корректировочный счет-фактура оформлен, а документ формирования записей книги покупок не создан, не заполнен, заполнен не за тот квартал или не содержит нужную строку на вкладке уменьшения стоимости реализации.

Как правильно понимать налоговую логику операции

Разберем по шагам, как одна и та же операция отражается в двух налогах.

1. Что происходит по НДС

Если после отгрузки уменьшается стоимость товаров или покупатель возвращает товар, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение. На его основании продавец принимает разницу НДС к вычету. Для продавца это не исправление старой декларации по НДС за момент отгрузки, а вычет в том периоде, когда возникло основание для корректировки и оформлены подтверждающие документы.

Это значит, что при июльском возврате корректировка по НДС должна попадать в 3 квартал 2023 года, а не во 2 квартал. Если декларация за 2 квартал уже сдана, это само по себе не ошибка. Уточненную декларацию по НДС за 2 квартал из-за такого возврата обычно не подают, потому что право на вычет возникает именно в периоде оформления уменьшения.

2. Что происходит по налогу на прибыль

Теперь посмотрим на прибыль. Если возврат или уменьшение стоимости произошли в следующем отчетном периоде, в налоговом учете по прибыли нужно отразить уменьшение доходов текущего периода. Именно поэтому в 9 месяцах программа показывает снижение прибыли на сумму корректировки без НДС. Это нормально: база по налогу на прибыль считается нарастающим итогом, и корректировка текущего отчетного периода уменьшает соответствующие показатели.

Из-за этого часто создается ощущение, что данные должны совпасть «копейка в копейку» с НДС в одном и том же месте учета. Но это неверное ожидание. Базы по НДС и по прибыли не обязаны совпадать по структуре отражения в регистрах и оборотах счета 90 в каждом промежуточном отчете. Главное, чтобы каждая база была сформирована правильно по своим правилам.

Почему по счету 90.01.1 появляется красная сумма

Посмотрим на пример логики проводок. При уменьшении реализации 1С обычно делает сторнирующие записи по выручке и корректирует НДС. Поэтому красное сторно по 90.01.1 означает уменьшение ранее признанной выручки. Это ожидаемый результат.

Если возврат оформлен корректно, программа может сформировать записи по типу:

1. уменьшение выручки по счету 90.01.1;
2. корректировка расчетов с покупателем по счету 62;
3. перенос суммы НДС для дальнейшего принятия к вычету через книгу покупок;
4. при необходимости возврат товара на склад и восстановление товарного остатка.

То есть сама «краснота» по 90.01.1 не является проблемой. Проблемой будет отсутствие последующей записи по НДС в книге покупок или неверно выбранный способ отражения документа.

Когда причина действительно в неправильном документе

Теперь рассмотрим подробнее, какие ошибки встречаются чаще всего в 1С.

Ошибка 1. Оформили только корректировочный УПД или только счет-фактуру

Если пользователь создал только печатную форму корректировочного УПД или выписал корректировочный счет-фактуру без полноценного документа Корректировка реализации, налоговые регистры могут не получить нужных движений. Внешне документ есть, а в книге покупок записи нет.

Что делать: оформляйте операцию именно на основании исходной реализации через документ Корректировка реализации, а уже из него выписывайте корректировочный счет-фактуру.

Ошибка 2. Выбрали не тот вид операции

В 1С у документа Корректировка реализации важно правильно указать основание и смысл операции. Для обычного изменения по соглашению сторон нужен вариант, связанный с уменьшением реализации, а не исправлением технической ошибки, если ошибки в исходной отгрузке не было.

Если в июле покупатель действительно вернул товар, а апрельская реализация изначально была оформлена верно, то это не исправление старой ошибочной реализации, а новое обстоятельство, возникшее после отгрузки. Следовательно, нужно оформлять именно корректировку по согласованию сторон либо возврат от покупателя с последующим корректировочным счетом-фактурой — в зависимости от учетной схемы в вашей конфигурации.

Ошибка 3. Не выполнено Формирование записей книги покупок

Это самая частая причина. Документ Корректировка реализации уменьшает реализацию, но сам по себе не завершает цепочку по НДС. Чтобы НДС попал в вычет, в конце квартала или на дату регистрации нужно сформировать документ Формирование записей книги покупок.

