В 2023 году система учета налогов и взносов претерпела значительные изменения в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Многие бухгалтеры столкнулись с трудностями при заполнении новых документов, таких как Уведомление об исчисленных суммах налогов. Если вы являетесь бухгалтером ООО на УСН «Доходы» с сотрудниками и обнаружили, что в вашей 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0) Уведомление по налогам за март 2023 года заполнилось автоматически, а за январь и февраль — нет, то давайте вместе разберем причины такого поведения программы и найдем решение.
Прежде чем погружаться в технические детали 1С, рассмотрим базовые принципы работы с ЕНС и ЕНП, которые критически важны для корректного учета и заполнения документов.
Суть проблемы в 1С: Наша программа должна отражать начисление налогов и взносов, формируя кредитовое сальдо по соответствующим счетам учета (например, 69.09 для страховых взносов по единому тарифу). Затем, на основании Уведомлений или Операций по ЕНС, эти начисленные суммы должны переноситься на счет 68.90 «Единый налоговый счет», формируя нашу совокупную налоговую обязанность.
Одна из частых ошибок, выявленных в ходе обсуждений, связана с некорректным отражением платежей в бюджет и начальных остатков.
Первостепенная задача при переходе на ЕНС с 1 января 2023 года — это перенос всех остатков по налогам и взносам на счет 68.90. Для этого в 1С:Бухгалтерии 3.0 существует специальный помощник.
Важно: Если этот шаг был пропущен или выполнен некорректно, программа не сможет правильно формировать совокупную налоговую обязанность и, как следствие, автоматически заполнять Уведомления.
Когда вы перечисляете деньги в бюджет в рамках ЕНП, они всегда должны поступать на ЕНС. Рассмотрим пример:
Дт 68.90 Кт 51Распространенная ошибка: Некоторые пользователи ошибочно указывают в проводках списания с расчетного счета Дт 69.09 Кт 51. Это является грубой методологической ошибкой. Счет 69.09 предназначен для начисления страховых взносов, а не для прямых платежей с расчетного счета. Деньги сначала поступают на общий ЕНС (счет 68.90), а уже оттуда распределяются налоговой.
Если ваши платежи оформлены некорректно, исправьте их. Например, если вы обнаружили, что проводка была Дт 69.09 Кт 51, вам необходимо создать документ «Операция, введенная вручную» или скорректировать существующий документ списания, чтобы он формировал правильную проводку Дт 68.90 Кт 51.
Как мы уже выяснили, для отражения начисленных сумм на ЕНС в 1С используются два типа документов: «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Операция по ЕНС (Налоги, начисление)». Несмотря на то, что оба эти документа в 1С могут формировать схожие проводки (например, Дт 69.09 Кт 68.90), их предназначение и периоды использования различны.
Используется для налогов и взносов, по которым срок уплаты наступает до подачи отчетности или когда отчетность не предусмотрена. Для страховых взносов (кроме взносов на травматизм) это ежемесячные платежи. В 2023 году Уведомление подавалось за:
В 1С этот документ предназначен для формирования налоговой обязанности на ЕНС в тех месяцах, когда нет квартального расчета.
Используется для формирования совокупной налоговой обязанности на ЕНС в месяцах, за которые предусмотрена квартальная отчетность. Для страховых взносов это:
В этих месяцах подавать отдельное Уведомление по страховым взносам не требуется, так как информация об исчисленных суммах передается в налоговую через РСВ. Однако для корректного учета в 1С и формирования обязанности на 68.90 используется именно этот документ.
При проведении как «Уведомления об исчисленных суммах налогов», так и «Операции по ЕНС (Налоги, начисление)» в 1С формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета соответствующих налогов/взносов. Например, для страховых взносов это будет:
Дт 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу»
Кт 68.90 «Единый налоговый счет»
Эти проводки отражают начисление вашей совокупной налоговой обязанности на ЕНС. Это важный шаг в логике 1С для аккумуляции всех начислений на едином счете.
Важное методологическое замечание: Хотя 1С и формирует проводку Дт 69.09 Кт 68.90 на основании Уведомления или Операции по ЕНС, стоит понимать, что с точки зрения чистой бухгалтерской логики, Уведомление — это лишь информационный документ для налоговой, а не факт движения денежных средств. Фактическое погашение задолженности происходит тогда, когда налоговая инспекция списывает средства с вашего ЕНС в счет конкретного обязательства. Этот факт движения денежных средств должен быть отражен на основании выписки из ЕНС или акта сверки с ИФНС. Однако в 2023 году 1С реализовала механизм, при котором эти документы (Уведомление/Операция по ЕНС) используются для «уведомления» самой программы о наличии обязанности на 68.90.
Теперь, когда мы разобрались с методологией, давайте выясним, почему в вашей 1С могло не произойти автоматическое заполнение Уведомлений за январь и февраль, тогда как за март оно сработало корректно.
Как мы уже обсуждали, если уплата ЕНП была отражена проводкой Дт 69.09 Кт 51 вместо Дт 68.90 Кт 51, это может сбить алгоритмы программы, так как она не видит поступления средств на ЕНС или некорректно понимает их назначение. Проверьте все документы «Списание с расчетного счета» за январь, февраль и март 2023 года.
Действия: Откройте документы «Списание с расчетного счета» по уплате ЕНП. Убедитесь, что для них установлен вид операции «Уплата налога» и счет дебета 68.90. Если это не так, скорректируйте их. Если вы использовали загрузку из клиент-банка, проверьте настройки типовых операций в 1С для импорта банковских выписок.
Если «Помощник перехода на ЕСН» не был использован или был выполнен с ошибками, начальное сальдо по налогам и взносам могло не быть корректно перенесено на счет 68.90. Это фундаментально влияет на расчеты программы на протяжении всего года.
