← На главную

При формировании авансовых расчетов или декларации по налогу на имущество за полугодие бухгалтеры часто сталкиваются с расхождением данных между отчетами. В «Ведомости амортизации ОС» остаточная стоимость оборудования и недвижимости отображается корректно, однако в справке-расчете и специализированном регистре сведений Расчет налога на имущество помесячные колонки остаточной стоимости остаются пустыми. Проанализируем, почему возникает такая ситуация в программе «1С:Бухгалтерия 3.0» и как настроить учет основных средств для правильного расчета налога.

Влияние амортизационной группы и квалификации имущества

Главная причина, по которой регламентная операция Расчет налога на имущество не заносит остаточную стоимость по месяцам в регистр — это классификация основного средства и его амортизационная группа. Налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости рассчитывается только в отношении объектов, признаваемых налогооблагаемым недвижимым имуществом.

Рассмотрим ключевые особенности законодательства и алгоритмов 1С:

1. 1-я и 2-я амортизационные группы: Имущество, входящее в первую и вторую амортизационные группы по Классификации ОС, не подлежит налогообложению налогом на имущество. Если в карточке справочника Основные средства выбрана такая амортизационная группа, программа автоматически исключает объект из расчета среднегодовой стоимости, и помесячные данные в регистр не записываются.
2. Движимое имущество: Движимые вещи, принятые на учет с 1 января 2019 года, не являются объектом налогообложения по налогу на имущество. Если для объекта не установлен флажок движимого/недвижимого имущества или группа учета указана как оборудование/транспорт, программа не включает его в расчет среднегодовой стоимости.
3. Кадастровая стоимость: Для объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета по месяцам в регистр расчета налога также не заносится.

Диагностика и порядок исправления расхождений

Рассмотрим по шагам, как выявить объекты, не попадающие в расчет, и проверить правильность их оформления в программе.

1. Проверка карточки основного средства:

   Откроем справочник Основные средства и проанализируем настройки проблемных объектов. Проверим значение в поле Амортизационная группа и группу учета ОС. Если объект ошибочно отнесен к 1-й или 2-й группе либо неверно указан тип имущества (например, здание числится как оборудование), необходимо внести исправления в элементы справочника.

2. Проверка порядка налогообложения:

   В карточке ОС перейдем по гиперссылке Налог на имущество (или в раздел настроек налогов). Убедимся, что для объекта не установлен статус Не признается объектом налогообложения или Освобождено от налогообложения, если на самом деле объект должен облагаться по среднегодовой стоимости.

3. Проверка документов ввода и перемещения:

   Выясним, как объект был принят к учету. Если ввод остатков или перемещение ОС выполнялись документом Операция, введенная вручную, то проводки по бухгалтерским счетам 01 и 02 создаются, но специализированные регистры сведений о параметрах налогообложения не заполняются. В таких случаях следует использовать типовые документы учета ОС (например, Принятие к учету ОС) или вручную заполнять движения по соответствующим регистрам сведений.

4. Перезакрытие периода:

   После корректировки амортизационных групп и параметров налогообложения необходимо выполнить перепроведение документов и повторно запустить обработку Закрытие месяца за все месяцы отчетного периода. Важно строго соблюдать последовательность: сначала выполняются регламентные операции Амортизация и износ основных средств, и только после них — Расчет налога на имущество.

Таким образом, различие между «Ведомостью амортизации ОС» и регистром Расчет налога на имущество не является ошибкой программы. Отчет по амортизации строится на основании общих данных бухгалтерских счетов 01.01 и 02.01, а регистр расчета налога формируется строго с учетом амортизационной группы и налогового статуса каждого конкретного объекта.