← На главную

При подготовке годового расчета 6-НДФЛ бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда начисленные и выплаченные в декабре отпускные не отражаются во втором разделе отчета за 4 квартал. В регистрах налогового учета при этом предельный срок перечисления налога устанавливается на первый рабочий день января следующего года. Разберем методологию законодательства и алгоритмы работы конфигурации «1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5», чтобы понять, почему программа ведет себя именно так и как правильно сдать отчетность.

Законодательная методология: Раздел 1 против Раздела 2

Проанализируем налоговые нормы, регулирующие порядок отражения отпускных выплат:

1. Предельный срок перечисления: В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ для отпускных и больничных пособий предельным сроком уплаты НДФЛ является последний день месяца, в котором производилась выплата дохода. Для декабрьских выплат это 31 декабря.
2. Перенос выходных и праздников: Если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (как правило, первый рабочий день января, например 9 января).
3. Порядок заполнения Раздела 1: Доходы по декабрьским отпускным и удержанный налог обязательно должны быть включены в Раздел 1 годового расчета 6-НДФЛ (строки 020, 040 и 070), поскольку данный раздел заполняется нарастающим итогом с начала года по датам фактического получения дохода и удержания налога.
4. Порядок заполнения Раздела 2: В Раздел 2 операция включается по тому отчетному периоду, на который приходится установленный Налоговым кодексом предельный срок перечисления налога (строка 120). Если установленный срок уплаты приходится на январь следующего года, операция законодательно относится к Разделу 2 расчета за первый квартал следующего года. Налоговые органы рассматривают такую операцию как завершенную в следующем налоговом периоде.

Техническая реализация алгоритма в 1С:ЗУП 2.5

Рассмотрим, как конфигурация определяет даты и производит выборку данных при формировании регламентированного отчета:

1. Регистр накопления: Вся информация по расчету налога фиксируется в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом. При проведении выплаты отпускных реквизит СрокПеречисления автоматически рассчитывается с учетом нерабочих дней.
2. Роль производственного календаря: Для корректного определения переноса срока уплаты программа обращается к справочнику ПроизводственныйКалендарь. Если производственный календарь на следующий рабочий год заполнен, дата переносится на первый рабочий день января (например, 09.01.2017).
3. Алгоритм заполнения отчета: Автоматическое заполнение Раздела 2 регламентированного отчета 6-НДФЛ делает выборку из регистра по условию попадания даты из реквизита СрокПеречисления в границы отчетного периода (с 01.10 по 31.12). Так как значение даты равно январю, строка автоматически отсекается фильтром годового отчета и переносится в отчет за 1 квартал следующего года.

Варианты действий и решение проблемы

Выясним практические способы оформления данной операции в зависимости от требований учетной политики и расчетного отдела.

Вариант 1. Штатный порядок (рекомендуемый ФНС)

Оставим поведение программы типовым — это полностью соответствует разъяснениям налоговой службы:

1. В годовом отчете 6-НДФЛ сумма дохода и удержанный налог отражаются только в Разделе 1.
2. В Разделе 2 годового отчета данный блок строк отсутствует.
3. При автозаполнении расчета 6-НДФЛ за I квартал следующего года блок с декабрьской выплатой и сроком перечисления налога 09.01 автоматически попадет в Раздел 2.

Вариант 2. Ручная корректировка формы регламентированного отчета

Если внутренние регламенты организации требуют включить операцию в Раздел 2 текущего года, можно внести изменения непосредственно в печатную форму:

1. Откроем отчет 6-НДФЛ за 4 квартал.
2. Перейдем на вкладку Раздел 2.
3. С помощью кнопки добавления строк добавим новый блок вручную.
4. Укажем дату фактического получения дохода (строка 100), дату удержания (строка 110), срок перечисления (строка 120), а также суммы дохода и налога (строки 130 и 140).

Важно: При ручном заполнении необходимо проконтролировать, чтобы в I квартале следующего года данная операция не была повторно включена в Раздел 2.

Вариант 3. Корректировка движений регистра накопления

Для автоматического включения операции в 4 квартал без правки конфигурации можно скорректировать учетные данные:

1. Создадим документ КорректировкаЗаписейРегистров.
2. Выберем регистр накопления НДФЛ расчеты с бюджетом.
3. Установим в строке документа для декабрьских отпускных значение реквизита СрокПеречисления равным 31.12 текущего года.
4. Перезаполним регламентированный отчет 6-НДФЛ. После изменения даты операция автоматически попадет в Раздел 2 отчета за 4 квартал.