При настройке новых видов расчета в конфигурации 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1 пользователи часто сталкиваются с проблемой: на закладке «Налоги, взносы, бухучет» переключатель НДФЛ по умолчанию установлен в положение «облагается» и заблокирован для редактирования. Программа принудительно требует указать код дохода и не дает выбрать вариант «не облагается». Давайте разберем по шагам, почему так происходит и как сделать этот выбор доступным без вмешательства в программный код конфигурации.
Проанализируем механику работы программы. Разработчиками фирмы «1С» заложен жесткий контроль соответствия видов начислений актуальному налоговому законодательству. Доступность реквизитов на вкладке налогов напрямую зависит от того, что указано в поле НазначениеНачисления на первой вкладке «Основное».
Для некоторых базовых назначений, таких как Оплата труда, Повременная оплата труда и надбавки или Оплата времени сохраняемого среднего заработка, программа намеренно блокирует возможность отключить удержание НДФЛ. По закону такие доходы всегда облагаются налогом, поэтому система страхует пользователя от случайных ошибок в учете.
Чтобы разблокировать поле НДФЛ и получить возможность выбрать вариант «не облагается», выполним следующие действия:
Прочие начисления и выплаты, Компенсационные выплаты или Доход в натуральной форме (в зависимости от экономического смысла вашей выплаты).Рассмотрим подробнее ситуацию, когда необлагаемое начисление создается для целей выплаты управленческой («серой») зарплаты или управленческих премий. Подход к решению этой задачи кардинально отличается в зависимости от версии вашей программы.
В стандартной версии ЗУП 3.1 ПРОФ нет встроенного механизма разделения официальной и управленческой зарплаты. Пользователям приходится создавать отдельные виды расчета (те самые необлагаемые премии) и начислять их обычными документами. Это таит в себе определенные риски для регламентированной отчетности.
В то же время в версии ЗУП 3.1 КОРП реализована полноценная подсистема управленческого учета. Она позволяет вести параллельную структуру предприятия, начислять управленческую зарплату независимыми документами и автоматически считать доплату до управленческого учета. Это полностью избавляет от необходимости манипулировать галочками НДФЛ в официальных начислениях и защищает регламентированный учет от искажений.
Если вы работаете в версии ПРОФ и настраиваете «необлагаемое» начисление, проанализируем возможные последствия для отчетности. Важно соблюдать баланс между базами по НДФЛ и страховым взносам.
Если создать начисление (например, управленческую премию), указать для него «не облагается НДФЛ», но при этом включить его в базу для начисления страховых взносов (или наоборот), это неизбежно вызовет расхождения. При формировании регламентированных отчетов программа выведет ошибку о нарушении контрольных соотношений между 6-НДФЛ и РСВ. Налоговые органы строго отслеживают такие расхождения баз и гарантированно пришлют требование о предоставлении пояснений.
Выясним причину еще одной серьезной методологической ошибки. Часто пользователи хотят, чтобы «серая» часть зарплаты учитывалась при расчете среднего заработка для отпускных и больничных листов. Если для отпускных (которые оплачиваются за счет работодателя) это вопрос внутренней политики компании, то с больничными ситуация иная.
Пособия по временной нетрудоспособности (начиная с 4-го дня) выплачиваются за счет средств государственного фонда (СФР, ранее ФСС). Если неофициальная премия, с которой не платились налоги и взносы, увеличит регламентированный средний заработок, то государственное пособие будет неправомерно завышено. С юридической точки зрения это квалифицируется как хищение бюджетных средств.
Как сделать правильно?
Для того чтобы компенсировать сотруднику потерю «серой» части зарплаты во время болезни, методологически верно заводить отдельное начисление (например, Доплата до фактического заработка при нетрудоспособности). Это начисление должно рассчитываться по внутренним алгоритмам компании и выплачиваться исключительно за счет средств работодателя, не попадая в официальные реестры для СФР.