Часто при оформлении поступления товаров, особенно импортных, возникает необходимость распределить на партию сопутствующие затраты (например, транспортные услуги). Пользователи оформляют документ ПриобретениеУслугИПрочихАктивов, указывают распределение на документ поступления, но после закрытия месяца в отчете «Себестоимость товаров организации» видят, что сумма легла на себестоимость без учета НДС. Разберем по шагам, почему так происходит, как программа обрабатывает эти данные и где посмотреть полную стоимость.
Первое, на что мы обратим внимание — это зависимость распределения от системы налогообложения. Если наша организация применяет ОСНО (Общая система налогообложения) и является плательщиком НДС, то по правилам бухгалтерского и налогового учета входящий НДС по дополнительным услугам должен приниматься к вычету.
Следовательно, он не должен увеличивать себестоимость самого товара на 41 счете. Программа 1С:УТ 11.5 отрабатывает этот момент абсолютно корректно: на регламентированную себестоимость относится только сумма без налога. Если бы мы применяли УСН, то в настройках системы налог включался бы в стоимость партии.
Чтобы понять, потерялись ли наши суммы с НДС, давайте заглянем «под капот» программы. Анализировать данные исключительно по одному отчету — не всегда лучшая идея, так как отчеты могут иметь определенные настройки группировок и вывода колонок по умолчанию.
Если мы откроем движения документа распределения по регистру накопления СебестоимостьТоваров, мы увидим интересную картину. В структуре регистра разработчики предусмотрели раздельное хранение показателей. Там присутствуют разные ресурсы:
Таким образом, выясним причину: сумма с НДС никуда не пропала, она корректно записалась в регистры управленческого учета. Проблема кроется только в том, как мы пытаемся эти данные просмотреть.
Как мы уже определили, отчет СебестоимостьТоваровОрганизации в стандартном варианте настроен так, чтобы показывать суммы без НДС (что логично для регламентированного учета). Чтобы увидеть общую сумму партии с включенными в нее налогами по дополнительным расходам, нам нужно использовать другие аналитические инструменты.
Рассмотрим использование отчета ВедомостьПоПартиямТоваров. Именно этот отчет в управленческом контуре позволяет вывести полную стоимость партии, включая все распределенные на нее расходы с НДС. Сформировав его, мы увидим всю картину распределения.
Чтобы быть уверенными, что услуги вообще попадут в себестоимость, проанализируем настройки справочника СтатьиРасходов. При создании статьи для доставки или аналогичных услуг необходимо выполнить следующие шаги:
Если мы оформляем импорт товаров, рассмотрим нюансы выбора первичных документов. Для отражения таможенных пошлин, сборов и «ввозного» НДС следует использовать специализированный документ ТаможеннаяДекларацияПоИмпорту. Он вводится на основании документа приобретения.
Использовать документ ПриобретениеУслугИПрочихАктивов при импорте имеет смысл только для услуг сторонних контрагентов, например, транспортных компаний, которые везут груз от таможни до нашего склада. Пошлины и таможенный НДС через услуги распределять не следует, так как для этого есть специализированный механизм.
Наконец, не будем забывать о ключевом правиле: любые цифры в отчетах до выполнения регламентных операций — это лишь предварительная оценка. Точное распределение дополнительных расходов, корректировка стоимости списания партий и распределение НДС формируются только после запуска процедуры ЗакрытиеМесяца.
Обязательно дожидаемся выполнения этапов «Формирование движений по партиям товаров и НДС», «Распределение НДС» и «Расчет себестоимости». Только после успешного завершения этих регламентных заданий отчеты покажут нам достоверную финансовую картину.