Именно в нем на специальной вкладке появляются строки по уменьшению стоимости реализации. Если этот документ не создан, книга покупок будет пустой, хотя корректировка в бухгалтерских проводках уже есть.

Ошибка 4. Документ введен не тем периодом

Если возврат произошел 4 июля 2023 года, а документ отражен июнем или наоборот сентябрем, возникают разрывы между регистрами НДС и бухгалтерскими проводками. То же самое возможно, если дата корректировочного счета-фактуры и дата документа-основания не согласованы между собой.

Поэтому важно проверять не только дату печатной формы, но и даты всех учетных документов: возврата, корректировки реализации, корректировочного счета-фактуры и формирования записей книги покупок.

Ошибка 5. Использован неверный способ отражения прошлого периода

Если корректируется реализация прошлого квартала или прошлого года, в 1С нужно внимательно смотреть настройки на вкладке расчетов. В ряде случаев там используется признак Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана). От этого зависит, как именно программа отразит бухгалтерские записи и по каким статьям прочих доходов и расходов пойдет налоговый учет.

В вашей ситуации речь идет о прошлом квартале того же года, а не прошлого года. Поэтому чаще всего корректировка отражается в текущем периоде через счет 90, без переноса на счет 91 как ошибки прошлых лет. Но если документ был введен не тем режимом, программа может формировать не те движения, которых вы ожидаете.

Как правильно оформить операцию в 1С, чтобы данные сошлись

Теперь разберем рабочий алгоритм, который в типовой ситуации помогает устранить проблему.

Шаг 1. Проверьте, есть ли документ-основание возврата

Для корректировочного счета-фактуры на уменьшение нужен документ, подтверждающий изменение стоимости или количества. При возврате таким основанием могут быть документы на возврат товара, соглашение сторон, накладная на возврат, иной первичный документ, из которого понятно, что покупатель вернул товар и продавец согласился уменьшить стоимость отгрузки.

Если такого документа в базе нет или он не проведен, книга покупок может не заполниться корректно. Рассмотрим подробнее: корректировочный счет-фактура должен опираться не на абстрактную бумагу, а на отраженное в учете событие.

Шаг 2. Создайте или перепроведите документ Корректировка реализации

Зайдите в раздел продаж и найдите исходный документ реализации апреля 2023 года. Далее создайте на его основании документ Корректировка реализации. При заполнении документа обратите внимание на несколько моментов:

1. выберите вариант уменьшения стоимости или количества, соответствующий вашей ситуации;
2. укажите правильную дату — июль 2023 года, если именно тогда произошел возврат;
3. проверьте, что изменено именно количество или сумма после изменения, а не искажены прочие реквизиты;
4. проверьте, установлен ли способ отражения корректировки во всех разделах учета, если это предусмотрено вашей конфигурацией;
5. убедитесь, что движения формируются не только по бухгалтерскому учету, но и по НДС.

Важно: если в базе использован другой документ, например Возврат товаров от покупателя, нужно смотреть конкретную учетную схему вашей конфигурации. Во многих типовых сценариях возврат от покупателя отражается именно документом возврата, а затем продавец выписывает корректировочный счет-фактуру. В других сценариях все решает Корректировка реализации. Ошибка возникает, когда выбран документ, который не формирует нужные движения для книги покупок в вашей базе.

Шаг 3. Выпишите из корректировки корректировочный счет-фактуру

После проведения документа корректировки выпишите корректировочный счет-фактуру из этого же документа, а не вручную отдельно. Так вы сохраните правильную связь между первичным документом, корректировкой и НДС-регистрами.

Проверьте, чтобы корректировочный счет-фактура был проведен и имел правильную дату июля 2023 года. Если документ есть, но он создан вручную и не связан с корректировкой реализации, лучше пересоздать его корректно. Именно разорванная связка документов часто дает ситуацию, когда печатная форма есть, а налогового результата нет.

