← На главную

Начиная с 2019 года в Российской Федерации существенно изменился порядок отражения НДС при возврате товаров. Согласно разъяснениям ФНС (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@), при возврате покупателем товаров — как принятых, так и не принятых им на учет — продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры. Понятие «обратной реализации» (когда покупатель сам выставлял счет-фактуру на возвращаемый товар) практически полностью ушло из повседневной практики и теперь применяется только в редких случаях прямого обратного выкупа по новому договору.

Эти нововведения вызвали серьезные технические трудности у пользователей совмещенных баз 1С:Управление торговлей 11 (УТ) и 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (БП). Проанализируем, почему возникают ошибки при обмене документами возврата, как их исправить и какую схему работы выбрать, чтобы удовлетворить требования и менеджеров по продажам, и бухгалтерии.

В чем суть конфликта между УТ и БП при оформлении возвратов?

В процессе работы торгового предприятия возникает классическое противоречие между отделами:

1. Менеджерам по продажам (в УТ) удобно использовать привычный документ Возврат товаров от клиента. Этот документ позволяет оперативно вернуть товар на склад (в том числе на ордерный), указать конкретные серии, списать брак на специализированный склад, оформить возврат денежных средств покупателю через Расходный кассовый ордер или эквайринг, а также корректно отправить данные в систему «Меркурий» (ВетИС).
2. Бухгалтерам (в БП) для корректного отражения НДС и формирования книги покупок/продаж требуется документ Корректировка реализации. Именно на его основании в БП создается и проводится корректировочный счет-фактура.

Если менеджер в УТ оформляет документ Возврат товаров от клиента и на его основании выписывает корректировочный счет-фактуру, то при синхронизации в БП 3.0 этот счет-фактура часто не проводится. Программа выдает критическую ошибку:

«Перед добавлением корректировочного счета-фактуры создайте исходный счет-фактуру для документа-основания в строке 1 списка "Документы-основания счета-фактуры"».

Выясним причины возникновения этой ошибки и разберем по шагам варианты настройки системы для ее устранения.

---

Решение 1. Использование встроенного механизма автоматической трансформации документов при обмене

Разработчики фирмы «1С» учли методологические изменения и реализовали в правилах обмена (начиная с релизов УТ 11.4.7 / БП 3.0.68) механизм автоматического преобразования документов. Схема работает следующим образом:

• Если в УТ 11 оформлен документ Возврат товаров от клиента, и в нем в качестве документа-основания указана конкретная Реализация товаров и услуг, то при обмене в БП 3.0 этот документ автоматически загружается как Корректировка реализации с видом операции «По согласованию сторон».
• Вместе с корректировкой реализации в БП автоматически создается и без проблем проводится корректировочный счет-фактура (поскольку база данных БП видит исходный документ продажи и его счет-фактуру). Чтобы проконтролировать результаты синхронизации и убедиться в отсутствии расхождений в проводках, можно запустить автоматическое сравнение проводок между базами 1С.

Важное условие: Для того чтобы трансформация сработала успешно, менеджер в УТ обязательно должен заполнять поле «Документ-основание» в документе возврата. Если возврат оформляется «без документа отгрузки» (например, по очень старым продажам), система импортирует его в БП как старый документ Возврат товаров от покупателя, что может привести к ошибкам проведения НДС.

---

Решение 2. Устранение ошибки «Перед добавлением корректировочного счета-фактуры создайте исходный счет-фактуру...»

Если ошибка проведения корректировочного счета-фактуры в БП все-таки возникла, рассмотрим подробнее алгоритм ее исправления в зависимости от ситуации.

Сценарий А. Исходная реализация есть в базе БП

Если продажа осуществлялась в текущем периоде и документ присутствует в бухгалтерской базе, выполните следующие действия:

1. Перейдите в список документов реализации в БП и убедитесь, что исходный документ Реализация (акт, накладная, УПД) проведен.
2. Проверьте, выписан ли к этой реализации исходный Счет-фактура выданный и проведен ли он.
3. Вернитесь в непроведенный корректировочный счет-фактуру, перевыберите документ-основание (корректировку реализации) и заново проведите документ. Последовательность проведения строго обязательна: сначала исходная реализация со своим счетом-фактурой, затем корректировка со своим корректировочным счетом-фактурой.

Сценарий Б. Исходной реализации нет в базе БП (продажа прошлых лет)

Часто возвраты происходят по продажам прошлых периодов, когда учет велся в другой программе или база БП была свернута. В этом случае система физически не может найти исходную сделку. Для исправления ситуации выполните следующие действия:

1. Воспользуйтесь специализированным помощником: откройте раздел «Главное» -> «Помощник ввода остатков».
2. Перейдите на вкладку ввода остатков по НДС (раздел «НДС по реализации» или «НДС по приобретенным ценностям»).
3. Вручную создайте запись о расчетах по исходному (старому) счету-фактуре за прошлый период, указав его дату, номер, контрагента и сумму НДС.
4. После того как в системе появится виртуальный «исходный» счет-фактура, проведите корректировочный документ за текущий период. Теперь программа успешно сопоставит документы и проведет корректировку без ошибок.

---

Решение 3. Обработка сложных случаев (Меркурий/ВетИС и групповые возвраты)

Проанализируем специфические ситуации, с которыми сталкиваются пользователи на практике.

Работа с поднадзорной продукцией (ВетИС/Меркурий)

Для компаний, торгующих продукцией животного происхождения, критически важна выписка ветеринарных сопроводительных документов (ВСД). Система ВетИС требует фиксации именно факта перемещения (возврата) продукции. Если оформлять возврат только через Корректировку реализации, складские остатки по партиям и сериям в УТ не спишутся, и отправить ВСД в Меркурий будет невозможно.

Рекомендуемый алгоритм:

1. В УТ оформляйте полноценный документ Возврат товаров от клиента.
2. На его основании генерируйте исходящий транспортный ВСД в ВетИС.
3. Следите за тем, чтобы в возврате обязательно была заполнена ссылка на исходную реализацию. При выгрузке в БП документ превратится в корректировку реализации, что полностью удовлетворит требования налогового учета, в то время как складской и ветеринарный учет останутся корректными в УТ. Если этот обмен требуется запускать по расписанию, его выполнение можно автоматизировать с помощью регулярного автоматического обмена между базами 1С.

Сводные корректировочные счета-фактуры по нескольким реализациям

Если клиент возвращает товары, которые приобретались им по разным накладным в течение месяца, в современных релизах УТ 11 реализована возможность выставления сводного корректировочного счета-фактуры. На основании документа Возврат товаров от клиента, содержащего товары из разных расходных накладных, программа автоматически распределяет возвращаемые позиции по исходным документам реализации и позволяет выставить один единый корректировочный документ, который корректно синхронизируется с БП 3.0.

Таким образом, для успешной работы и бесконфликтного обмена между торговой и бухгалтерской базами достаточно придерживаться простого правила: всегда связывать возвраты в УТ с документами их отгрузки. Это позволит автоматизировать рутинный труд и избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.