← На главную

При подготовке регламентированного отчета 6-НДФЛ в конфигурации 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией: по одному или нескольким сотрудникам начисленная зарплата есть, в регистрах учета доходов суммы присутствуют, но в Раздел 2 (в частности, в строку 130 «Сумма фактически полученного дохода») эти суммы не попадают. Разберем механизм заполнения отчета, выясним причину такого поведения программы и рассмотрим способы решения проблемы.

Механизм формирования Раздела 2 и строки 130 в 1С:ЗУП 2.5

Для понимания логики работы отчета проанализируем алгоритм, заложенный разработчиками типовой конфигурации:

1. В отличие от Раздела 1, который строится по факту начисления дохода и исчисления налога, Раздел 2 формируется в разрезе дат фактической выплаты дохода и удержания налога.
2. Заполнение блока строк 100–140 жестко привязано к факту фиксации удержанного налога (строка 140) в регистре накопления НДФЛ расчеты с бюджетом.
3. Если сумма налога к удержанию равна нулю (например, из-за предоставления вычетов, полностью перекрывших доход) либо налог не удерживается при выплате из-за наличия ранее излишне удержанного налога (зачет по регистру накопления НДФЛ к зачету), программа не формирует блок Раздела 2 по данной операции, и сумма начисленного дохода не попадает в строку 130.

Диагностика проблемы: какие регистры необходимо проверить

Разберем по шагам, как выявить причину, по которой доход конкретного сотрудника не отражается в отчете:

1. Проверяем регистр накопления НДФЛ расчеты с бюджетом. Откроем движения расчетного документа или документа выплаты с отбором по проблемному сотруднику. Обратим внимание на вид движения и реквизиты: налог должен быть зафиксирован не только как начисленный (исчисленный), но и со специальным признаком или видом удержания. Если налог остался только исчисленным, удержание не произошло.
2. Проверяем регистр накопления НДФЛ к зачету. Если в прошлых месяцах расчетного периода у сотрудника возникал отрицательный исчисленный НДФЛ (например, вследствие перерасчета оклада задним числом или ввода больничного листа), сумма попадает в остаток к зачету. При очередной выплате программа автоматически производит зачет, поэтому реального удержания налога не происходит.
3. Проверяем табличные части документов выплаты. В документе Зарплата к выплате организаций на вкладке НДФЛ проверяем, заполнились ли строки по сотруднику. Если настройка учетной политики предполагает учет удержанного налога документами выплаты, пустая строка на этой вкладке приведет к отсутствию движений по удержанию.
4. Проверяем соответствие кодов ОКАТО/ОКТМО и КПП. Если в документе начисления и в документе выплаты указаны разные регистрации в ИФНС, возникает пересортица, из-за которой налог удерживается по одной налоговой инспекции, а отчет формируется по другой.

Способы решения и исправления учета

Рассмотрим подробнее варианты исправления ситуации в зависимости от причин ее возникновения.

Вариант 1. Восстановление последовательности и переформирование движений

Если цепочка документов нарушена (например, документы начисления перепроводились после проведения выплат), необходимо актуализировать расчет налога:

1. Перезаполним вкладку НДФЛ в документе Зарплата к выплате организаций и проведем его.
2. Воспользуемся встроенным сервисным инструментом: перейдем в меню Расчет зарплаты по организациям → Налоги и взносы → Переформирование движений по НДФЛ (или Проверка цепочки документов по учету НДФЛ) и выполним автоматическое обновление записей регистров.

Вариант 2. Корректировка остатков в регистрах накопления

Если у сотрудника числится зависший отрицательный НДФЛ или зачет налога, который блокирует удержание, выполним ручную корректировку:

1. Создадим документ Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и пособиям.
2. На вкладке НДФЛ: расчеты с бюджетом добавим строку с видом движения Расход (или соответствующей фиксацией удержания), указав ставку налога, дату получения дохода, срок перечисления, код дохода и регистрацию в ИФНС.
3. На вкладке НДФЛ к зачету скорректируем остаток, если требуется закрыть излишний зачет налога.

Вариант 3. Оформление возврата НДФЛ

Если у сотрудника действительно образовался излишне удержанный налог за прошлые периоды, правильной методологической цепочкой является не автоматический зачет внутри выплат, а оформление документа Возврат НДФЛ с последующей выплатой этой суммы сотруднику отдельным платежным документом.

Вариант 4. Ручная правка формы 6-НДФЛ

Если период закрыт для редактирования первичных документов, а отчет требуется сдать срочно, откроем регламентированный отчет 6-НДФЛ, перейдем в Раздел 2 и вручную добавим или скорректируем строку 130 в соответствующем блоке строк 100–140 перед выгрузкой в файл для отправки в налоговый орган.