Шаг 4. Сформируйте документ Формирование записей книги покупок

Теперь переходим к ключевому действию. Зайдите в раздел, связанный с регламентными операциями НДС, и создайте документ Формирование записей книги покупок за 3 квартал 2023 года.

Далее заполните документ автоматически и обязательно проверьте вкладку, связанную с уменьшением стоимости реализации. Именно на этой вкладке 1С должна подобрать вашу корректировку. Если строка появилась, значит база увидела корректировочный счет-фактуру как основание для вычета. После проведения этого документа запись должна попасть в книгу покупок.

Если строка не появляется, значит нужно искать одну из причин:

1. документ корректировки не проведен;
2. корректировочный счет-фактура не связан с корректировкой реализации;
3. не заполнено основание изменения стоимости;
4. неверная дата документа;
5. операция отражена не тем видом документа;
6. есть запрет изменения данных и документ частично не формирует движения.

Шаг 5. Проверьте книгу покупок и декларацию по НДС за 3 квартал

После формирования записей книги покупок постройте отчет Книга покупок за 3 квартал 2023 года. Убедитесь, что корректировочный счет-фактура присутствует в книге покупок именно как вычет продавца при уменьшении стоимости реализации.

Затем посмотрите декларацию по НДС за 3 квартал. Показатели вычета должны попасть в соответствующий раздел декларации на основании книги покупок. Если в книге покупок запись появилась, но в декларации ее нет, причина уже не в корректировочном счете-фактуре, а в последовательности закрытия квартала, перепроведении документов или в регламентных операциях НДС.

Шаг 6. Сверьте влияние на прибыль за 9 месяцев

Теперь посмотрим на прибыль. Для налога на прибыль уменьшение выручки по июльскому возврату может отражаться в текущем отчетном периоде. Поэтому сравнивать строку книги покупок и оборот по 90.01.1 напрямую некорректно. Правильно сравнивать:

1. уменьшение выручки по налоговому учету;
2. корректировку себестоимости или возврат товара на склад;
3. изменение финансового результата по налогу на прибыль нарастающим итогом;
4. наличие вычета по НДС в книге покупок за 3 квартал.

То есть сначала проверяем, что каждая часть учета работает по своим правилам, а уже потом оцениваем итоговые декларации.

Почему декларации могут не совпадать визуально, хотя учет верный

Рассмотрим подробнее важный нюанс, который часто вызывает лишние сомнения. НДС и налог на прибыль живут по разным правилам отражения корректировки. Поэтому в моменте вы можете увидеть такую картину:

1. по счету 90.01.1 идет красное сторно выручки без НДС;
2. в декларации по прибыли уменьшается доход текущего периода;
3. в декларации по НДС сумма появляется не в выручке, а в вычете через книгу покупок.

Это не противоречие, а нормальное следствие разных механизмов учета. Ошибка возникает только тогда, когда вычет по НДС вообще не появился, хотя документ уменьшения есть, либо когда налоговый учет по прибыли отражен не в том периоде или не тем видом операции.

Как понять, нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Проанализируем ситуацию с подачей уточненки. Если возврат произошел в июле 2023 года, то есть уже после окончания 2 квартала, и речь идет не об исправлении ошибочной апрельской реализации, а о новом событии — возврате товара, то чаще всего отражение идет в текущем периоде, без уточнения ранее сданной декларации по прибыли. Иными словами, уменьшение дохода учитывается в отчетности за 9 месяцев 2023 года.

Именно поэтому в вопросе прибыль за 9 месяцев меньше на сумму корректировки. Сам по себе этот факт обычно не говорит о необходимости пересдачи прибыли за полугодие.

Но здесь важно различать две ситуации:

1. не было ошибки в апреле — тогда июльский возврат рассматриваем как новое обстоятельство текущего периода;
2. в апреле была ошибка в количестве, цене или первичке — тогда может потребоваться иной порядок отражения, вплоть до исправления прошлой отчетности.

В описанном случае из вопроса больше похоже именно на возврат товара после реализации, а не на исправление технической ошибки. Поэтому основной акцент нужно делать не на уточненке по прибыли, а на правильном отражении текущего периода и на корректной связке документов в 1С.

