← На главную

При подготовке расчета по форме 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5» пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда начисленная оплата за работу в праздничные или выходные дни уволенному в середине месяца сотруднику отражается в Разделе 1, но не попадает во второй раздел отчета либо попадает с расхождением по датам и суммам налога. Проанализируем, почему возникает такая ошибка, как устроена архитектура учета НДФЛ в конфигурации и какие существуют варианты решения проблемы.

Причины возникновения проблемы

Чтобы понять механику ошибки, рассмотрим особенности учета налога на доходы физических лиц в конфигурации:

1. Разделение функций документов: Документы Оплата праздничных и выходных дней организаций и Оплата сверхурочных часов формируют движения только по учету полученных доходов (регистр накопления НДФЛ сведения о доходах с кодом 2000), но не являются регистраторами для регистра НДФЛ расчеты с бюджетом. Сам расчет и удержание налога типовая система выполняет в итоговых документах — Начисление зарплаты работникам организаций или Расчет при увольнении сотрудника организаций.
2. Коллизия дат фактического получения дохода: В соответствии с нормами налогового законодательства для оплаты труда датой получения дохода признается последний день месяца, а в случае увольнения сотрудника — его последний рабочий день. При проведении документа оплаты праздничных дата получения дохода по умолчанию фиксируется последним днем месяца. В то же время документ Расчет при увольнении сотрудника организаций регистрирует дату получения дохода на дату увольнения.
3. Специфика упрощенного учета: Если в настройках параметров учета включен флаг «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», налог считается удержанным в момент начисления. Однако при увольнении в середине месяца дата удержания налога и дата дохода по праздничным не синхронизируются, из-за чего во втором разделе 6-НДФЛ сумма дохода (строка 130) регистрируется на одну дату, а исчисленный со всей суммы налог (строка 140) — на другую.

Вариант 1. Начисление оплаты праздничных непосредственно в документе увольнения

Разберем самый простой методический способ избежать расхождений без корректировки регистров. Чтобы все доходы увольняемого сотрудника за текущий месяц получили единую дату (день увольнения), выполним начисление праздничных в документе окончательного расчета:

1. Откроем документ Расчет при увольнении сотрудника организаций.
2. Перейдем на вкладку Оплата труда или добавим соответствующий вид расчета в табличную часть дополнительных начислений документа увольнения.
3. Рассчитаем налог внутри этого же документа. При таком подходе вся сумма заработка за месяц и начисленные праздничные будут проведены с датой получения дохода, равной дню увольнения, и корректно сформируют записи в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом.

Вариант 2. Оформление через «Регистрацию разовых начислений»

Если требуется зарегистрировать оплату праздничных отдельным межрасчетным документом до оформления увольнения, воспользуемся документом Регистрация разовых начислений работников организаций:

1. Создадим новый документ Регистрация разовых начислений работников организаций.
2. Выберем сотрудника и начисление за работу в выходные дни.
3. В поле Дата получения дохода укажем дату планируемого увольнения сотрудника (а не конец месяца).
4. Выполним расчет НДФЛ непосредственно в документе, после чего проведем его. Данные корректно состыкуются с последующим документом увольнения.

Вариант 3. Исправление учетных регистров документом корректировки

Если начисления уже выполнены в закрытом периоде и пересчитывать документы увольнения нельзя, выровняем записи с помощью специализированного документа:

1. Перейдем в меню расчета зарплаты и создадим документ Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН.
2. На вкладке НДФЛ: сведения о доходах скорректируем дату получения дохода по начисленным праздничным, установив ее равной дате увольнения.
3. На вкладке НДФЛ: расчеты с бюджетом проверим и при необходимости скорректируем записи по удержанному налогу, чтобы даты удержания и предельного срока перечисления совпадали с требованиями к выплатам при увольнении.
4. Переформируем отчет 6-НДФЛ и проверим заполнение строк 100, 110, 120, 130 и 140 во втором разделе.

Вариант 4. Переход на полный учет НДФЛ

Рассмотрим долгосрочное решение, исключающее подобные коллизии. При переходе на полный (неупрощенный) учет НДФЛ удержание налога фиксируется не в момент начисления, а при проведении документа Зарплата к выплате организаций:

1. В настройках программы снимем признак упрощенного учета НДФЛ.
2. При оформлении увольнения сформируем выплату расчетных сумм через межрасчетную ведомость.
3. Документ выплаты автоматически зафиксирует удержание налога в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом фактической датой выплаты денег сотруднику независимо от того, какими документами производились начисления.

Важное предостережение: Не рекомендуется программно дописывать формирование движений по регистру НДФЛ расчеты с бюджетом в документ Оплата праздничных и выходных дней организаций. Это приведет к задвоению исчисленного налога и искажению стандартных вычетов при последующем расчете документа Расчет при увольнении сотрудника организаций или итогового документа Начисление зарплаты работникам организаций.