← На главную

В практике бухгалтерского учета нередко возникают ситуации, когда на корпоративный лицевой счет организации у оператора сотовой связи поступают денежные средства, не перечисленные самой организацией. Это может быть ошибка плательщика, решившего пополнить свой личный номер, или инициатива сотрудника (либо его родственников), который использует корпоративный номер. В результате при получении акта сверки от оператора обнаруживается «лишний» приход, который необходимо корректно отразить в учетной системе 1С:Комплексная автоматизация 1.1 (КА 1.1). Рассмотрим детально, как справиться с этой задачей, сохранив чистоту взаиморасчетов и налогового учета.

Анализ ситуации и выбор стратегии учета

Прежде чем приступать к оформлению документов в 1С, проанализируем природу этого поступления. Сумма (в нашем примере 100 рублей) фактически увеличила дебиторскую задолженность оператора перед вашей компанией (или уменьшила вашу кредиторскую задолженность). Если мы проигнорируем этот факт, данные в программе 1С будут расходиться с данными оператора, что приведет к вечным сложностям при инвентаризации расчетов.

Существует три основных сценария развития событий:

1. Отражение как прочего дохода организации. Это наиболее правильный путь, если плательщик неизвестен или если организация не планирует возвращать эти деньги физическому лицу.
2. Отражение через авансовый отчет. Применяется, если сотрудник официально заявляет, что он внес личные средства для оплаты рабочих нужд.
3. Возврат средств. Самый трудоемкий вариант, требующий взаимодействия с оператором для перевода денег обратно отправителю.

Разберем подробно техническую реализацию первых двух сценариев в программе 1С:Комплексная автоматизация 1.1.

Вариант №1: Использование документа «Корректировка долга» (Оптимальный способ)

В 1С:КА 1.1 ведение взаиморасчетов осуществляется не только на бухгалтерских счетах, но и в специальных регистрах накопления (например, Взаиморасчеты с контрагентами). Простое создание ручной бухгалтерской справки Операция (бухгалтерский и налоговый учет) может привести к тому, что в оборотно-сальдовой ведомости цифры сойдутся, а в управленческих отчетах и «Ведомости по взаиморасчетам» сумма продолжит «висеть» как расхождение. Поэтому мы рекомендуем использовать специализированный документ.

Рассмотрим пошагово, как оформить списание этой суммы на прочие доходы:

1. Перейдем в меню «Документы» — «Закупки» (или «Продажи») — «Корректировка долга».
2. Создадим новый документ и выберем вид операции «Списание задолженности».
3. В поле «Списать» выберем значение «Кредиторскую задолженность» (так как относительно оператора связи 100 рублей — это наш аванс ему, который мы должны признать).
4. На закладке «Кредиторская задолженность» нажмем кнопку «Заполнить» — «Заполнить остатками по взаиморасчетам». Если система не находит сумму автоматически (так как платежа не было в базе), добавим строку вручную, указав оператора, договор и сумму 100 рублей.
5. Перейдем на закладку «Счета учета». Здесь необходимо указать счет, на который будет отнесена сумма. Для прочих доходов это счет 91.01 («Прочие доходы»).
6. В субконто к счету 91.01 выберем статью прочих доходов и расходов с видом «Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав». Важно убедиться, что для этой статьи установлен флаг «Принятие к НУ», чтобы доход попал в налоговую базу по налогу на прибыль.

Проанализируем результат. После проведения документа сформируется проводка:

Дебет 60.01 (или 60.02) — Кредит 91.01

Этот способ позволяет корректно закрыть регистры накопления и одновременно отразить доход в бухгалтерском и налоговом учете.

Вариант №2: Отражение через «Авансовый отчет»

Если известно, что деньги внес именно сотрудник, и компания готова признать перед ним долг, мы используем механизм расчетов с подотчетными лицами. Выясним, как это сделать правильно:

1. Создадим документ «Авансовый отчет» (меню «Документы» — «Касса»).
2. На закладке «Оплата» добавим строку.
3. Укажем поставщика (Оператор связи), договор и сумму 100 рублей.
4. В поле «Счет учета» укажем 60.01.

В этом случае программа сформирует проводку:

Дебет 60.01 — Кредит 71.01

Взаиморасчеты с оператором сойдутся, однако теперь у организации возникнет задолженность перед сотрудником на сумму 100 рублей. Эту сумму нужно будет либо выплатить сотруднику через кассу/банк, либо, если он отказывается от возмещения, списать эту задолженность на прочие доходы аналогично первому варианту (только списывать будем уже долг перед подотчетником на счет 91.01).

Особенности налогового учета и НДС

Проанализируем ситуацию с точки зрения налогового кодекса. Это важный момент, который часто упускают при отражении подобных «копеечных» сумм.

Налог на прибыль: Полученные 100 рублей являются внереализационным доходом (ст. 250 НК РФ). В 1С:КА 1.1 при использовании документа «Корректировка долга» программа автоматически заполнит налоговые регистры по кредиту счета 91.01. Если вы используете ручную операцию, не забудьте заполнить соответствующие ресурсы (Сумма НУ Кт).

Налог на добавленную стоимость (НДС): Здесь возникает нюанс. Оператор сотовой связи при отражении этой оплаты не выставит счет-фактуру на имя вашей организации, так как платеж совершен физическим лицом через терминал или банковское приложение. Следовательно:

• Вы не сможете принять к вычету НДС с этой суммы (100 рублей будут «грязными»).
• При списании затрат в конце месяца по акту от оператора (например, на 1100 рублей), у вас будет счет-фактура только на 1000 рублей (оплаченных безналом с расчетного счета). На оставшиеся 100 рублей счета-фактуры не будет.

В программе 1С при получении услуг связи (документ Поступление товаров и услуг) необходимо будет вручную проконтролировать, чтобы сумма предъявленного НДС соответствовала только официальным платежам организации, либо принять к учету услуги без НДС в части этой суммы.

Проверка корректности отражения в отчетах

После того как мы выбрали и реализовали один из способов, обязательно проведем проверку. Рассмотрим, какими инструментами 1С:КА 1.1 воспользоваться:

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60: Сальдо должно совпадать с итоговой суммой задолженности/переплаты из акта сверки оператора.
2. Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами: Этот отчет строится по регистрам накопления. Выясним, нет ли там «зависших» остатков по документам движения. Если вы использовали «Корректировку долга», данные должны быть чистыми.
3. Акт сверки взаиморасчетов: Сформируйте его непосредственно в 1С (Документы — Продажи — Акт сверки взаиморасчетов). При нажатии кнопки «Заполнить по данным организации» в него должен попасть ваш документ корректировки или авансовый отчет, выравнивая итоговое сальдо.

Резюме

Ситуация с пополнением счета «доброй женой сотрудника» в 1С:КА 1.1 решается достаточно просто, если понимать механику работы программы. Наиболее надежный технический метод — использование документа Корректировка долга с видом Списание задолженности на счет 91.01. Это гарантирует отсутствие ошибок в управленческом учете и корректное признание дохода для целей налогообложения. Помните, что бухгалтерский учет должен отражать реальное состояние дел, даже если речь идет о незначительных суммах в 100 рублей.