При выплате премий отдельно от основной заработной платы пользователи конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом 2.5 часто сталкиваются со сложностями: необходимо начислить районный коэффициент (РК) непосредственно на сумму межрасчетной премии, удержать налог и корректно сформировать Раздел 2 отчета 6-НДФЛ без расхождений в копейках по строке 130.
Разберем причины возникновения таких ошибок, системные ограничения программы и пошаговые варианты решения этой учетной задачи.
Проанализируем алгоритм, по которому типовая конфигурация заполняет показатели строки 130 Раздела 2. В программе сумма начисленного дохода исчисляется расчетным путем по формуле:
(НДФЛ удержанный / НДФЛ исчисленный) * Начисленный доход
Когда для премии используется код дохода 2000, датой фактического получения дохода согласно законодательству признается последний день месяца начисления (например, 30.11.2016). Если в течение одного месяца сотруднику выплачивается зарплата и отдельная межрасчетная премия с тем же кодом 2000, программа регистрирует доходы в рамках единой налоговой базы.
Поскольку налог исчисляется и удерживается в полных рублях без копеек, алгоритм обратного пропорционального восстановления базы дохода дает математическую погрешность округления. В результате по строке 130 как по блоку заработной платы, так и по блоку премии возникают расхождения в несколько копеек.
Важно помнить, что показатель строки 130 носит справочный характер и не связан жестким контрольным соотношением со строкой 140 (исчисленный налог). В ситуациях, когда отчет уже сформирован, ручная корректировка копеек в строке 130 полностью допустима и не вызывает претензий со стороны контролирующих органов.
Чтобы понять, почему типовой механизм не позволяет рассчитать районный коэффициент в межрасчет «в один клик», выясним структуру планов видов расчета:
Районный коэффициент входит в план Основные начисления организаций. По заложенной разработчиками схеме он рассчитывается в целом за месяц строго в документе Начисление зарплаты работникам организаций.Премии работников организаций предназначен для начислений из плана Дополнительные начисления организаций. Он фиксирует сумму премии, но функционально не предназначен для расчета зависимых надбавок (включая РК) и межрасчетного исчисления НДФЛ.Регистрация разовых начислений работников организаций позволяет рассчитать налог и зарегистрировать выплату в межрасчет, но также работает только со списком дополнительных начислений и не может автоматически применить предопределенный основной районный коэффициент.Рассмотрим способы настройки системы, позволяющие обойти эти ограничения.
Наиболее корректный с точки зрения методологии учета вариант — вывести премию и надбавку из-под кода 2000, чтобы даты получения дохода привязались к фактической дате выплаты (межрасчетной дате). Для производственных премий используется специализированный код дохода 2002 (или 2003 для непроизводственных), либо код 4800.
Разберем реализацию этого способа по шагам:
Дополнительные начисления организаций открываем используемую премию. На закладке Налоги указываем код дохода НДФЛ 2002. В этом случае датой фактического получения дохода в учете станет дата фактической выплаты из платежной ведомости, а не конец месяца.Дополнительных начислениях организаций создаем новый вид расчета, например, Районный коэффициент на премию. Устанавливаем для него аналогичный код дохода НДФЛ (2002 или 4800). Способ расчета настраиваем как процент от расчетной базы, куда включаем только что настроенную премию.Основные начисления организаций, находим предопределенный вид расчета Районный коэффициент. На закладке Прочее в табличной части Базовые начисления удаляем нашу межрасчетную премию. Это исключит повторное начисление районного коэффициента при итоговом расчете зарплаты за месяц.Регистрация разовых начислений работников организаций. В табличную часть вносим строки с начислением премии и строки с начислением Районный коэффициент на премию. Рассчитываем документ: программа одновременно исчислит надбавку и удержанный НДФЛ.Зарплата к выплате организаций с характером выплаты через разовые начисления.При таком подходе в форме 6-НДФЛ межрасчетная выплата встанет в Раздел 2 отдельным блоком с датами межрасчета и точной базой, а основная заработная плата с системным РК образует собственный блок на конец месяца. Пропорциональное смешивание баз и копеечные ошибки будут полностью устранены.
Если нет возможности или желания добавлять новые виды начислений в базу данных, применим расчетную корректировку размера премии.
Рассмотрим порядок действий:
Основные начисления организаций в виде расчета Районный коэффициент на закладке Прочее обязательно исключаем эту премию из базы расчета, чтобы избежать повторного начисления коэффициента в документе Начисление зарплаты работникам организаций в конце месяца.Регистрация разовых начислений работников организаций.При добавлении новых начислений (как в Способе 1) или изменении структуры выплат обязательно проверим настройки алгоритмов расчета среднего заработка:
Средний заработок (или соответствующие настройки базы среднего заработка для отпусков, командировок и оплачиваемых дней).Районный коэффициент на премию либо скорректированная премия) включены в список базовых начислений для расчета среднего заработка общего характера.Если пропустить проверку вхождения нового вида начисления в расчетные базы, будущие отпускные и больничные листы сотрудников будут рассчитаны с занижением среднего заработка.