Когда использовать Возврат товаров от покупателя, а когда Корректировка реализации

Это один из самых практических вопросов. Разберем по шагам.

Документ Возврат товаров от покупателя обычно применяют, когда товар физически возвращается на склад, нужно восстановить остатки, изменить расчеты с покупателем и оформить движение товара обратно. При этом для НДС продавец все равно может оформить корректировочный счет-фактуру на уменьшение.

Документ Корректировка реализации удобен, когда нужно изменить стоимость, количество, сумму НДС или иные показатели по уже совершенной реализации по соглашению сторон. В типовых сценариях именно он является основой для формирования корректировочного счета-фактуры и дальнейшего отражения в книге покупок.

Практический вывод: если в вашей базе возврат оформлен только как внешний УПД, но нет полноценного движения через один из этих документов, книгу покупок программа не заполнит. Поэтому нужно не печатную форму исправлять, а восстановить учетную цепочку документа в 1С.

Как проверить себя в базе 1С по контрольным точкам

Посмотрим на удобный контрольный список. Пройдите его сверху вниз.

1. Есть ли исходный документ реализации апреля 2023 года и проведен ли он.
2. Есть ли документ возврата или корректировки реализации от июля 2023 года.
3. Правильно ли выбран вид операции: уменьшение стоимости, количества или возврат.
4. Есть ли корректировочный счет-фактура, введенный на основании документа корректировки.
5. Проведен ли корректировочный счет-фактура.
6. Создан ли документ Формирование записей книги покупок за 3 квартал 2023 года.
7. Есть ли строка на вкладке уменьшения стоимости реализации.
8. Появилась ли запись в отчете Книга покупок.
9. Попал ли вычет в декларацию по НДС за 3 квартал.
10. Отражено ли уменьшение дохода в декларации по прибыли за 9 месяцев.

Если на первых четырех пунктах все верно, а на шестом и седьмом строк нет, значит проблема почти наверняка в способе оформления корректировки или в разрыве связи между документами.

Что делать, если корректировка сделана, а книга покупок все равно пустая

Рассмотрим несколько рабочих решений.

Решение 1. Пересоздайте документ корректировки на основании реализации

Если есть подозрение, что корректировочный счет-фактура создан вручную либо корректировочный УПД введен отдельно без документа Корректировка реализации, безопаснее пересоздать цепочку:

1. откройте исходную реализацию;
2. введите на основании Корректировка реализации;
3. заполните уменьшение количества или суммы;
4. проведите документ;
5. из него создайте корректировочный счет-фактуру;
6. после этого заново заполните Формирование записей книги покупок.

Во многих случаях этого уже достаточно, чтобы строка появилась автоматически.

Решение 2. Проверьте учетную политику и настройки НДС

Если база ведется с доработками, обменом из другой системы или после обновлений, проблема может быть в настройках учета НДС. Нужно проверить:

1. включен ли учет НДС в полном объеме;
2. нет ли ограничений по регистрации счетов-фактур;
3. не используется ли нестандартная схема обмена с торговой базой;
4. заполняются ли регистры НДС по документу корректировки.

Особенно часто такая проблема встречается, когда документы приходят из другой конфигурации, а в бухгалтерской базе нет «родного» документа корректировки реализации, который ожидает типовой механизм книги покупок.

Решение 3. Проверьте дату запрета изменения данных

Если база закрыта для корректировки прошлых периодов, программа может не дать сформировать часть проводок или движений регистров так, как требуется методологией. Тогда пользователь видит документ, но фактические движения оказываются неполными.

Посмотрите, не стоит ли запрет изменения данных на период, который документу нужен для формирования движений. Для корректировок прошлых лет в 1С есть специальный признак Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана). Для внутригодовых корректировок прошлых кварталов логика зависит от конфигурации, но сам факт блокировки периода все равно нужно проверить.

Решение 4. Используйте правильную предопределенную статью в налоговом учете

Если речь идет о корректировке реализации прошлого года или об особом способе отражения в налоговом учете, программа использует статьи прочих доходов и расходов. От выбора статьи зависит, в какие строки декларации по прибыли попадет корректировка.

Внутри одного года обычно корректировка идет через уменьшение реализации по счету 90. Но если программа почему-то отправляет сумму в прочие доходы и расходы, нужно проверить, не был ли выбран режим исправления прошлых лет вместо корректировки по согласованию сторон.

Как трактовать отсутствие документов от покупателя

В вопросе отдельно указано, что от покупателя «соответственно не было документов». Здесь нужно быть аккуратными. Для корректировочного счета-фактуры на уменьшение продавцу нужен документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости или факт такого изменения. При возврате товара таким документом обычно выступает первичка на возврат либо иное подтверждение, что товар принят продавцом обратно.

Если в учете отсутствует документ, который подтверждает основание возврата, это уже методологический риск. В 1С программа может позволить ввести корректировку, но с точки зрения налогового оформления основание должно быть подтверждено. Поэтому разберем практический подход:

1. зафиксируйте документ возврата товара или иной первичный документ;
2. на его основании отразите корректировку реализации;
3. только после этого регистрируйте корректировочный счет-фактуру и вычет по НДС.

Иными словами, одной только фразы «покупатель вернул товар» для корректного налогового отражения недостаточно. В базе должно быть документальное основание.

Пример правильной логики на вашей ситуации

Посмотрим на пример по шагам применительно к описанному кейсу.

1. В апреле 2023 года товар реализован, выручка и НДС начислены во 2 квартале.
2. 4 июля 2023 года покупатель возвращает товар.
3. Продавец оформляет документ возврата или корректировку реализации июльской датой.
4. Из документа оформляется корректировочный счет-фактура на уменьшение.
5. В 3 квартале создается Формирование записей книги покупок.
6. На вкладке уменьшения стоимости реализации появляется строка по корректировке.
7. Сумма НДС принимается к вычету в декларации по НДС за 3 квартал.
8. Сумма выручки без НДС уменьшает показатели по прибыли за 9 месяцев.

Если все именно так, то отчетность будет методологически правильной, даже если визуально обороты по счету 90.01.1 и данные книги покупок выглядят по-разному.

Нужно ли исправлять уже сданную декларацию за 2 квартал 2023 года

Рассмотрим отдельно этот вопрос, потому что он волнует почти всех бухгалтеров в такой ситуации.

Если возврат произошел 4 июля 2023 года, то основание для уменьшения стоимости возникло уже в 3 квартале. Следовательно:

1. по НДС вычет отражается в 3 квартале 2023 года;
2. по прибыли уменьшение дохода также, как правило, отражается в текущем периоде, то есть в отчетности за 9 месяцев 2023 года, если не было ошибки в исходном документе реализации.

Значит, сама по себе сдача деклараций за 2 квартал до получения возврата не является нарушением. Исправлять 2 квартал нужно не из-за факта июльского возврата, а только если в апрельской реализации изначально была ошибка.

Какие отчеты в 1С помогут найти место расхождения

Чтобы не искать проблему наугад, используйте последовательную проверку отчетов.

1. Оборотно-сальдовая ведомость

Сначала построим ОСВ по счетам 62, 68.02, 90.01.1, 90.03, 19.09, а при возврате товара — еще и по счету 41. Это позволит увидеть, какие сторнирующие движения сформированы документом.

2. Анализ счета 90.01.1

Затем разберем счет 90.01.1 по субконто и документам. Нужно убедиться, что красная сумма связана именно с июльской корректировкой реализации, а не с каким-то дублирующим документом, ручной операцией или ошибочным перепроведением.

3. Книга покупок

Далее построим книгу покупок за 3 квартал. Если корректировочного счета-фактуры там нет, проблема точно находится до уровня НДС-регистрации.

4. Анализ учета по НДС

Если конфигурация поддерживает соответствующий отчет, проверьте, не зависла ли сумма НДС на промежуточных счетах или регистрах, например до принятия к вычету.

5. Декларация по налогу на прибыль

Затем сопоставьте уменьшение доходов и расходов за 9 месяцев с движениями документа. Это поможет понять, правильно ли программа отнесла сумму в налоговый учет по прибыли.

