← На главную

При ведении учета в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» с использованием режима расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда до выполнения регламентных операций закрытия месяца обороты по счету 10.11 (Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации) в бухгалтерском и налоговом учете полностью совпадают, однако после проведения документа Расчет себестоимости выпуска кредитовый оборот по НУ становится меньше бухгалтерского, а по кредиту счета 10.11 в дебет производственных счетов (например, 23.02) регистрируются отрицательные временные разницы (ВР). Рассмотрим подробнее причины такого поведения системы и разберем по шагам порядок исправления ошибки.

Причины возникновения расхождений между БУ и НУ на счете 10.11

Проанализируем механику работы РАУЗ применительно к учету спецодежды и спецоснастки в эксплуатации:

1. Несовпадение параметров списания в справочнике «Назначения использования». В карточке назначения использования для спецодежды или спецоснастки предусмотрены раздельные настройки для бухгалтерского и налогового учета. Если в БУ установлен способ «Линейный» со сроком полезного использования в несколько месяцев, а в НУ указан способ «При передаче в эксплуатацию», то при вводе в эксплуатацию документом Передача материалов в эксплуатацию стоимость по НУ списывается на затраты единовременно в полном объеме, тогда как в БУ она продолжает погашаться частями ежемесячно документом Погашение стоимости (спецодежда, спецоснастка, инвентарь).
2. Корректировка стоимости алгоритмом РАУЗ. Первичные документы в течение месяца списывают ТМЦ по учетной (плановой или средней) стоимости. При проведении документа Расчет себестоимости выпуска система пересчитывает движения до фактической себестоимости. Если списание стоимости в налоговом учете уже завершилось в прошлых периодах или выполнено единовременно, алгоритм закрытия месяца корректирует только бухгалтерские суммы. Для поддержания базового балансового равенства БУ = НУ + ПР + ВР разница относится на временные разницы, в том числе с отрицательным знаком.
3. Смешение аналитики в регистре «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)». В РАУЗ ключевой аналитикой для счета 10.11 выступает комбинация реквизитов: номенклатура, назначение использования, физическое лицо и способ отражения расходов. Если в течение срока эксплуатации по одной и той же номенклатуре было изменено назначение использования, система может некорректно сопоставить партии выбытия по видам учета.

Пошаговый порядок исправления ошибки

Разберем последовательность действий для устранения некорректных разниц и восстановления корректного учета:

1. Проверка параметров в справочнике «Назначения использования». Перейдем в справочник Назначения использования, найдем позицию, по которой возникли расхождения, и откроем ее форму. Проверим поля:
   • Способ погашения стоимости в БУ и способ погашения стоимости в НУ;
   • Срок полезного использования (в месяцах);
   • Способ отражения расходов.
   Если учетной политикой организации не предусмотрены различные способы списания данного объекта для БУ и НУ, установим идентичные параметры в обоих разделах.
2. Проверка хронологии документов закрытия периода. Убедимся, что документы закрытия месяца проводятся в строгой последовательности:
   • Сначала проводятся первичные документы движения ТМЦ (Передача материалов в эксплуатацию, Списание из эксплуатации);
   • Затем проводится регламентный документ Погашение стоимости (спецодежда, спецоснастка, инвентарь);
   • В последнюю очередь проводится документ Расчет себестоимости выпуска.
3. Перепроведение цепочки документов. Если в назначение использования были внесены исправления, необходимо перепровести документ Передача материалов в эксплуатацию (начиная с месяца ввода спецодежды в эксплуатацию), а затем последовательно перепровести регламентные документы погашения стоимости и расчета себестоимости за все последующие месяцы.

Диагностика и анализ движений в регистрах

Выясним, какие инструменты программы позволяют точно локализовать место возникновения расхождений:

1. Отчет «Ведомость по учету МПЗ». Настроим отчет с детализацией по разделу «Материалы в эксплуатации», с группировками по Номенклатуре, Назначению использования, Счету учета (БУ) и показателям стоимости: БУ, НУ, ВР. Это позволит увидеть, на каком именно этапе стоимость в НУ обнулилась, вызвав начисление ВР.
2. Отчет «Ведомость по учету затрат». Сформируем отчет по затратному счету (например, 23.02) с группировкой по статьям затрат и видам расходов НУ. Это покажет, как распределились корректировки себестоимости между видами учета.

Таким образом, для исключения нежелательных отрицательных временных разниц и выравнивания кредитовых оборотов по счету 10.11 необходимо синхронизировать настройки способов погашения стоимости в справочнике Назначения использования и соблюдать правильную очередность регламентных процедур закрытия месяца.