← На главную

С 2024 года в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» произошли масштабные изменения в механике учета Единого налогового счета (ЕНС). Многие пользователи столкнулись с ситуацией, когда привычные документы, такие как Уведомление об исчисленных суммах налогов, перестали формировать бухгалтерские проводки, а на счетах учета конкретных налогов (в частности, 68.08 «Налог на имущество») начали «зависать» непонятные остатки. Проанализируем ситуацию, разберем новую логику программы и выясним, как теперь правильно закрывать счета налогов.

Главное изменение: почему Уведомления больше не делают проводки?

Ранее, в 2023 году, документ Уведомление об исчисленных суммах налогов выполнял двойную функцию: он служил отчетом для налоговой инспекции и формировал проводку Дт 68.хх Кт 68.90, перенося задолженность на ЕНС. Рассмотрим, что изменилось. С обновлений версии 3.0.147 и выше разработчики пересмотрели этот подход. Теперь Уведомление — это только отчетная форма. Проводки по переносу налога на счет 68.90 теперь делают исключительно регламентные операции в процедуре Закрытие месяца.

Это сделано для того, чтобы исключить риск двойного отражения задолженности или расхождений между начисленным налогом и суммой, заявленной в уведомлении. Программа теперь сама «знает», когда наступает срок уплаты, и автоматически переносит нужную сумму на ЕНС.

Разберем по шагам схему работы с налогом на имущество в 2024 году

Чтобы понять, почему на счете 68.08 возникают дебетовые или кредитовые остатки, проанализируем полный цикл отражения налога. Рассмотрим его на примере авансового платежа за 1 квартал.

1. Начисление налога (формирование расхода). В конце отчетного квартала (например, март) выполняется регламентная операция Расчет налога на имущество (проверить счета затрат и даты снятия объектов с учета позволяет ведомость по амортизации ОС). Она формирует проводку Дт 26 (или 20, 44, 91.02) Кт 68.08. В этот момент на кредите счета 68.08 появляется ваша задолженность перед бюджетом, при этом важно корректно настроить распределение 25 счета на счета производства.
2. Подготовка уведомления. Вы создаете документ Уведомление об исчисленных суммах налогов. Посмотрим на его движения: проводок по счетам бухгалтерского учета там не будет. Он делает записи только в специальные регистры накопления для контроля лимитов и отчетности.
3. Перенос задолженности на ЕНС (обнуление счета 68.08). Это самый важный момент. Проводка Дт 68.08 Кт 68.90 теперь формируется регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в составе Закрытия месяца.

Важное уточнение по срокам: Программа делает проводку по переносу на ЕНС не в месяце начисления налога, а в месяце, на который приходится срок уплаты. Для налога на имущество срок уплаты аванса за 1 квартал — 28 апреля. Следовательно, в мартовском закрытии месяца вы увидите только начисление (Кт 68.08), а закроется счет 68.08 только в апрельском закрытии месяца.

Проанализируем ситуацию: почему на Дт 68.08 висит сумма?

Если вы открыли оборотно-сальдовую ведомость и видите остаток по дебету счета 68.08, это означает, что сумма, перенесенная на ЕНС (дебет), превышает сумму фактически начисленного налога (кредит). Рассмотрим возможные причины:

• Не выполнена регламентная операция начисления: Проверьте, пройдена ли процедура Расчет налога на имущество в последнем месяце квартала. Если начисления (Кт) нет, а перенос на ЕНС (Дт) произошел, возникнет дебетовое сальдо.
• Дублирование операций: Если вы вручную создавали операции или использовали старые способы учета, могла возникнуть лишняя проводка, исправить которую можно через отключение активности проводок.
• Сбой в настройках авансовых платежей: Если в настройках налога не указано, что уплачиваются авансы, программа может проигнорировать расчет в квартале, но при этом попытаться сделать перенос на ЕНС на основании уведомления или других данных.

Настройка программы для корректного расчета

Выясним, какие настройки критически важны для того, чтобы Закрытие месяца отрабатывало правильно. Пройдем по следующему пути:

1. Перейдем в раздел Главное — Налоги и отчеты.
2. Выберем в списке слева Налог на имущество.
3. Перейдем по ссылке Уплата авансовых платежей.
4. Проверим, установлена ли галочка Уплачиваются авансовые платежи для текущего года. Если она снята, программа не будет рассчитывать налог ежеквартально, что приведет к отсутствию кредитовых проводок на счете 68.08 в марте, июне и сентябре.

Также проверим регистрацию объектов недвижимости. Если данные об объектах не введены в регистры Регистрация транспортных средств или Регистрация земельных участков (для соответствующих налогов) или Регистрация объектов налогообложения имуществом, регламентная операция просто не найдет базу для расчета.

Как работать с Помощником ЕНС

Для минимизации ошибок рекомендуем использовать Список задач на начальной странице. Когда вы нажимаете на задачу по уплате налога на имущество, программа открывает специальный Помощник. Рассмотрим порядок действий в нем:

1. Первым шагом Помощник предложит выполнить Расчет налога. При нажатии на кнопку программа отправит вас в процедуру Закрытие месяца. После выполнения операции на счете 68.08 появится сумма по кредиту.

2. Вторым шагом формируется Уведомление. Помним, что оно не дает проводок, но необходимо для сдачи в ФНС.

3. Третьим шагом подготавливается Платежное поручение на общую сумму Единого налогового платежа. При проведении документа Списание с расчетного счета сформируется проводка Дт 68.90 Кт 51.

Заключение

Подводя итог, отметим: если вы видите «странные» остатки на счете 68.08 в 2024 году, в первую очередь не спешите делать ручные правки. Выполните последовательно Закрытие месяца за все месяцы квартала и следующий за ним месяц (например, апрель для 1-го квартала). Убедитесь, что в процедуре присутствуют операции Расчет налога на имущество (начисляет налог) и Начисление налогов на единый налоговый счет (переносит на 68.90). Только синхронная работа этих двух операций обеспечивает нулевое сальдо по счету учета налога.