← На главную

Рассмотрим распространенную ситуацию в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом» (редакция 3.1): больничный лист сторнирует отпуск прошлого периода, из-за чего за текущий месяц по сотруднику образуется отрицательный доход. В результате отчет «Расчет по страховым взносам» (РСВ) не проходит контрольные соотношения ФНС или расходится с отчетом «Анализ страховых взносов».

Проанализируем причины возникновения этой проблемы, механизмы работы программы и проверенные способы решения.

Причины расхождений и логика работы 1С:ЗУП

Согласно правилам ФНС, в Разделе 3 отчета РСВ база для исчисления страховых взносов и суммы взносов по конкретному физическому лицу не могут содержать отрицательных значений за отдельный месяц.

Когда документ Больничный лист в текущем месяце (например, в ноябре) сторнирует сумму прошлого периода (например, за сентябрь), программа автоматически относит неперекрытый остаток сторно к периоду первоначального начисления отпуска в регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов.

Из-за этого возникают следующие особенности:

1. Расхождение между «Анализом страховых взносов» и «РСВ»: Отчет «Анализ страховых взносов» строится по месяцу начисления (периоду регистрации документа), показывая сторно в ноябре. Отчет РСВ строится по месяцам налогового периода (дате получения дохода), куда программа относит минус (в сентябрь).
2. Задвоение при «Перерасчете страховых взносов»: Если при оформлении документа Перерасчет страховых взносов указать текущий месяц вместо месяца исходного начисления (сентябрь), либо не пересчитать итоговый документ Начисление зарплаты и взносов, расхождения только увеличатся.

Способ 1. Подача уточненного расчета РСВ за прошлый период

Это методологически верный вариант с точки зрения налогового учета. Поскольку отрицательный доход относится к прошлому отчетному периоду (3 кварталу) и не перекрывается текущими начислениями сотрудника, необходимо откорректировать базу прошлого периода.

Разберем порядок действий:

1. Убедимся, что сторно отпуска зарегистрировано документом Больничный лист.
2. При автоматическом переносе сторно программой в сентябрь сформируем корректировочный отчет РСВ за 9 месяцев. Налоговая база сентября уменьшится на сумму сторно.
3. Заполним и сдадим уточненную декларацию в ИФНС.

Способ 2. Корректировка с помощью документа «Операция учета взносов»

Если требуется выровнять базу текущего периода вручную без сдачи уточненных отчетов за прошлый период, используем документ Операция учета взносов.

Выполним следующие шаги:

1. Перейдем в раздел Налоги и взносы — Операции учета взносов и создадим новый документ.
2. На вкладке Сведения о доходах добавим две строки по сотруднику:
   1. В первой строке укажем текущий месяц (ноябрь) и сумму дохода со знаком «+» (на сумму сторно).
   2. Во второй строке укажем период исходного начисления (сентябрь) и сумму дохода со знаком «-» (на ту же сумму).
3. Проведем документ. Это позволит сместить сторно-доход в рамках регистров учета взносов без нарушения контрольных соотношений.

Способ 3. Корректное использование документа «Перерасчет страховых взносов»

Если для исправления базы используется документ Перерасчет страховых взносов, важно соблюдать порядок заполнения его реквизитов.

Рассмотрим алгоритм работы:

1. Создадим документ Перерасчет страховых взносов в разделе Налоги и взносы.
2. В поле Месяц перерасчета строго укажем месяц, за который выполняется сторнирование (сентябрь), а не текущий месяц регистрации.
3. Проведем документ.
4. После этого заново пересчитаем и проведем документ Начисление зарплаты и взносов за текущий месяц (ноябрь).

Способ 4. Корректировка периода начислений в документе

Если необходимо перенести сторно на следующий месяц с достаточным доходом (например, на декабрь), можно воспользоваться механизмом исправлений или распределением сумм начислений:

1. В текущем месяце регистрации сторно (ноябрь) оформляется начисление на сумму сторно с противоположным знаком (+10 000).
2. В следующем месяце (декабрь), где у сотрудника ожидается доход, регистрируется соответствующий сторно-минус (-10 000).

Данный подход позволяет выровнять облагаемую базу текущего месяца без образования отрицательных значений в РСВ.

Профилактика проблемы в настройках программы

Чтобы избежать возникновения отрицательных баз при наложении больничного на отпуск в будущем, проанализируем настройки расчета зарплаты.

В разделе Настройка — Расчет зарплаты можно снять флажок «Сторнировать отпуск в больничном при пересечении периодов». В этом случае пересечение периодов оформляется через продление или перенос отпуска, что исключает появление отрицательных сумм в учете страховых взносов.