← На главную

При переходе на онлайн-кассы по требованиям 54-ФЗ или при смене учетной системы предприятия регулярно сталкиваются с ситуацией: продажа товара была совершена вчера на старом фискальном регистраторе с ЭКЛЗ (или в другой кассовой программе), а сегодня покупатель возвращает товар. При этом на рабочем месте уже установлена новая онлайн-ККТ, подключенная к новой конфигурации, в которой нет сведений о вчерашнем чеке. Разберем подробно требования законодательства, работу кассового оборудования и практические варианты оформления такой операции в 1С на примере конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП).

Требования 54-ФЗ и форматы фискальных данных (ФФД)

Проанализируем сначала требования фискального законодательства к операции возврата:

1. Независимость операции возврата от кассы продажи: Согласно разъяснениям ФНС России, оформление чека с признаком расчета «Возврат прихода» на новой онлайн-кассе по товарам, ранее пробитым на старой ККМ с ЭКЛЗ, является полностью правомерным и обязательным, если фактический возврат средств покупателю происходит в период использования новой техники.
2. Отсутствие обязательной привязки к первоначальному чеку: В форматах фискальных данных (ФФД 1.05, 1.1, 1.2) для обычного фискального признака расчета «Возврат прихода» теги с номером и датой чека первоначальной продажи не являются обязательными к заполнению. Онлайн-касса не проверяет факт наличия продажи в собственном фискальном накопителе и пробивает возврат как самостоятельную фискальную операцию.
3. Форма возврата денежных средств: Крайне важно строго соблюдать исходный способ расчета. Если товар был оплачен безналичным путем (банковской картой), возврат средств обязан выполняться безналичным расчетом на карту или банковский счет клиента, а в чеке возврата способ оплаты должен фиксироваться как безналичный (электронными). Выдача наличных денег допускается только в том случае, если первоначальная продажа была оплачена наличными.

Вариант 1. Оформление документа возврата без указания основания

Рассмотрим порядок оформления возврата напрямую в учетной системе. В типовой функциональности 1С документ ВозвратТоваровОтПокупателя позволяет отразить факт возврата без обязательной ссылки на первоначальный документ реализации.

Разберем по шагам порядок действий:

1. Создаем новый документ ВозвратТоваровОтПокупателя с видом операции «Покупка, комиссия».
2. В реквизитах шапки указываем покупателя (контрагента). В розничной торговле обычно выбирается предопределенный контрагент («Частное лицо» или «Розничный покупатель»).
3. Табличную часть заполняем номенклатурными позициями, возвращаемыми клиентом, указываем их количество и фактическую цену продажи с корректной ставкой НДС. Поле «Документ партии» (или «Сделка») оставляем пустым.
4. Пробиваем фискальный чек через подключенное торговое оборудование. Библиотека подключаемого оборудования (БПО) передаст в драйвер ККТ признак «Возврат прихода», состав товарных строк, суммы и ставку налога.

Обратим внимание на расчет себестоимости: если возврат оформляется без документа партии, типовые механизмы партионного учета или расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) не смогут определить исходную стоимость партии списания. В этом случае себестоимость возвращаемого товара необходимо проконтролировать вручную — указать плановую или учетную стоимость на соответствующей вкладке документа, чтобы при закрытии месяца не образовались отрицательные суммовые разницы при нулевом количестве.

Вариант 2. Ввод технического документа реализации

Если используемая конфигурация сильно доработана и встроенные модули контроля проведения или обработка обслуживания торгового оборудования требуют обязательного наличия документа отгрузки, применим методику технической реализации:

1. Оформляем документ РеализацияТоваровУслуг (или ОтчетОРозничныхПродажах) датой фактической продажи (вчерашней датой) на возвращаемые позиции номенклатуры.
2. Данный документ не пробиваем на кассе, так как чек уже был выдан ранее на старой ККТ с ЭКЛЗ.
3. На основании созданной реализации вводим подчиненный документ ВозвратТоваровОтПокупателя.
4. Проводим возврат и пробиваем фискальный чек возврата прихода на новой онлайн-кассе.

Такой подход обеспечивает корректное смыкание цепочки партий в системе учета и устраняет программные ошибки валидации незаполненных реквизитов.

Вариант 3. Оформление возврата через кассовые документы (РКО)

Проанализируем ситуацию, когда возврат оформляется не в день покупки и в торговой точке используется схема с центральной кассой организации:

1. Оформляем документ РасходныйКассовыйОрдер с видом операции «Возврат денежных средств покупателю».
2. В табличной части или реквизитах печати чека (в зависимости от версии доработки интеграции с онлайн-кассой) указываются данные о номенклатуре и ставке НДС.
3. По нажатию кнопки фискализации ордера касса сформирует чек с признаком «Возврат прихода» на сумму выданных наличных средств.

Отражение НДС и документооборот

Выясним особенности налогового учета при возврате товаров физическими лицами:

1. Основание для вычета НДС: Для принятия к вычету суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной при первоначальной реализации, организация регистрирует в книге покупок реквизиты нового чека возврата прихода либо реквизиты документа возврата товара (с кодом вида операции 17).
2. Заявление на возврат: Поскольку первоначальный фискальный документ находится в архиве старой кассы или вообще отсутствует в текущей базе, обязательным основанием для выдачи денежных средств из кассы является письменное заявление покупателя с приложением копии чека (при наличии) или паспортных данных покупателя.