← На главную

Работая по договору комиссии в роли комитента, компании нередко сталкиваются с ситуацией, когда товары продаются регулярно или промежуточные отчеты о продажах формируются несколько раз в месяц, а удержание комиссионного вознаграждения по условиям договора должно производиться строго один раз в месяц по итогам всех продаж. Рассмотрим, как правильно организовать такой учет в типовой конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (редакция 1.3) без доработок программного кода.

Почему не подходит оформление вознаграждения через документ «Реализация товаров и услуг»

Проанализируем типичную ошибку, с которой сталкиваются пользователи при попытке оформить вознаграждение отдельным документом продажи. При попытке создать документ Реализация товаров и услуг с видом операции Покупка, комиссия и договором вида С комиссионером вкладка Услуги становится недоступной.

Это связано с методологией учета и ограничениями типовой конфигурации:

1. Направленность операции: комиссионер оказывает услугу комитенту (посредническая деятельность по сбыту), а не наоборот. С точки зрения бухгалтерского учета комитент является заказчиком (покупателем) услуги вознаграждения, поэтому отражать ее реализацией некорректно.
2. Ограничения вида договора: документ Реализация товаров и услуг при работе по договору С комиссионером предназначен исключительно для передачи собственных товаров на реализацию (формируя проводку Дт 45 – Кт 41 или 43). Передача нематериальных услуг на комиссию типовой логикой не предусмотрена.

Разберем штатные и корректные варианты решения поставленной задачи.

Вариант 1. Оформление единого сводного отчета комиссионера в конце месяца

Если бизнес-процессы компании и документооборот с партнером позволяют регистрировать факт продажи товаров один раз по окончании календарного месяца, данный способ является наиболее простым и рекомендуемым фирмой «1С».

Разберем по шагам порядок действий:

1. В конце месяца создаем один итоговый документ Отчет комиссионера о продажах с видом операции Купля-продажа.
2. На вкладке Товары заполняем список всей реализованной продукции за прошедший месяц.
3. В шапке документа определяем Способ расчета вознаграждения (например, Процент от суммы продаж или Вручную).
4. Устанавливаем флаг Удержать комиссионное вознаграждение. В этом случае задолженность комиссионера за проданный товар автоматически уменьшается на сумму причитающегося ему вознаграждения.
5. На закладке учета вознаграждения указываем счета затрат (например, 44.01 или 26) и регистрируем входящий счет-фактуру от посредника.

Вариант 2. Промежуточные отчеты о продажах с удержанием в конце месяца

Часто отчеты о продажах поступают от контрагента подекадно, понедельно или по партиям, и бухгалтеру необходимо своевременно списывать товары со счета 45. В такой ситуации удержание вознаграждения можно сместить на конец месяца двумя способами в зависимости от условий договора.

Случай А: Процент вознаграждения фиксирован и известен сразу

1. В каждом промежуточном документе Отчет комиссионера о продажах рассчитываем вознаграждение в обычном порядке, но снимаем флаг «Удержать комиссионное вознаграждение».
2. В результате затраты по вознаграждению и входной НДС будут начисляться регулярно по каждому отчету (в корреспонденции со счетом 76.09 или 60.01), а долг комиссионера за реализованный товар на счете 62.01 или 76.09 сформируется на полную сумму продажи без уменьшения.
3. В конце месяца фактическое удержание отражаем документом Корректировка долга с видом операции Проведение взаимозачета, схлопывая взаимные обязательства на нужную дату, либо учитываем удержание при регистрации документа Платежное поручение входящее, когда комиссионер переводит оплату за вычетом суммы своего вознаграждения.

Случай Б: Итоговая сумма вознаграждения рассчитывается строго по итогам месяца

1. Во всех отчетах, оформляемых в течение месяца, в поле Способ расчета выбираем значение Не рассчитывается, оставляя сумму вознаграждения нулевой.
2. В последнем за отчетный месяц документе Отчет комиссионера о продажах рассчитываем и указываем общую сумму вознаграждения за весь расчетный период и устанавливаем флаг удержания.
3. Обратите внимание: создать полностью пустой документ Отчет комиссионера о продажах исключительно для отражения суммы вознаграждения конфигурация не позволяет — в документе обязательно должна быть заполнена табличная часть проданных товаров.

Вариант 3. Отражение вознаграждения отдельным документом поступления услуг

Если посредник предоставляет на свое вознаграждение отдельный сводный акт об оказании услуг и счет-фактуру, которые по регламенту предприятия не должны разноситься через отчеты о продажах, используем схему со вторым договором.

Разберем по шагам реализацию этой схемы:

1. В справочнике Договоры контрагентов для данного комиссионера заводим дополнительный договор с видом С поставщиком (номер и дату можно указать в точности как у основного договора комиссии). Это необходимо, так как оприходование услуг в типовой конфигурации не может производиться по договору комиссии.
2. В течение месяца регистрируем документы Отчет комиссионера о продажах, где вознаграждение не начисляется (способ расчета Не рассчитывается).
3. В конце месяца на основании акта посредника вводим документ Поступление товаров и услуг с видом операции Покупка, комиссия по договору С поставщиком:
   • На вкладке Услуги указываем статью затрат, сумму вознаграждения и ставку НДС;
   • Регистрируем входящий документ Счет-фактура полученный.
4. Для проведения фактического удержания оформляем документ Корректировка долга с видом операции Проведение взаимозачета:
   • В качестве дебитора и кредитора указываем нашего комиссионера;
   • Заполняем дебиторскую задолженность по договору комиссии (счет 62.01 или 76.09) и кредиторскую задолженность по договору поставщика (счет 60.01);
   • Проводим зачет на сумму начисленного вознаграждения.

Выбор конкретного сценария зависит от графика предоставления первичных документов комиссионером и требований учетной политики организации.