← На главную

При ведении учета основных средств часто возникает ситуация: организация приобретает и вводит в эксплуатацию оборудование (например, сервер), в учетной политике задана ставка налога на имущество и указан порядок уплаты авансов, закрытие месяца выполнено без ошибок, однако регламентированный расчет или декларация по налогу на имущество остаются пустыми. Разберем подробно, почему программа ведет себя подобным образом и какие параметры влияют на расчет налога на имущество.

Законодательные нормы: объект налогообложения и амортизационные группы

Проанализируем налоговое законодательство, на алгоритмах которого построена логика автоматического заполнения форм в 1С. Основная причина, по которой объект не попадает в налоговую базу и не отражается в расчете, заключается в его классификации:

1. Непризнание объектом налогообложения: Согласно статье 374 Налогового кодекса РФ, основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу по Классификации основных средств (включая серверы, компьютеры, офисную оргтехнику со сроком полезного использования от 1 года до 3 лет включительно), не признаются объектами налогообложения.
2. Отличие объекта налогообложения от льготируемого имущества: Если имущество не является объектом обложения, его остаточная стоимость полностью исключается из расчета налоговой базы. Льготы (например, с кодом 2010257 по п. 25 ст. 381 НК РФ) применялись к движимому имуществу 3–10 амортизационных групп. Для 1-й и 2-й групп применение кодов льгот законодательно не предусмотрено, так как они выведены из-под обложения на базовом уровне.
3. Стоимостной критерий: Первоначальная стоимость объекта (например, свыше 100 000 рублей) определяет отнесение актива к амортизируемому имуществу для налога на прибыль, но не отменяет освобождение от налога на имущество по амортизационной группе.

Таким образом, если на балансе организации числится только оборудование 1-й или 2-й амортизационной группы, регламентированный отчет в 1С правомерно остается пустым, так как налогооблагаемая база равна нулю.

Пошаговая проверка настроек и данных в программе 1С

Если требуется удостовериться в корректности заполнения справочников и регистров учета основных средств, выполним проверку ключевых параметров по шагам:

1. Проверяем карточку Основного средства:

   Откроем карточку принятого объекта и проверим реквизиты:

   1. Реквизит Группа учета ОС (например, Информационное технологическое оборудование или Машины и оборудование).
   2. Реквизит Амортизационная группа — именно по значению этой группы алгоритм программы определяет, подлежит ли объект включению в налоговую базу.
2. Проверяем регистры сведений по налогу на имущество:

   Перейдем в раздел настроек налогов (Налог на имущество) и проверим:

   1. Вкладку Порядок уплаты: убедимся, что установлена галочка Уплачиваются авансы на соответствующий отчетный период.
   2. Вкладку Объекты с особым порядком налогообложения: убедимся, что для стандартного движимого имущества здесь отсутствуют ошибочные ручные записи.
3. Контролируем регламентные операции закрытия месяца:

   В конце каждого квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) в процедуре Закрытие месяца должна быть выполнена регламентная операция Расчет налога на имущество. Для анализа сформированных движений и сумм используем отчет Справка-расчет налога на имущество.

Изменения в законодательстве по налогу на имущество

При работе в современных версиях конфигураций 1С необходимо учитывать актуальные законодательные изменения:

1. Полное исключение движимого имущества: С 2019 года любое движимое имущество организаций (независимо от даты принятия к учету, первоначальной стоимости и амортизационной группы) полностью исключено из объектов обложения налогом на имущество организаций. Налогом облагается исключительно недвижимое имущество.
2. Отмена расчетов по авансовым платежам: Начиная с 2020 года регламентированная форма расчета по авансовым платежам отменена. Исчисление авансовых платежей выполняется программой автоматически в закрытии месяца, а результаты отражаются в годовой налоговой декларации и уведомлениях об исчисленных суммах налогов (в рамках ЕНС).