← На главную

При ведении учета в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда у организации есть обособленные подразделения в разных городах. Каждое такое подразделение обязано отчитываться и платить НДФЛ в свою налоговую инспекцию (ИФНС). При формировании документа Отражение зарплаты в бухучете на вкладке Начисленный НДФЛ пользователи видят несколько строк налога и пустое поле Контрагент. В этой статье мы подробно разберем, почему попытка вручную заполнить это поле является грубой ошибкой, как программа на самом деле распределяет налоги по разным ФНС и какие настройки для этого требуются в версиях ПРОФ и КОРП.

Выясняем причину: для чего предназначено поле «Контрагент»?

Рассмотрим логику построения аналитического учета в программах 1С. Требование бухгалтера «заполнить контрагента, чтобы было видно, на какую организацию или налоговую ушел налог» основано на непонимании назначения субконто на счетах учета.

Выясним, в каких случаях заполняется колонка Контрагент на вкладке Начисленный НДФЛ:

1. Учет расчетов по оплате труда (счет 70): При начислении стандартной заработной платы сотрудникам и удержании НДФЛ проводка формируется по дебету счета 70 и кредиту счета 68.01 (или ЕНС в современных релизах). На этих счетах нет и не может быть аналитики (субконто) «Контрагенты». Попытка привязать туда контрагента противоречит методологии учета.
2. Учет расчетов по договору ГПХ и прочим доходам (счет 76): Поле Контрагент активируется и заполняется автоматически только тогда, когда вид операции в строке принимает значение «НДФЛ с доходов контрагентов» (например, при выплате аренды физическому лицу, дивидендов не сотрудникам или расчетах по договорам гражданско-правового характера). В этом случае проводка идет по кредиту счета 76, где субконто «Контрагенты» является обязательным. В это поле программа подставляет конкретное физическое лицо, получившее доход, а не налоговую инспекцию или подразделение.

Важный вывод: Для обычного «зарплатного» НДФЛ поле Контрагент должно оставаться абсолютно пустым. Пытаться записать туда подразделение или налоговый орган — это грубая техническая ошибка, которая нарушит проведение документа и приведет к сбою в регистрах накопления.

Решаем задачу: как разделить НДФЛ по разным налоговым инспекциям?

Проанализируем ситуацию: если поле Контрагент заполнять нельзя, как же тогда программа понимает, в какую ИФНС должен уйти налог?

Для этих целей в документе Отражение зарплаты в бухучете на вкладке Начисленный НДФЛ существует специальная колонка — Регистрация в налоговом органе. Именно в ней указывается конкретная карточка регистрации из справочника ИФНС, содержащая уникальные коды КПП и ОКТМО обособленного подразделения.

Рассмотрим по шагам, как настроить программу, чтобы разделение налога происходило автоматически.

Вариант 1. Настройка в программе «1С:Бухгалтерия предприятия ПРОФ»

Многие пользователи считают, что вести учет по обособленным подразделениям можно только в дорогой версии КОРП. На самом деле, версия ПРОФ также поддерживает этот функционал, но с одним важным ограничением: численность сотрудников в базе не должна превышать 60 человек. Если ваш штат укладывается в этот лимит, выполним следующие настройки:

1. Перейдем в раздел меню Зарплата и кадры, далее выберем пункт Настройки зарплаты.
2. Раскроем подраздел Расчет зарплаты.
3. Установим флажок (галочку) напротив опции Расчет зарплаты по обособленным подразделениям.
4. После этого перейдем в справочник Подразделения (раздел Главное — Организации — ссылка Подразделения для нужной фирмы).
5. Откроем карточку подразделения, которое находится в другом городе, и установим флаг Обособленное подразделение.
6. В появившемся поле укажем индивидуальную Регистрацию в налоговом органе (создадим новую карточку ИФНС с КПП и ОКТМО этого региона).

Теперь при начислении зарплаты сотрудникам, привязанным к этому подразделению, программа автоматически будет относить их НДФЛ на соответствующую регистрацию ФНС.

Вариант 2. Использование версии «1С:Бухгалтерия предприятия КОРП»

Если численность сотрудников вашей организации превышает 60 человек или обособленные подразделения выделены на отдельный баланс и имеют свои расчетные счета, то использование версии ПРОФ станет невозможным. В этом случае единственным верным решением будет апгрейд конфигурации до уровня КОРП.

Версия КОРП предоставляет полноценный сквозной учет по обособленным подразделениям (как выделенным, так и не выделенным на отдельный баланс). Документ Отражение зарплаты в бухучете в версии КОРП содержит дополнительные разрезы аналитики, что позволяет полностью автоматизировать сдачу отчетности по формам 6-НДФЛ в разные налоговые органы без ручных корректировок.

Анализируем проблемы синхронизации между ЗУП и Бухгалтерией

Посмотрим на пример, когда учет зарплаты ведется в внешней программе (например, 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1), а в Бухгалтерию данные переносятся с помощью синхронизации. Часто пользователи сталкиваются с тем, что в ЗУП колонка Регистрация в налоговом органе заполнена, а после переноса в Бухгалтерию она оказывается пустой.

Выясним причину этой неполадки:

Дело в рассинхронизации справочников. Если карточки регистраций в ИФНС были созданы в двух базах вручную, программа не сможет сопоставить их автоматически, так как у них различаются внутренние уникальные идентификаторы (GUID). При переносе документа программа Бухгалтерии пытается найти подходящую регистрацию по КПП и ОКТМО, и если не находит точного соответствия, просто очищает это поле.

Как решить проблему с синхронизацией:

• Проверьте, чтобы КПП, ОКТМО и код налогового органа в карточках ИФНС в обеих базах совпадали символ в символ.
• Настройте сопоставление объектов в узле синхронизации данных.
• Рекомендуется создавать новые налоговые органы в базе ЗУП, после чего позволять программе переносить их в Бухгалтерию автоматически при очередном сеансе обмена, избегая ручного дублирования в БП.

Влияние изменений законодательства и Единого налогового счета (ЕНС)

Проанализируем современные изменения в учете НДФЛ. Начиная с последних релизов, связанных с переходом на Единый налоговый счет, методология отражения налога в 1С изменилась:

• Субсчета 68.01.1 (НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента) и 68.01.2 (НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.) объединены на едином счете 68.01.
• В документе Отражение зарплаты в бухучете все виды операций по стандартному налогу теперь также сведены к единому виду операции — НДФЛ.
• Несмотря на упрощение счетов учета, аналитика по Регистрациям в налоговом органе остается критически важной. Именно на основании этих данных программа формирует Уведомления об исчисленных суммах налогов и распределяет платежи по разным ОКТМО для корректного заполнения регламентированной отчетности по форме 6-НДФЛ.

Таким образом, мягко объясните коллегам из бухгалтерии, что пустая колонка Контрагент на вкладке НДФЛ — это нормальное поведение системы. Для разделения потоков налогов необходимо использовать штатный механизм обособленных подразделений и проверять заполнение колонки Регистрация в налоговом органе.