С 1 января 2025 года в российском законодательстве произошли существенные изменения, касающиеся плательщиков упрощенной системы налогообложения (УСН) и их обязанностей по НДС. Эти изменения введены в действие Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Теперь организации и индивидуальные предприниматели на УСН обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, если их доходы превышают определенные пороги. Налогоплательщики получили право выбора между применением пониженных ставок НДС (5% или 7%), при которых входящий НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг) и не принимается к вычету, и стандартных ставок (10% или 20%), которые дают право на применение вычетов в полном объеме. Выбор пониженных ставок обязывает придерживаться их в течение трех лет.
Для многих пользователей 1С:Управление производственным предприятием (УПП) эти изменения привели к вопросу о корректном отражении НДС при УСН в системе, особенно при выполнении процедуры закрытия месяца. Рассмотрим подробнее проблему и возможные пути ее решения, учитывая специфику конфигурации 1С:УПП.
Основная проблема, с которой сталкиваются пользователи 1С:УПП, заключается в том, что в настройках закрытия месяца отсутствует вариант "УСН с НДС". Даже после актуализации конфигурации до последней доступной версии, этот вариант не появляется, а декларация по НДС остается пустой, несмотря на то, что проводки по НДС (например, по счету 90.03) могут формироваться при реализации. Отсутствие книги продаж и пустая декларация по НДС указывают на неполноценную автоматизацию новых правил.
Почему так происходит? 1С:УПП является устаревшей конфигурацией, которую сменила "1С:ERP Управление предприятием". Разработчики 1С сосредоточили усилия на поддержке и развитии более современных продуктов. Следовательно, полноценная автоматизированная поддержка всех новых правил учета НДС при УСН с 2025 года, скорее всего, не реализована в текущих версиях 1С:УПП или реализована лишь частично, не охватывая все аспекты регламентированного учета.
Рассмотрим шаги, которые обычно предпринимаются для проверки настроек, и что делать, если стандартный функционал не срабатывает.
Прежде всего, как и в любой ситуации с настройкой налогового учета, нам следует убедиться, что учетная политика организации настроена корректно. Откройте Учетную политику организации в вашей конфигурации 1С:УПП. Необходимо проверить, что в настройках бухгалтерского и налогового учета установлено применение НДС при УСН. Если ваша организация применяет УСН «Доходы минус расходы» с НДС, убедитесь, что соответствующие параметры заполнены, и указана выбранная ставка НДС (например, 5%).
Важно: Даже если вы убедились, что в учетной политике все заполнено и указано "УСН с НДС 5%", как описывает пользователь, это не гарантирует появления соответствующей опции в закрытии месяца в УПП. В более современных конфигурациях, таких как 1С:ERP или 1С:Бухгалтерия 8, для этого существуют специальные настройки в блоке «Настройки учета НДС при УСН», где можно выбрать ставку и порядок учета входящего НДС. Однако в УПП этих настроек может просто не быть, так как конфигурация не обновлялась под эти конкретные изменения.
Мы выяснили, что даже при наличии проводок по НДС (например, по кредиту счета 90.03 "Налог на добавленную стоимость" при реализации), регламентные операции закрытия месяца в УПП не формируют корректно данные для книги продаж и не заполняют декларацию по НДС. Это прямое указание на то, что автоматизированные механизмы, отвечающие за сбор, агрегацию и формирование отчетности по НДС для УСН, отсутствуют.
Поскольку стандартный функционал 1С:УПП не обеспечивает корректный учет НДС при УСН по новым правилам, у нас остается два основных пути решения проблемы.
Один из возможных вариантов – это серьезная доработка существующей конфигурации 1С:УПП силами квалифицированных программистов 1С. Этот путь требует значительных временных и финансовых затрат, но может быть оправдан, если переход на новую систему по каким-либо причинам в данный момент невозможен или нецелесообразен.
