Проблема отражения натуроплаты на счете 70 является одной из самых «коварных» при интеграции программ 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 (ЗУП) и 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (БП). Сложность заключается в том, что методологи 1С разделяют понятия «доход в натуральной форме» (как социальное благо) и «оплата труда в натуральной форме» (как часть заработка). Рассмотрим подробно, как настроить программу, чтобы начисление корректно попадало в проводки и имело код НДФЛ 2530.
Прежде всего, проанализируем ситуацию с точки зрения программы. В 1С:ЗУП существует стандартный механизм «Натуральные доходы». Однако по умолчанию он предназначен для учета таких вещей, как оплата питания, фитнеса или мобильной связи за сотрудника. С точки зрения бухгалтерского учета — это доходы, которые сотрудник получил «на руки» в неденежном виде, и организация ему за них ничего не должна. Следовательно, такие суммы проходят «мимо» счета 70, отражаясь только в регистрах налогового учета для НДФЛ и страховых взносов.
Для сельхозпредприятий и организаций, выплачивающих часть зарплаты продукцией, такая схема не подходит. Здесь натуроплата — это именно часть задолженности перед сотрудником, которую мы погашаем не деньгами, а товаром. Поэтому нам необходимо добиться того, чтобы в документе Отражение зарплаты в бухучете эта сумма проходила с видом операции Начислено, а не Доход в натуральной форме.
Для начала выясним, включены ли в вашей базе необходимые инструменты. Перейдем в раздел Настройка — Расчет зарплаты. Здесь должен быть установлен флажок Выплачивается доход в натуральной форме. Без этой галочки вы не сможете создать начисление с нужной категорией.
После активации опции в справочнике Начисления (раздел Настройка) появится возможность создавать или редактировать начисления с назначением Оплата труда в натуральной форме. Проанализируем настройки этого вида расчета:
Оплата труда в натуральной форме.2530 (Оплата труда в натуральной форме).Оплата труда в натуральной форме (а не прочие доходы).Рассмотрим, каким документом регистрировать такую выплату. Даже если вы настроили начисление, оно не всегда будет попадать в общий документ Начисление зарплаты и взносов автоматически. Специалисты рекомендуют использовать специализированный документ Доход в натуральной форме (раздел Зарплата).
При заполнении этого документа программа рассчитает НДФЛ и страховые взносы. Важно понимать: сумма натуроплаты не увеличивает сумму «К выплате» в ведомостях, но она должна отразиться в расчетном листке как в колонке «Начислено», так и в колонке «Удержано/Выплачено», чтобы сальдо сошлось. Если вы правильно настроили вид начисления (как оплату труда), то в документе Отражение зарплаты в бухучете в конце месяца эта сумма должна попасть в общую кучу с остальной зарплатой.
Это критический этап. Посмотрим на колонку Вид операции в документе отражения. Если там стоит Доходы в натуральной форме, то при синхронизации в 1С:Бухгалтерии проводка Дт 20 (26, 44) — Кт 70 создана не будет. Программа БП считает, что раз доход натуральный, то обязательств перед сотрудником не возникает.
Чтобы заставить систему создать проводку, в 1С:ЗУП в строке с натуроплатой вид операции должен быть Начислено. Если типовыми средствами этого добиться не удается (например, версия программы имеет особенности релиза), бухгалтеры иногда прибегают к следующей схеме:
Создают начисление с назначением Повременная оплата труда, но называют его «Натуроплата». Указывают код дохода 2530. В этом случае ЗУП считает это обычной денежной зарплатой и передает в БП как стандартное начисление. Однако здесь возникает нюанс: программа будет пытаться включить эту сумму в ведомость на выплату денег. Чтобы этого не произошло, на сумму натуроплаты в ЗУП вводится Удержание (например, «Выдача продукции»), которое обнуляет сумму к выплате «живыми» деньгами.
Выясним, как должна выглядеть итоговая цепочка проводок в 1С:Бухгалтерии после синхронизации и проведения реализации:
Отражение зарплаты.Реализация товаров и услуг).Обратите внимание: если вы используете счет 70 в реализации, то задолженность перед сотрудником гасится именно в момент проведения реализации. Если же в ЗУП вы отразили натуроплату как «социальный» натуральный доход (без 70 счета), то в БП после реализации у вас возникнет дебетовое сальдо по сотруднику — он останется «должен» предприятию за товар, так как начисления на 70 счет не пришло.
Напомним, что согласно ст. 131 ТК РФ, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы. Проанализируем ситуацию: 1С:ЗУП не блокирует начисления сверх этой нормы. Ответственность за соблюдение этого лимита лежит полностью на бухгалтере. Проверяйте итоговые суммы перед проведением документов, так как трудовая инспекция может признать выплату свыше 20% незаконной даже при наличии личного заявления от работника.
Если вам нужно, чтобы код дохода был 2530 и сумма отражалась на 70 счете, выполните следующие действия:
Оплата труда в натуральной форме.Отражение зарплаты в бухучете сумма имела вид операции Начислено и соответствующую статью расходов.Таким образом, мы обеспечим полное соответствие учетных данных и корректное формирование отчетности по НДФЛ (справки 2-НДФЛ) с использованием кода 2530.