Как настроить и вести учет ЕСХН с НДС в программе «1С:УПП 1.3»?

← На главную

С 1 января 2019 года для многих сельскохозяйственных товаропроизводителей жизнь существенно усложнилась. Вступившие в силу изменения в Налоговый кодекс РФ (Федеральный закон № 335-ФЗ) обязали плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Исключение составляют лишь те организации и индивидуальные предприниматели, которые получили освобождение по статье 145 НК РФ (если их годовой доход не превысил установленный лимит в 60 млн рублей).

Для пользователей устаревшей, но все еще активно используемой конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» редакции 1.3 (1С:УПП) это нововведение создало серьезную техническую проблему. Исторически типовая конфигурация УПП 1.3 никогда не поддерживала ЕСХН в явном виде. Бухгалтеры выкручивались, выбирая в настройках учетной политики режим УСН. Однако после признания плательщиков ЕСХН плательщиками НДС этот костыль перестал работать: при выборе УСН в программе полностью блокируются все механизмы и настройки, связанные с учетом НДС. Ниже мы детально разберем, как выйти из этой ситуации, какие варианты решения существуют и к каким последствиям они могут привести.

Метод 1. Переход на общую систему налогообложения (ОСНО) в настройках программы

Рассмотрим самый простой с технической точки зрения обходной путь, который не требует привлечения программистов для переписывания программного кода конфигурации. Суть метода заключается в том, что в настройках учетной политики организации мы временно «обманываем» систему.

Давайте разберем этот процесс по шагам:

Откроем регистр сведений УчетнаяПолитикаНалоговыйУчет.
Для нашей организации установим признак применения Общей системы налогообложения (ОСНО).
Это действие автоматически активирует в программе полноценный контур учета НДС. Система позволит вводить документы СчетФактураВыданный, СчетФактураПолученный, вести Книгу покупок и Книгу продаж, а также автоматически формировать декларацию по НДС.

В чем сложность этого подхода? Проанализировав данную схему, мы сразу увидим ее главный недостаток. Поскольку в программе включен режим ОСНО, система будет пытаться рассчитывать Налог на прибыль организаций вместо ЕСХН. Это означает, что:

Расчет самого налога ЕСХН вам придется производить вручную (например, в таблицах Excel).
Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для ЕСХН программа автоматически заполнить не сможет, так как все регистры накопления будут собирать информацию под налог на прибыль.
Вам придется самостоятельно вести параллельный учет расходов, принимаемых для ЕСХН, поскольку правила признания расходов при ОСНО и ЕСХН существенно различаются.

Метод 2. Использование специализированного отраслевого решения (Рекомендуемый путь)

Как совершенно справедливо отмечают специалисты на профильных форумах, пытаться заставить типовую УПП 1.3 делать то, под что она никогда не проектировалась — это тупиковый путь. Для автоматизации крупных и средних сельскохозяйственных предприятий фирма «1С» совместно с партнерами-разработчиками выпускает специализированные решения.

Выделим ключевые конфигурации, в которых полноценно и безболезненно для пользователя реализовано совмещение ЕСХН и НДС:

«1С:Управление сельскохозяйственным предприятием» (УСХП). Это историческое отраслевое решение, созданное как раз на базе «1С:УПП 1.3» (разработчик — «Агрософт», ранее совместно с «Интеко» Воронеж). В этой конфигурации механизмы ЕСХН и НДС полностью интегрированы друг с другом на уровне ядра. Программа автоматически распределяет входящий НДС, ведет книгу доходов и расходов по ЕСХН и формирует всю необходимую отчетность.
«1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия» (БСХП). Более легкое решение на базе типовой «1С:Бухгалтерии». Идеально подходит для средних предприятий, где не требуется сложный контур производственного планирования, но необходим качественный регламентированный учет ЕСХН + НДС.
«1С:ERP Агропромышленный комплекс 2» (1С:ERP АПК). Это современный флагманский продукт, пришедший на смену УПП. Здесь поддержка всех последних изменений законодательства, включая ЕСХН с НДС, является базовым стандартом и регулярно обновляется фирмой «1С».

Метод 3. Программная доработка типовой конфигурации УПП 1.3

Если ваше предприятие по каким-то причинам не может прямо сейчас отказаться от использования сильно кастомизированной типовой УПП 1.3, единственным выходом остается модификация кода силами штатных или привлекаемых программистов 1С.

Проанализируем, какие изменения потребуется внести в конфигурацию:

Необходимо расширить перечисление СистемыНалогообложения, добавив туда значение ЕСХН (или использовать существующее УСН, но переименовать его логику).
Потребуется изменить модуль формы настройки учетной политики по налоговому учету. Нам нужно разрешить доступность реквизитов НДС при выбранном режиме ЕСХН.

Рассмотрим пример кода, который программисты обычно используют для обхода стандартных ограничений в модуле формы настройки учетной политики:


// Процедура настройки видимости и доступности элементов управления НДС
Процедура УстановитьДоступностьНДС(СтруктураПараметров) Экспорт
    
    // Если выбрана система налогообложения ЕСХН (в нашей доработке)
    Если СтруктураПараметров.СистемаНалогообложения = Перечисления.СистемыНалогообложения.ЕСХН Тогда
        // Снимаем блокировку с настроек НДС
        ЭлементыФормы.ПанельНДС.Доступность = Истина;
        ЭлементыФормы.ФлажокОрганизацияЯвляетсяПлательщикомНДС.Значение = Истина;
        ЭлементыФормы.ФлажокОрганизацияЯвляетсяПлательщикомНДС.Доступность = Истина;
    КонецЕсли;
    
КонецПроцедуры

Помимо изменения интерфейса, программистам придется серьезно дорабатывать механизмы проведения документов по регистрам НДС (таким как НДСПредъявленный, НДСПокупки и др.), чтобы входящий НДС корректно распределялся и списывался в расходы по ЕСХН в случае получения освобождения или при ведении раздельного учета.

Важное предупреждение о прекращении поддержки УПП 1.3

Принимая решение о глубокой программной доработке УПП 1.3 под учет ЕСХН с НДС, обязательно примите во внимание стратегические планы фирмы «1С». Поддержка конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» редакции 1.3 прекращена. Выпуск обновлений прекращается, прекращается также и линия консультаций.

Инвестировать значительные финансовые средства и рабочее время программистов в доработку и поддержку заведомо уходящей с рынка системы экономически нецелесообразно. Любое изменение законодательства в будущем потребует от вас новых ручных доработок кода.

Какое решение будет наиболее правильным? Мы настоятельно рекомендуем рассмотреть плановый переход на современную платформу «1С:ERP Агропромышленный комплекс 2». Это позволит не только полностью закрыть вопрос с корректным и автоматическим расчетом ЕСХН и НДС в соответствии со всеми актуальными требованиями законодательства, но и перевести управление предприятием на современный технологический уровень.