Что включает в себя доработка:
Разработка механизмов расчета НДС: Необходимо будет создать или модифицировать логику для автоматического расчета НДС по новым правилам, включая учет пониженных ставок (5% или 7%) и стандартных ставок (10% или 20%), а также особенностей учета входящего НДС (принимается к вычету или включается в стоимость).
Формирование регистров НДС: Потребуется разработка механизмов для корректного формирования регистров накопления, используемых для учета НДС. Это включает в себя создание данных для книги покупок и книги продаж, а также журналов учета счетов-фактур.
Модификация регламентных операций: Механизмы закрытия месяца должны быть доработаны для включения новых регламентных операций по НДС для УСН. Это позволит системе автоматически выполнять необходимые расчеты и формировать записи в регистрах.
Разработка или адаптация форм отчетности: Одним из самых критичных шагов является создание или адаптация существующих форм декларации по НДС, чтобы она корректно заполнялась данными, сформированными по новым правилам. Это также может включать в себя разработку специализированных отчетов для анализа НДС при УСН.
Учет входящего НДС: При работе с пониженными ставками входящий НДС не принимается к вычету, а включается в стоимость товаров, работ или услуг. Необходимо будет реализовать соответствующую логику для корректного отражения этого в бухгалтерском и налоговом учете.
Особенности доработки: Мы понимаем, что доработка устаревшей конфигурации может быть сложной, так как она менее гибкая и может содержать устаревшие механизмы, затрудняющие внедрение новых стандартов. Перед началом работ необходимо провести детальный анализ структуры данных и кода УПП.
Альтернативным и часто более целесообразным решением является переход на современные и активно поддерживаемые конфигурации 1С, такие как "1С:ERP Управление предприятием" или "1С:Бухгалтерия 8". В этих продуктах поддержка законодательных изменений по НДС при УСН с 2025 года уже реализована.
Преимущества перехода:
Готовая функциональность: В 1С:ERP и 1С:Бухгалтерия 8 уже реализованы все необходимые механизмы. Например, в 1С:ERP учет по новым правилам начинается с релизов 2.5.17.153 и 2.5.20.46, а в 1С:Бухгалтерии 8 — с версии 3.0.165, с упрощенным заполнением Раздела 7 декларации по НДС начиная с версии 3.0.173.
Настройки учета НДС при УСН: В этих конфигурациях добавлены специальные настройки в учетной политике организации в блоке «Настройки учета НДС при УСН». Они позволяют нам выбрать соответствующую ставку налога и определить порядок учета входящего НДС в соответствии с законодательством.
Актуальная поддержка: Современные конфигурации регулярно обновляются и поддерживаются фирмой 1С, что гарантирует соответствие будущим законодательным изменениям.
Расширенный функционал: Переход на 1С:ERP также предоставляет множество других преимуществ в управлении предприятием, автоматизируя производственные, торговые, складские и финансовые процессы на качественно новом уровне.
Что включает в себя переход:
Выбор новой системы: Определяемся с наиболее подходящей конфигурацией (1С:ERP для комплексного управления или 1С:Бухгалтерия 8 для чисто бухгалтерских задач).
Планирование миграции: Разрабатываем план переноса данных из УПП в новую систему, включая справочники, остатки и обороты.
Настройка новой конфигурации: Производим настройку учетной политики, параметров учета НДС при УСН и других необходимых параметров в новой системе.
Обучение пользователей: Проводим обучение сотрудников работе с новой конфигурацией и ее новым функционалом.
В ситуации, когда стандартный функционал 1С:УПП не обеспечивает корректный учет НДС при УСН по новым правилам с 2025 года, нам необходимо принять решение о доработке устаревшей конфигурации или о переходе на более современные системы 1С. Последний вариант является более предпочтительным с точки зрения долгосрочной стратегии, обеспечения соответствия законодательству и получения доступа к современным возможностям автоматизации бизнеса.
Рекомендуем обратиться к опытным специалистам 1С, которые помогут проанализировать вашу текущую ситуацию, оценить затраты на доработку или миграцию и выбрать оптимальный путь для вашего предприятия, обеспечив корректное ведение учета и своевременную сдачу отчетности.