В практике бухгалтерского и управленческого учета нередко возникают ситуации, когда товар, закупленный в прошлом периоде, оказывается полностью бракованным. К моменту обнаружения дефекта вся партия может быть уже израсходована в производстве или реализована. Если поставщик признает претензию и готов аннулировать поставку, перед пользователем 1С:ERP встает задача: как корректно отразить корректировку поступления «в ноль», чтобы не нарушить баланс и закрыть складские остатки. Проанализируем, как ведет себя система в таких условиях и какие настройки необходимо выполнить.
Основная сложность заключается в том, что в системе 1С:ERP себестоимость жестко связана с партиями. Когда мы пытаемся сделать корректировку документа ПриобретениеТоваровУслуг на полное количество (в ноль), система сталкивается с отсутствием физического остатка товара на складе. Если товар уже списан со счета 10.01 или 41.01, сторнирование количества приведет к возникновению отрицательных остатков, которые система должна «закрыть» за счет финансовых результатов или пересчета партий.
Рассмотрим два основных варианта отражения корректировки в документе КорректировкаПриобретения:
Проанализируем ситуацию, которая часто смущает пользователей: почему после проведения корректировки «в ноль» и выполнения процедуры закрытия месяца появляются проводки вида Дт 91.02 Кт 10.01? Выясним причину этого поведения.
Когда мы обнуляем количество в поступлении, которое уже было списано, система видит следующую картину:
Регламентная операция «Расчет себестоимости» в конце месяца анализирует регистр СебестоимостьТоваров. Если она обнаруживает остаток стоимости при нулевом количестве, система принудительно списывает эту разницу на прочие расходы, чтобы «закрыть» счет учета в бухгалтерском балансе. Именно поэтому проводки могут не появляться сразу после проведения документа, а возникнуть только после финального расчета месяца.
Особое внимание следует уделить дополнительным расходам (ТЗР), которые были распределены на корректируемую партию. Рассмотрим пример: вы закупили доски, а затем другим документом ПриобретениеУслугПрочихАктивов распределили стоимость доставки на эти доски.
Если вы делаете корректировку приобретения досок в ноль:
В этом случае при закрытии месяца стоимость этих «зависших» услуг будет списана на финансовый результат. В бухгалтерском учете это отразится проводкой:
Дт 91.02 (Прочие расходы) Кт 10.01 (или 41.01)
Это корректное поведение системы, так как фактически понесенные затраты на логистику бракованного товара должны быть признаны расходами периода, раз самого актива больше не существует.
Разберем последовательность действий для корректного отражения операции:
ПриобретениеТоваровУслуг.Как показывает практика обсуждений, в старых релизах 1С:ERP (например, ветки 2.4.3.х) наблюдались программные ошибки при обработке полного сторно партий. Система могла некорректно формировать записи в регистре ДетализацияСебестоимостиТоваров, что приводило к невозможности закрытия месяца.
Если вы столкнулись с тем, что корректировка на 99% проходит успешно, а на 100% выдает ошибку или «кривые» проводки, рекомендуем:
2.4.5.71 и выше (а тем более в версии 2.5), механизмы партионного учета были существенно переработаны и оптимизированы для подобных сценариев.Несмотря на то, что корректировка кажется более быстрым способом «застонировать» сделку, методологически более чистым вариантом в 1С:ERP при отсутствии товара на складе может быть Возврат товаров поставщику.
Если товар уже списан в производство, можно рассмотреть следующую цепочку:
ПрочееОприходованиеТоваров с видом операции «Возврат из эксплуатации/производства»).ВозвратТоваровПоставщику.Этот метод позволяет избежать сложных сторнирующих движений в прошлых периодах и наглядно показывает движение бракованного актива в отчетах. Однако, если ваша цель именно «костыль» для быстрого исправления баланса, корректировка приобретения остается основным инструментом.
Проанализировав поведение системы, мы выяснили, что корректировка в ноль возможна даже при отсутствии остатков. Главное — понимать, что система не может просто «стереть» стоимость, которая уже прошла через производственные затраты или себестоимость продаж. Появление проводок на 91 счет является механизмом самоочистки баланса от остаточной стоимости (например, доп. расходов), которой более не соответствует никакое физическое количество товара. Всегда проверяйте результат через отчеты по себестоимости после полного выполнения регламентных операций закрытия месяца.