Переход с устаревшей версии 1С:Комплексная автоматизация 1.1 на современную 2.4 (или 2.5) часто сопровождается трудностями в учете НДС, особенно если компания занимается экспортом сырьевых товаров. Основная сложность заключается в том, что архитектура учета в новой программе кардинально изменилась: теперь система опирается не только на проводки по счетам 19 и 68, но и на сложную цепочку движений в регистрах накопления. Рассмотрим, как правильно настроить систему для восстановления НДС, если вы начали вести учет в середине года и у вас нет "истории" входящих счетов-фактур.
При экспорте сырьевых товаров (например, нефтепродуктов) налогоплательщик обязан восстановить НДС, ранее принятый к вычету по внутренним операциям, в периоде отгрузки на экспорт по ставке 0%. В старой версии 1.1 этот процесс во многом контролировался вручную или простыми регламентными документами. В КА 2.4 восстановление происходит автоматически на основании данных о партии товара.
Если вы ввели остатки на 41 счет только количественно-суммовым выражением, программа не знает, по какому счету-фактуре был получен входящий НДС. Следовательно, при реализации под 0% системе нечего "восстанавливать" из книги покупок в книгу продаж (для последующего переноса в 4 раздел декларации). Проблема усугубляется тем, что на момент перехода (например, 1 июля) сальдо по счету 19 уже может быть нулевым, так как вычет был применен в предыдущих периодах в старой базе.
Разберем главный методический секрет: чтобы система "увидела" входящий НДС для будущего восстановления, данные о нем должны попасть в регистр НДС предъявленный. При этом нам нельзя повторно дебетовать 19 счет, так как это нарушит баланс.
НДС принят к вычету (в некоторых релизах это может называться "Принят к вычету в прошлых периодах").Проанализируем результат: при таком способе ввода программа сделает запись в регистр НДС предъявленный с признаком, что вычет уже был, но сохранит связь с партией товара. Проводки по дебету 19 счета либо не возникнут, либо будут сразу скомпенсированы (зависит от настроек), что позволит оставить сальдо счета 19 нулевым на дату начала учета.
Выясним причину, по которой программа может игнорировать экспортную отгрузку. Для сырьевых товаров правила учета НДС отличаются от несырьевых. Рассмотрим настройки номенклатуры:
Если этот флаг не установлен, система будет применять правила для несырьевого экспорта, где НДС не восстанавливается, а принимается к вычету в обычном порядке, что приведет к ошибкам в 4 разделе декларации.
Проанализируем учетную политику организации. Для корректного восстановления НДС в КА 2.4 обязательно должна быть включена опция Раздельный учет НДС по налогообложению. Без этой настройки программа не будет отслеживать направление использования товара (внутренний рынок или экспорт) на уровне регистров Партии товаров организаций.
В документах ввода остатков по 41 счету также проверьте аналитику: направление деятельности или вид деятельности НДС должен быть указан как Продажи облагаются НДС.
Посмотрим, как происходит магия восстановления. При проведении документа Реализация товаров и услуг со ставкой 0% система делает запись в регистры, фиксируя использование "внутренней" партии для экспорта.
Для завершения процесса необходимо выполнить процедуру Закрытие месяца, которая включает регламентную операцию Распределение НДС. Именно этот документ выполнит следующие действия:
Дт 19.07 Кт 68.02 — восстановление НДС, ранее принятого к вычету (сумма попадет в книгу продаж).Дт 19.07 Кт 19.03 (сторно или перенос), если часть НДС еще висела на остатках.Если автоматический механизм не срабатывает из-за специфики переноса данных, можно воспользоваться методом прямой корректировки. Рассмотрим пример логики, которую можно реализовать через документ Операция (регламентированный учет) с заполнением регистров накопления:
// Логика заполнения регистра для восстановления НДС
Движение = РегистрыНакопления.НДСПредъявленный.СоздатьНаборЗаписей();
НоваяЗапись = Движение.Добавить();
НоваяЗапись.ВидДвижения = ВидДвиженияНакопления.Приход;
НоваяЗапись.Организация = Справочники.Организации.НайтиПоНаименованию("НашаЭкспортнаяКомпания");
НоваяЗапись.СостояниеНДС = Перечисления.НДССостояния.ПринятКВычету;
НоваяЗапись.ВидДеятельностиНДС = Перечисления.ТипыНалогообложенияНДС.ПродажаОблагаетсяНДС;
НоваяЗапись.СчетФактура = СсылкаНаСозданныйРанееСФ;
Использование корректировки регистров требует глубокого понимания взаимосвязей в системе. Важно, чтобы записи в регистре НДС предъявленный четко соответствовали аналитике партий в регистре Детализация партий товаров для НДС. Только при совпадении всех ключей аналитики (Номенклатура, Склад, Организация, Поставщик) программа сможет сопоставить экспортную продажу с входящим НДС.
После проведения всех операций и закрытия месяца обязательно сформируйте отчет Анализ распределения НДС. В нем вы должны увидеть, что сумма НДС по реализованным на экспорт товарам перешла из категории "Принято к вычету" в категорию "Экспорт". Если в отчете суммы "зависли" или распределились не полностью, значит, есть расхождения в аналитике партий при вводе остатков и при отгрузке.
Помните, что в КА 2.4 НДС — это партионный учет. Если вы продаете товар, которого нет в остатках НДС (но он есть на 41 счете), восстановления не произойдет. Всегда проверяйте, чтобы документ Ввод остатков НДС по количеству и суммам строго соответствовал документу Ввод остатков собственных товаров.