Действия: Проверьте наличие и корректность документа «Операция по ЕНС: Налоги (начисление)» от 01.01.2023. Убедитесь, что в нем отражены все необходимые остатки по начисленным, но не уплаченным на 31.12.2022 налогам и взносам.
Программа 1С не будет автоматически создавать или перезаполнять Уведомление, если документ за данный период уже существует и проведен. Возможно, вы или другой пользователь уже создали и провели эти документы, но не обратили на это внимание.
Действия: Перейдите в раздел «Отчеты» - «Регламентированные отчеты» - «Уведомления». Проверьте, есть ли там уже созданные Уведомления за январь и февраль 2023 года. Если они есть, откройте их и проверьте их содержание. Если они пустые или некорректные, их можно удалить (если уверены) и попробовать автозаполнение заново, либо заполнить вручную.
Если начисление зарплаты и страховых взносов ведется в 1С:Зарплата и Управление Персоналом (ЗУП), а затем выгружается в 1С:Бухгалтерию, некорректные настройки обмена могут стать причиной проблемы. В частности, использование устаревшего формата обмена (например, от ЗУП 2.5) может приводить к некорректному отражению данных.
Действия: Проверьте настройки синхронизации данных между 1С:ЗУП и 1С:БП. Убедитесь, что используется актуальный формат обмена и все необходимые галочки в настройках зарплаты в 1С:БП установлены или сняты корректно (например, опция, позволяющая начисление зарплаты в БП, если оно ведется в ЗУП, должна быть отключена, чтобы избежать дублирования).
После выгрузки данных из ЗУП в 1С:БП, вы должны видеть начисление страховых взносов проводками типа:
Дт 20.01 (или 26, 44, ...) Кт 69.09
Убедитесь, что эти проводки присутствуют в учете за январь и февраль 2023 года в необходимых суммах.
Система ЕНС/ЕНП активно дорабатывалась в течение 2023 года. Возможно, ваша программа не обновлена до актуальной версии, где были исправлены ошибки в механизме автозаполнения Уведомлений.
Действия: Убедитесь, что ваша 1С:Бухгалтерия 3.0 обновлена до самой последней актуальной версии.
Если после всех проверок автоматическое заполнение так и не сработало, или вы хотите убедиться в правильности данных, мы можем рассмотреть процесс ручного заполнения, одновременно выясняя, почему программа не сделала это сама.
В 1С:Бухгалтерии перейдите в раздел «Главное» или «Операции» -> «Задачи организации». Либо через «Отчеты» -> «Регламентированные отчеты» -> «Уведомления». Создайте новый документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов».
Укажите налоговый период и год. Для января 2023 года это будет «Январь 2023», код периода «21/01» (или 31/01 для 1 квартала в целом, но для ежемесячных уведомлений по взносам используем месячные коды). Для февраля – «Февраль 2023», код периода «21/02».
Нажмите кнопку «Заполнить». Программа попытается собрать данные. Если поля остаются пустыми, вам потребуется заполнить их вручную.
Для страховых взносов по единому тарифу (счет 69.09):
Например, если за январь 2023 года по счету 69.09 было начислено 6000 рублей, укажите эту сумму. Аналогично для февраля.
После проведения Уведомления убедитесь, что сформировались корректные проводки:
Дт 69.09 Кт 68.90 на сумму исчисленных страховых взносов
Для ООО на УСН «Доходы» важно понимать, как страховые взносы влияют на уменьшение налога. В 2023 году произошли изменения и для ИП, и для организаций. Для ООО на УСН «Доходы», сумма налога УСН уменьшается на сумму фактически уплаченных страховых взносов. Однако, поскольку взносы уплачиваются в составе ЕНП, и их «уплата» в понимании НК РФ происходит при фактическом зачете средств с ЕНС, это создавало сложности.
В 1С:Бухгалтерии 3.0 механизм учета этих расходов обычно реализуется через регламентные операции «Закрытия месяца», которые анализируют данные по ЕНС и начисленным взносам. Важно, чтобы на счете 68.90 было достаточно средств для зачета и чтобы налоговая инспекция фактически произвела этот зачет (что обычно отражается в выписке по ЕНС).
Для 2023 года: 1С:Бухгалтерия отражает суммы к уменьшению УСН на основании регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» в рамках «Закрытия месяца». Убедитесь, что эта операция успешно выполняется.
Стоит отметить, что с 2024 года подход к учету ЕНС в 1С:Бухгалтерии 3.0 значительно изменился. Документы «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Операция по ЕНС (Налоги, начисление)» больше не используются для переноса задолженности по налогам на счет 68.90. Вместо этого в «Закрытии месяца» появилась новая регламентная операция «Начисление налогов на единый налоговый счет», а также новый документ «Корректировка ЕНС». Проводки по начислению налогов на счет ЕНС формируются не на дату документа начисления, а на дату срока уплаты (28-е число следующего месяца). Это важно иметь в виду при работе с программой в будущих периодах.
Проблема с автоматическим заполнением Уведомлений за январь и февраль 2023 года в 1С:БП 3.0 для ООО на УСН «Доходы» с сотрудниками обычно связана с одной из следующих причин:
Мы рекомендуем выполнить следующую последовательность действий для устранения проблемы:
Дт 68.90 Кт 51. Исправьте некорректные проводки.Дт 20/26/44 Кт 69.09). Если учет зарплаты ведется в ЗУП, проверьте настройки синхронизации и актуальность формата обмена.Планомерное выполнение этих шагов поможет вам не только решить текущую проблему с незаполнением Уведомлений, но и глубже понять логику работы с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерии.