При ведении налогового учета по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» в программе 1С:Комплексная автоматизация 2.4 многие бухгалтеры сталкивались с проблемой: после начисления и уплаты страховых взносов за сотрудников Раздел IV Книги учета доходов и расходов (КУДиР) оставался пустым. В этой статье мы подробно разберем, почему так происходило в ветке 2.4, как решить эту проблему вручную, а также проанализируем масштабные изменения в законодательстве и логике работы современных версий программы 1С:Комплексная автоматизация 2.5.
Рассмотрим особенности архитектуры программных продуктов линейки ERP. В отличие от конфигурации «1С:Бухгалтерия», где большинство процессов автоматизировано «из коробки» для малого бизнеса, в «1С:Комплексная автоматизация 2» и «1С:ERP» автоматическое заполнение Раздела IV КУДиР для объекта «Доходы» разработчиками реализовано не было.
Программа не переносила сведения об уплаченных страховых взносах в КУДиР автоматически, даже если были успешно выполнены все регламентные операции процедуры Закрытие месяца. Чтобы эти суммы уменьшили налог к уплате в декларации и попали в печатную форму книги, пользователям приходилось прибегать к ручным корректировкам.
Выясним, как правильно внести записи, чтобы уменьшить налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов в старых версиях программы. Для этого нам понадобится специальный корректирующий документ.
Проанализируем пошаговый алгоритм действий:
После проведения этого документа внесенные суммы автоматически попадут в отчет КУДиР при его формировании и будут учтены в декларации по УСН.
Теперь рассмотрим, как изменилась ситуация в последнее время. Начиная с отчетности за 2024 год, вступили в силу новые правила ведения книги учета. Согласно Приказу ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@, форма книги была существенно изменена:
В актуальных версиях 1С:Комплексная автоматизация 2.5 разработчики полностью перестроили логику расчета налога УСН. Теперь этот процесс тесно увязан с механизмом Единого налогового счета (ЕНС). Программа способна автоматически определять суммы уплаченных взносов и уменьшать налог, но для этого пользователю необходимо соблюдать строгую последовательность шагов в системе.
Разберем по шагам современную схему отражения расходов на страховые взносы:
Все начисления по заработной плате и страховым взносам должны быть зафиксированы документом Отражение зарплаты в финансовом учете. При этом крайне важно, чтобы в настройках статей расходов, на которые относятся взносы, было указано, что эти расходы принимаются к налоговому учету по УСН.
В конце каждого месяца необходимо сформировать документы группы Единый налоговый счет в разделе регламентированного учета. Суммы начисленных страховых взносов должны быть отражены в документе Уведомление об исчисленных суммах налогов или Начисление ЕНП для корректной фиксации задолженности перед бюджетом.
Перечисление денежных средств в бюджет должно оформляться платежными поручениями со строгим соблюдением аналитики ЕНП (Единый налоговый платеж). Оплата должна пройти по банковской выписке в программе.
При запуске регламентной процедуры Закрытие месяца выполняется важнейшая операция — Расчет ЕНС. В этот момент программа автоматически сопоставляет уплаченные на единый счет деньги с вашими начисленными обязательствами. Только после того, как программа «схлопнет» оплату ЕНП с начислениями по конкретным страховым взносам, эти взносы будут признаны уплаченными для целей УСН.
Финальным этапом в закрытии месяца (за последний месяц отчетного/налогового периода) выполняется регламентная операция Расчет налога УСН. Программа анализирует признанные уплаченными суммы страховых взносов за отчетный период и автоматически применяет налоговый вычет. Результаты этого расчета и подробную расшифровку вычета можно увидеть в специальном отчете — Справка-расчет авансового платежа по УСН.
Начиная с 2024 года, индивидуальные предприниматели на УСН «Доходы» получили право уменьшать налог на фиксированные страховые взносы за себя (а также на 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей) без требования их обязательной фактической уплаты на дату уменьшения. Достаточно того, чтобы эти взносы были начислены в соответствующем периоде.
Важный технический нюанс: Фирма 1С официально заявила, что поддержка этого упрощенного механизма (уменьшение налога без оплаты страховых взносов «за себя» для ИП) в конфигурациях «1С:Комплексная автоматизация 2.5» и «1С:ERP 2.5» не планируется.
Это связано с позиционированием ERP-решений. Данные программные продукты предназначены для средних и крупных предприятий (в основном юридических лиц — ООО, АО), где учет ИП встречается крайне редко и не является целевым сценарием. Если вы ведете учет индивидуального предпринимателя на УСН «Доходы» с большим объемом личных взносов, для автоматизации этого процесса рекомендуется настроить интеграцию и осуществлять расчет налога в программе 1С:Бухгалтерия 8, где данный функционал поддерживается в полном объеме.