← На главную

При организации обмена данными между конфигурациями 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) и 1С:Бухгалтерия предприятия (БП) многие бухгалтеры сталкиваются с ситуацией: в документе Отражение зарплаты в бухучете на вкладке НДФЛ налог детально разбит по разным регистрациям в налоговом органе (ИФНС), но после проведения документа в журнале проводок по счету 68.01.1 формируется одна общая сумма. Разберем детально, почему так происходит, как работает механизм в версиях ПРОФ и КОРП, и как корректно контролировать налог по обособленным подразделениям в современных реалиях налогового законодательства.

Анализ настроек плана счетов: ПРОФ против КОРП

Проанализируем структуру плана счетов в типовых решениях. В версии 1С:Бухгалтерия предприятия ПРОФ счет 68.01.1 («НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента») имеет только один разрез аналитики (субконто) — Виды платежей в бюджет (фонды). Это предопределенная настройка. Поскольку в плане счетов не предусмотрено субконто Подразделения или Регистрации в налоговом органе, программа при формировании проводок физически не может «разложить» сумму по разным строкам, если у них совпадает вид платежа (обычно это «Налог (взносы): начислено / уплачено»).

В версии 1С:Бухгалтерия предприятия КОРП ситуация иная. Данная конфигурация предназначена для организаций с разветвленной структурой. Рассмотрим отличия:

1. На счете 68.01.1 в версии КОРП включен признак учета По подразделениям.
2. Если обособленное подразделение в справочнике Подразделения связано с конкретной регистрацией в налоговом органе, то в Оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 68.01.1 можно увидеть разделение.
3. Однако даже в КОРП-версии аналитика ведется по объектам справочника Подразделения, а не напрямую по Регистрациям в налоговом органе. Если несколько подразделений относятся к одной ИФНС, они будут разделены в учете.

Методология учета НДФЛ в условиях Единого налогового счета (ЕНС)

Выясним причину, по которой типовая настройка счета 68.01.1 без детальной аналитики по ИФНС больше не является критической проблемой для учета. С 2023 года методика работы с НДФЛ коренным образом изменилась. Рассмотрим ключевые аспекты:

1. Начисленный vs Удержанный налог. Проводка Дт 70 Кт 68.01.1, которая формируется документом Отражение зарплаты в бухучете, теперь отражает лишь «псевдоисчисленный» налог на дату расчета зарплаты. Согласно статье 223 НК РФ, дата получения дохода теперь совпадает с датой выплаты. Это значит, что пока зарплата не выплачена, реального обязательства по НДФЛ перед бюджетом не возникло.

2. Роль документа «Сведения об удержанном НДФЛ». Для того чтобы в бухгалтерии сформировались корректные данные для отчетности и уведомлений, из ЗУП передается отдельный документ — Сведения об удержанном НДФЛ. Именно в нем зафиксирован налог, который был реально удержан при выплате зарплаты в межотчетный период (с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего). Этот документ содержит всю необходимую аналитику по ИФНС и ОКТМО в своих регистрах, даже если на 68-м счете ее нет.

3. Единый налоговый счет (счет 68.90). Вся реальная задолженность к уплате аккумулируется на счете 68.90. Перенос задолженности со счета 68.01.1 на 68.90 происходит в момент формирования Уведомления об исчисленных суммах налогов. В самом Уведомлении строки разделяются по ИФНС автоматически на основании данных, пришедших из ЗУП.

Как проверить распределение по ИФНС в Бухгалтерии без доступа к ЗУП

Если бухгалтеру необходимо видеть информацию по обособленным подразделениям непосредственно в программе 1С:Бухгалтерия, не стоит пытаться найти эти данные в ОСВ по счету 68.01.1. Проанализируем более информативные инструменты:

1. Документ «Отражение зарплаты в бухучете». Откроем документ и перейдем на вкладку НДФЛ. Здесь строки разделены по регистрациям в ИФНС. Это первичный источник данных, который подтверждает, что из ЗУП информация пришла в детальном виде.
2. Специализированные отчеты по зарплате. Перейдем в раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате. Рассмотрим отчет Удержанный НДФЛ. Он строится не по бухгалтерским проводкам, а по регистрам накопления. В нем можно настроить группировку по регистрациям в налоговом органе.
3. Регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». Если стандартных отчетов недостаточно, воспользуемся Универсальным отчетом по этому регистру. Он содержит детальную информацию о налоге, включая ИФНС, ОКТМО и даже документы-основания.

Стоит ли дорабатывать программу (создавать расширение)

Рассмотрим ситуацию, упомянутую в обсуждении: создание расширения для добавления субконто Регистрация в налоговом органе на счет 68.01.1. Прежде чем приступать к такой доработке, проанализируем возможные последствия:

Во-первых, вам придется переписать логику формирования проводок в документе Отражение зарплаты в бухучете. Программа должна будет брать данные не только из итоговых сумм, но и детально из табличной части НДФЛ.

Во-вторых, возникнет проблема «закрытия» этой аналитики. Когда вы будете формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов, оно должно будет понимать, с какой именно аналитики счета 68.01.1 нужно списать сумму в кредит счета 68.90. Если этого не сделать, на 68-м счете образуются «хвосты» — остатки по одним ИФНС и отрицательные значения по другим.

В-третьих, в условиях постоянного изменения законодательства и механизмов работы ЕНС, любая нетиповая правка плана счетов может привести к ошибкам при обновлении конфигурации или некорректному заполнению регламентированной отчетности (например, 6-НДФЛ).

Резюме и рекомендации

Мы выяснили, что «схлопывание» проводок по НДФЛ в одну строку на счете 68.01.1 — это штатное поведение типовой 1С:Бухгалтерии ПРОФ. Это не является ошибкой обмена или настройки.

Для эффективной работы рекомендуем следующий алгоритм:

• Принимать данные из ЗУП документом Отражение зарплаты в бухучете для фиксации расходов.
• Использовать документ Сведения об удержанном НДФЛ для оперативного контроля удержанного налога.
• Формировать Уведомления об исчисленных суммах налогов в БП — именно на этом этапе происходит окончательное распределение налога для целей оплаты в разрезе ИФНС.
• Для аналитических справок и проверок использовать специализированные зарплатные отчеты, которые работают с регистрами, а не с планом счетов.

Таким образом, современная методология 1С переносит центр тяжести с анализа проводок на анализ специализированных регистров, что позволяет вести корректный учет по сотням обособленных подразделений без изменения типовой структуры плана счетов.