В процессе работы с программой 1С:Комплексная автоматизация 2.4 (КА 2.4) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда при списании ТМЦ на расходы система неожиданно формирует записи по восстановлению НДС. Особенно остро эта проблема проявляется, когда списываются остатки прошлых лет. В данной статье мы подробно разберем, почему программа ведет себя именно так, и как правильно настроить документы, чтобы избежать необоснованного появления счетов-фактур в книге продаж. Если ошибки в учете вызваны некорректным переходом на новую систему, полезно изучить специализированный раздел с решениями для переноса данных в 1С:Комплексную автоматизацию.
Прежде всего, давайте разберем механику работы системы. В 1С:КА 2.4 реализован сложный механизм партионного учета в разрезе налогообложения НДС. Если в учетной политике организации включен «Раздельный учет НДС по налогообложению», программа начинает отслеживать судьбу каждой единицы товара с момента ее поступления до момента выбытия. Для своевременного обнаружения расхождений в данных, которые могут нарушить эту логику, можно применить отчет для сравнения остатков и себестоимости товаров по оперативному и бухгалтерскому учету.
Рассмотрим стандартную ситуацию: при вводе остатков или при поступлении товаров им присваивается определенный статус деятельности НДС. Если товар был оприходован со статусом Продажа облагается НДС, это означает, что вы имеете право на вычет. Однако, если в дальнейшем этот товар списывается через документ Внутреннее потребление товаров на затраты, которые не связаны с производством продукции, облагаемой НДС (например, на общехозяйственные нужды организации, занимающейся в том числе необлагаемой деятельностью), система обязана восстановить ранее принятый к вычету налог согласно нормам НК РФ.
Проанализируем ситуацию автора: товары были введены в остатки от 2018 года, а списываются в 2020 году. Закрытие месяца видит, что товар, который предназначался для «облагаемой» деятельности, ушел на «неопределенные» или «необлагаемые» расходы, и автоматически делает запись в книгу продаж, ссылаясь на первичный счет-фактуру 2018 года.
Когда мы оформляем списание товаров на расходы, ключевое значение имеет вкладка «Дополнительно». Разберем основные варианты заполнения поля «Потребление под деятельность»:
Распределение НДС на основании пропорции выручки.Если вы столкнулись с тем, что выбор варианта Определяется распределением все равно приводит к восстановлению, значит проблема кроется глубже — в настройках самих партий остатков.
Зачастую ошибка закладывается еще на этапе миграции данных. Проанализируем документ Ввод остатков собственных товаров. В нем для каждой позиции указывается «Вид деятельности НДС». Если там жестко зафиксировано Продажа облагается НДС, программа считает, что право на вычет уже реализовано (даже если сам ввод остатков не делает движений по 19 счету, он формирует регистры партий).
Попробуем изменить подход: если вы точно не знаете, как будут использованы остатки, или если они списываются на общие нужды, в документе ввода остатков следует указать статус Определяется распределением. После перепроведения документа ввода остатков и повторного выполнения процедуры закрытия месяца, лишние записи по восстановлению НДС должны исчезнуть, так как система перестанет считать использование этих товаров «нецелевым» относительно первоначального статуса.
Не стоит забывать, что документ Внутреннее потребление списывает товары на определенную Статью расходов. Давайте заглянем в настройки этой статьи:
Проанализируем вкладку «Регламентированный учет» в карточке статьи расходов. Если в поле Основное направление деятельности выбрано значение, связанное с необлагаемыми операциями, то какие бы настройки вы ни ставили в самом документе списания, логика статьи может превалировать. Убедитесь, что статья настроена корректно и позволяет распределять НДС или относить его на облагаемую деятельность.
Для того чтобы увидеть «подкапотную» часть процесса, нам необходимо изучить специализированные регистры. Если стандартные отчеты не дают ответа, воспользуемся универсальным отчетом по регистру накопления Детализация партий товаров для НДС и УСН.
Именно в этом регистре хранятся записи в разрезе:
Посмотрим на пример: если в регистре по конкретной партии числится остаток со статусом Облагаемая, а в документе списания стоит Не облагаемая, то при закрытии месяца программа сформирует движение по регистру НДС Предъявленный с видом события Восстановление НДС. Тщательный анализ этого регистра позволит вам точно определить, на каком этапе статус деятельности НДС изменился.
Выясним причину, по которой статус Определяется распределением все равно вызывает восстановление. В конце отчетного периода (квартала) запускается регламентная операция «Распределение НДС». Она анализирует всю выручку организации. Если за квартал у вас была хотя бы одна копейка выручки без НДС (например, продажа макулатуры или финансовые услуги), программа рассчитает пропорцию.
В этом случае НДС по всем товарам и услугам, списанным на общехозяйственные нужды со статусом Определяется распределением, будет частично восстановлен (пропорционально доле необлагаемой выручки). Это требование статьи 170 НК РФ, и программа выполняет его автоматически.
Подводя итог нашему разбору, выделим основные действия для исправления ситуации:
Определяется распределением, если нет уверенности в стопроцентном использовании товаров в облагаемой деятельности.Внутреннее потребление товаров контролируйте поле Потребление под деятельность. Для управленческих нужд чаще всего подходит Определяется распределением.Детализация партий товаров для НДС и УСН для поиска «заблудившихся» статусов в цепочке документов.Помните, что восстановление НДС — это не ошибка программы, а следствие того, что система обнаружила противоречие между тем, как НДС был принят к вычету, и тем, как товар был фактически израсходован. Настройка правильных статусов в цепочке документов позволит вам привести учет в соответствие с реальностью и требованиями законодательства. Для контроля результата исправлений можно автоматически сравнить бухгалтерские и налоговые проводки.