Что делать, если база сильно доработана или документы приходят из другой программы

Проанализируем еще одну частую практическую ситуацию. Если реализация и возвраты оформляются, например, в торговой конфигурации, а затем выгружаются в бухгалтерию, типовой механизм книги покупок может не сработать автоматически. Причина проста: бухгалтерская база ожидает определенный набор документов и регистров, а обмен создает только часть цепочки.

В таком случае нужно проверить:

1. какой именно документ выгружается в бухгалтерскую базу;
2. создается ли в БП документ Корректировка реализации или только внешний аналог;
3. появляется ли связанный корректировочный счет-фактура;
4. попадает ли операция в регистр для Формирование записей книги покупок.

Если нет, то нужно либо доработать обмен, либо в бухгалтерской базе вручную довводить типовой документ, который понимает механизм НДС. Иначе проблема будет повторяться каждый квартал.

Когда можно считать, что проблему вы решили

Результат можно считать правильным, если одновременно выполняются четыре условия:

1. по 90.01.1 есть понятное сторно выручки на сумму возврата без НДС;
2. по прибыли сумма уменьшает налоговую базу за 9 месяцев 2023 года;
3. по НДС сумма вычета отражена в книге покупок за 3 квартал 2023 года;
4. в декларации по НДС вычет попадает в 3 квартал, а не требует корректировки 2 квартала.

Если хотя бы третьего пункта нет, проблема еще не решена, даже если бухгалтерские проводки выглядят красиво.

Итоговый алгоритм исправления

Соберем все в одну пошаговую схему, которой удобно пользоваться на практике.

1. Проверьте, что возврат товара подтвержден первичным документом.
2. Найдите исходную реализацию апреля 2023 года.
3. Создайте на ее основании Корректировка реализации или корректно оформите Возврат товаров от покупателя по учетной схеме вашей базы.
4. Укажите уменьшение стоимости или количества июльской датой.
5. Проведите документ и убедитесь, что сформированы сторнирующие движения по выручке и НДС.
6. Из этого документа оформите корректировочный счет-фактуру.
7. Проведите корректировочный счет-фактуру.
8. Создайте документ Формирование записей книги покупок за 3 квартал 2023 года.
9. Заполните его автоматически и проверьте вкладку уменьшения стоимости реализации.
10. Проведите документ.
11. Сформируйте Книгу покупок за 3 квартал и убедитесь, что корректировочный счет-фактура зарегистрирован.
12. Переформируйте декларацию по НДС за 3 квартал и декларацию по прибыли за 9 месяцев.
13. Сверьте ОСВ и анализ счета 90.01.1, чтобы исключить дубли или ручные корректировки.

Короткий практический вывод по вашему вопросу

Теперь подведем итог максимально прикладно. В описанной ситуации красная сумма по 90.01.1 — это не сама ошибка. Это нормальное сторно выручки при уменьшении реализации. Основная проблема в том, что корректировочный счет-фактура не зарегистрирован в книге покупок, а значит, не завершен порядок отражения вычета по НДС.

Чтобы исправить ситуацию, не нужно пытаться «подгонять» прибыль под НДС вручную. Нужно:

1. проверить правильность документа Корректировка реализации или документа возврата;
2. убедиться, что корректировочный счет-фактура создан именно на основании этого документа;
3. сформировать Формирование записей книги покупок за 3 квартал 2023 года;
4. проверить вкладку уменьшения стоимости реализации и наличие записи в книге покупок.

Если после этого строка в книге покупок появилась, значит НДС отражен верно. А уменьшение прибыли за 9 месяцев на сумму корректировки без НДС — это в такой ситуации ожидаемый результат.

На что обратить особое внимание в будущем

Чтобы проблема не повторялась, закрепим несколько правил.

1. Не оформляйте корректировочный счет-фактуру отдельно от документа изменения реализации.
2. Не ограничивайтесь печатной формой корректировочного УПД — проверяйте движения документа в учете.
3. Всегда после уменьшения реализации формируйте Формирование записей книги покупок.
4. Проверяйте не только бухгалтерские проводки, но и налоговые регистры НДС.
5. Разделяйте возврат товара как новое событие и исправление старой ошибки — это разные учетные ситуации.

Информация носит справочный характер.