В практике торговых и сельскохозяйственных предприятий часто возникает ситуация: покупатель оплачивает товар (например, овес или пшеницу), но через несколько дней передумывает его забирать и просит вернуть деньги. В этой статье мы подробно разберем, как правильно отразить эту операцию в программе 1С:Бухгалтерия 8.3, соблюдая требования законодательства (54-ФЗ) и особенности налогового учета при УСН.
Прежде чем приступать к оформлению документов в программе, проанализируем ситуацию с юридической точки зрения. Если покупатель оплатил товар, но фактически его не забирал (не подписывал накладную или УПД), то право собственности на товар к нему не перешло. Это означает, что отгрузка в системе не регистрировалась.
Следовательно, мы имеем дело не с «Возвратом товаров от покупателя», а с возвратом аванса (предоплаты). Это критически важный момент: использование документа Возврат товаров от покупателя в данном случае будет ошибкой, так как он предназначен для сторнирования уже произведенной реализации. Если ошибочно использовать этот документ, программа попытается вернуть товар на склад, который он фактически не покидал, что приведет к искажению остатков.
Перед проведением операции в 1С нам необходимо получить от покупателя официальное основание для выдачи денег. Разберем, что должно быть в пакете документов:
На основании этого заявления руководитель ставит резолюцию, и только после этого бухгалтер приступает к оформлению возврата в программе.
Рассмотрим порядок действий в зависимости от того, каким способом покупатель вносил оплату.
Вариант А: Возврат наличных через кассу
Если деньги возвращаются наличными, выполним следующие действия:
Выдача наличных (Расходный кассовый ордер).Поступление наличных, которым ранее была отражена оплата от этого покупателя. Это позволит программе корректно закрыть расчеты по счету 62.02 (расчеты по авансам полученным).Вариант Б: Возврат на банковскую карту (Эквайринг)
Если покупатель платил картой, возвращать деньги наличными из кассы запрещено. Выполним следующие шаги:
Согласно закону 54-ФЗ, при возврате денег покупателю — физическому лицу мы обязаны выдать кассовый чек. Рассмотрим настройки чека:
В созданном документе (Выдача наличных или Операция по платежной карте) нажмем кнопку Напечатать чек. Программа сформирует фискальный документ со следующими признаками:
Возврат прихода.Проанализируем, как данная операция отразится в учете организации на УСН. При проведении документа Выдача наличных (или списания с расчетного счета) программа сформирует следующие проводки:
Дебет 62.02 — Кредит 50.01 (или 51) — Возврат аванса покупателю.
Поскольку при УСН доходы признаются по кассовому методу, сумма возврата должна уменьшить налоговую базу. Разберем, как это выглядит в Книге учета доходов и расходов (КУДиР):
Сумма возврата попадает в графу «Доходы» со знаком минус. Это происходит автоматически в день фактического возврата денег. Важно понимать, что возврат — это не «расход» для целей УСН, а именно уменьшение ранее признанного дохода. Проверьте записи КУДиР: запись должна быть именно сторнирующей в колонке доходов.
Таким образом, мы рассмотрели полный цикл оформления возврата оплаты за неотгруженный товар. Соблюдая эту последовательность, вы обеспечите корректность остатков на счетах учета, правильное формирование КУДиР и отсутствие претензий со стороны проверяющих органов по кассовой дисциплине.