← На главную

При оформлении начисления и выплаты дивидендов работникам организации в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (УПП) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда по счетам 70 или 75.02 не закрывается аналитика, либо программа выдает ошибку о некорректном отражении сумм в налоговом учете. Разберем детально, почему это происходит и как правильно настроить учет дивидендов.

Причины возникновения проблем с аналитикой и налоговым учетом

Проанализируем основные технические и методологические причины, приводящие к ошибкам:

1. Сводный учет по счету 70: Если в настройках параметров учета для счета 70 отключено ведение аналитики «По каждому работнику», в бухгалтерском учете проводки формируются общей суммой без указания конкретного физического лица. Детализация по сотрудникам ведется только в зарплатных регистрах накопления (таких как Взаиморасчеты с сотрудниками организаций и Зарплата за месяц организаций). Попытка выплатить дивиденды платежным поручением напрямую по счету 70 с указанием сотрудника приводит к разрыву аналитики.
2. Несовместимость справочников по счету 75.02: Счет 75.02 «Расчеты по выплате доходов» имеет субконто Контрагенты. Документ Отражение зарплаты в регламентированном учете работает со справочниками Сотрудники и Физические лица, поэтому при подстановке счета 75.02 аналитика «Контрагент» автоматически не заполняется.
3. Ошибки налогового учета (НУ): Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли организации после налогообложения (со счета 84.01) и не признаются расходами по налогу на прибыль в силу п. 1 ст. 270 НК РФ. Сообщение программы «Проводки в дебет Расчеты по выплате доходов не должны отражаться в налоговом учете» появляется, если в способе отражения зарплаты не отключено отражение сумм по налоговому учету.

Рассмотрим два возможных варианта корректного ведения расчетов по дивидендам в программе.

Вариант 1. Учет через счет 70 в зарплатном контуре

Данный вариант подходит, если учредителями являются действующие сотрудники компании, и расчеты ведутся в рамках единого зарплатного блока.

Разберем по шагам порядок действий:

1. Настройка способа отражения зарплаты в учете:

   Перейдем в справочник Способы отражения зарплаты в регл. учете и создадим новый элемент «Дивиденды сотрудников»:

   — Счет Дт: 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению»;

   — Счет Кт: 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

   — В блоке настройки налогового учета обязательно укажем «Не отражается в НУ» (или очистим статью затрат НУ), чтобы исключить требования системы по заполнению налоговых регистров.

2. Начисление дивидендов и НДФЛ:

   Введем документ Начисление дивидендов организаций. В документе укажем сотрудника, сумму начисленного дохода и ставку НДФЛ. Программа автоматически рассчитает сумму налога и зафиксирует данные для отчетности (включая регистры НДФЛ расчеты с бюджетом и НДФЛ сведения о доходах).

3. Формирование проводок:

   Создадим и заполним документ Отражение зарплаты в регламентированном учете. На вкладке «Основные начисления» будут сформированы проводки:

   — Дт 84.01 — Кт 70 — начислена сумма дивидендов;

   — Дт 70 — Кт 68.01 — удержан НДФЛ с дивидендов.

4. Оформление выплаты:

   Чтобы не нарушить сводный бухгалтерский учет и корректно закрыть регистры накопления, выплата должна оформляться строго через зарплатный механизм:

   — Создаем документ Зарплата к выплате организаций с характером выплаты «Дивиденды» (или «Через банк/кассу»);

   — На основании ведомости вводим документ Платежное поручение исходящее (или Расходный кассовый ордер) с видом операции «Перечисление заработной платы» (или «Выплата заработной платы по ведомостям»).

Вариант 2. Раздельный учет через счет 75.02 (Рекомендуемый)

Использование счета 75.02 является методологически наиболее точным способом, так как позволяет четко разграничить трудовые выплаты и доходы от долевого участия, а также подходит для расчетов как с сотрудниками, так и со сторонними учредителями.

Рассмотрим порядок оформления операций:

1. Регистрация дивидендов для целей НДФЛ:

   Оформим документ Начисление дивидендов организаций. Этот документ зарегистрирует доход и удержание НДФЛ в налоговых регистрах для корректного формирования справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

2. Исключение дублирования в зарплатных проводках:

   Чтобы начисление не попадало в документ Отражение зарплаты в регламентированном учете, в виде расчета дивидендов снимем или очистим способ отражения в бухучете. Если строки с дивидендами все же попали в документ отражения, удалим их вручную.

3. Формирование бухгалтерских проводок:

   Создадим документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет) и добавим следующие проводки вручную:

   — Дт 84.01 — Кт 75.02: в качестве субконто по счету 75.02 выбираем учредителя из справочника Контрагенты, заполняем сумму по бухгалтерскому учету (суммы НУ оставляем пустыми);

   — Дт 75.02 — Кт 68.01: субконто Кт — «Налог на доходы физических лиц», субконто Дт — учредитель из справочника Контрагенты, сумма удержанного НДФЛ (только по БУ).

4. Выплата дивидендов:

   Оформим документ Платежное поручение исходящее с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» (или «Прочее списание безналичных денежных средств»):

   — Счет расчетов: 75.02;

   — Контрагент: учредитель (физическое лицо);

   — Проводка при проведении: Дт 75.02 — Кт 51.

   В этом случае сальдо по счету 75.02 в разрезе контрагента полностью закрывается в ноль, а данные налогового учета по НДФЛ остаются целостными.