← На главную

С 1 октября 2017 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, которое внесло существенные корректировки в формы и правила заполнения счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур. Разберем по шагам, какие именно нововведения появились в законодательстве, как они влияют на учет и в каких релизах программ 1С поддержаны данные изменения.

Основные изменения в бланках счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур

Рассмотрим ключевые новшества, которые необходимо учитывать при выставлении и проверке счетов-фактур:

1. Графа 1а (в корректировочном счете-фактуре — 1б) «Код вида товара»: данное поле заполняется исключительно при экспорте товаров в государства — члены Евразийского экономического союза (ЕАЭС). В него вносится код по классификатору ТН ВЭД ЕАЭС. При совершении других операций графа не заполняется (ставится прочерк).
2. Графа 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»: скорректировано название графы (ранее — «Номер таможенной декларации»). Сам номер формируется строго из трех блоков через косую черту (код таможенного органа, дата регистрации декларации, порядковый номер) без указания порядкового номера позиции товара.
3. Строка 8 (в корректировочном документе — строка 5): строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» стала обязательным реквизитом печатной формы при наличии такого идентификатора в рамках гособоронзаказа или госконтракта. Если идентификатор отсутствует, строка остается незаполненной.
4. Адреса участников сделки (строки 2а и 6а): закреплено жесткое требование указывать адреса продавца и покупателя строго в соответствии с записями в ЕГРЮЛ или ЕГРИП (включая индекс и все официальные адресные элементы).
5. Блок подписей: четко регламентирован состав подписей в случаях, когда документы заверяются уполномоченными лицами по доверенности за руководителя, главного бухгалтера или индивидуального предпринимателя.

Изменения в книге покупок, книге продаж и журнале счетов-фактур

Проанализируем изменения в регистрах учета НДС, которые налогоплательщики обязаны применять начиная с 4 квартала 2017 года:

1. Книга продаж:
   1. Появилась графа 3а «Регистрационный номер таможенной декларации» — заполняется при реализации товаров, выпущенных для внутреннего потребления после завершения процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
   2. Появилась графа 3б «Код вида товара» — отражает код ТН ВЭД ЕАЭС при экспорте товаров в страны ЕАЭС.
   3. Уточнен порядок регистрации сводных первичных документов при реализации товаров, работ или услуг лицам, не являющимся плательщиками НДС (если счет-фактура не выставляется по соглашению сторон).
2. Книга покупок:
   1. Изменен порядок регистрации исправленных счетов-фактур покупателем: теперь исправленный документ регистрируется в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура, а не в периоде получения исправления.
   2. Добавлены графы для отражения сведений о ввозе товаров и документах об уплате таможенного НДС.
3. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур: регламентирован порядок ведения журнала посредниками, экспедиторами и застройщиками, в том числе при привлечении субагентов и субисполнителей.

Реализация изменений в программных продуктах 1С

Разработчиками фирмы «1С» поддержка законодательных норм была реализована поэтапно:

1. Первый этап: к 1 октября 2017 года во всех типовых решениях обновлены печатные формы счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур и универсальных передаточных документов (УПД/УКД). Например:
   1. В конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия (редакция 3.0) новые формы доступны начиная с версии 3.0.52.35.
   2. В конфигурации 1С:Комплексная конфигурация 7.7 изменения включены в релиз 7.70.567.
2. Второй этап: обновление отчетов КнигаПокупок, КнигаПродаж и ЖурналУчетаСчетовФактур с поддержкой новых граф и правил формирования книги за 4 квартал 2017 года.

Практические рекомендации по настройке и ведению учета в 1С

Чтобы избежать ошибок при формировании отчетности и выгрузке документов, выполним следующие действия:

1. Заполнение кодов ТН ВЭД: откроем справочник Номенклатура для экспортных позиций и проверим заполнение реквизита КлассификаторТНВЭД (или ТНВЭД). Если позиция отгружается в страны ЕАЭС, программа автоматически заполнит графу 1а счета-фактуры и графу 3б книги продаж. Для остальных позиций графа останется с прочерком.
2. Актуализация контактной информации: сверим адреса собственной организации (справочник Организации) и контрагентов (справочник Контрагенты) с выписками из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Адрес должен содержать корректный индекс, регион, город, улицу, номер дома и строения.
3. Проверка внешних печатных форм (ВПФ): если в базе используются доработанные макеты или внешние обработки печати счетов-фактур и УПД, типовое обновление конфигурации их не затрагивает. Необходимо отключить устаревшие ВПФ либо перенести в них программный код и макет из обновленной типовой конфигурации.
4. Электронный документооборот: при использовании модуля ЭДО убедимся, что отправка и прием электронных документов выполняются в форматах, утвержденных ФНС под требования Постановления № 981, во избежание сбоев валидации на стороне операторов.