← На главную

С 2023 года учет налогов и взносов для индивидуальных предпринимателей претерпел значительные изменения в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) и принятием Федерального закона № 389-ФЗ. Эти изменения часто приводят к тому, что в программе 1С:Бухгалтерия суммы к уменьшению налога УСН отображаются некорректно: взносы «задваиваются», подтягиваются старые хвосты за 2022 год или неверно распределяются суммы с превышения дохода в 300 000 рублей. Рассмотрим подробно, как разобраться в логике программы и привести учет в порядок.

Разберем причину «задвоения» страховых взносов

Основная причина путаницы заключается в радикальном изменении статьи 346.21 НК РФ. Теперь ИП на УСН «Доходы» имеют право уменьшать налог на фиксированные страховые взносы без условия их фактической оплаты. Ранее программа ждала факта списания денежных средств и подачи заявления на зачет, теперь же 1С автоматически включает в расчет всю годовую сумму взносов, которая подлежит уплате в текущем периоде.

Проанализируем ситуацию, когда в «Помощнике по налогам УСН» формула вычета выглядит как сумма (По единому тарифу + Взнос с доходов + Уплаченные взносы). Задвоение возникает, если:

1. Программа автоматически начислила плановые взносы за 2023 год (согласно срокам уплаты 31.12 и 01.07).
2. Пользователь вручную создал документы Заявление на зачет или Операция по ЕНС, пытаясь «помочь» программе увидеть оплату.
3. В базе остались некорректные записи в регистрах после переноса остатков на 01.01.2023.

Выясним причину через проверку регистров. Программа суммирует записи из разных источников: плановые начисления из учетных механизмов и фактические «уплаты», которые пользователь зафиксировал документами. Поскольку для уменьшения налога теперь оплата не важна, лишние документы зачета только создают дубли в налоговом регистре УСН.

Проанализируем ошибки в аналитике Единого налогового счета

Если вы столкнулись с тем, что программа подтягивает странные суммы (например, 22 372 рубля или остатки за 2022 год), необходимо проверить регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете. Посмотрим на алгоритм исправления, который помог пользователям на практике:

1. Перейдем в меню «Все функции» (или «Функции для специалиста») и найдем регистр накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
2. Внимательно изучим записи с видом «Входящее сальдо». Часто суммы там указаны верно, но вид налога или дата оплаты заполнены некорректно либо отсутствуют.
3. Если обнаружены ошибки, воспользуемся документом Операция по единому налоговому счету с видом «Корректировка счета».
4. Важно убедиться, что сроки уплаты по взносам за 2022 год (которые оплачены в 2023) четко зафиксированы, так как они учитываются по старым правилам — по факту оплаты.

Разберем пример настройки. Если программа видит переплату на ЕНС и одновременно долг по какому-то налогу в скрытых регистрах, она при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца» попытается сделать автоматическое списание. Это может привести к появлению «левых» сумм в расчете УСН.

Как управлять вычетом взносов с доходов свыше 300 000 рублей?

Относительно взносов в размере 1% за 2023 год действует особое правило: ИП может выбрать, уменьшить налог на них в 2023 году или перенести на 2024 год. По умолчанию программа может подтягивать их в расчет текущего года автоматически. Если мы хотим перенести их, выполним следующие действия:

1. Откроем «Помощник расчета налога УСН».
2. Найдем строку со страховыми взносами и нажмем на сумму (синяя гиперссылка).
3. В открывшейся расшифровке мы увидим детализацию: фиксированная часть и 1%.
4. В последних релизах 1С:Бухгалтерии реализована возможность ручной корректировки. Если автоматика работает не так, как вы ожидаете, установите флаг «Редактировать сумму вручную» и укажите ту часть взносов, которую планируете принять к учету именно сейчас.

Рассмотрим ситуацию с уведомлениями. Если вы уже уплатили авансовые платежи и теперь программа показывает сумму к уменьшению, не бойтесь корректировать Уведомление об исчисленных суммах налогов вручную. Главное, чтобы итоговая сумма налога за год в декларации сошлась с вашими внутренними расчетами.

Рекомендации по исправлению данных в программе

Чтобы привести учет в 1С в соответствие с актуальным законодательством и избавиться от программных ошибок, проделаем следующие шаги:

Шаг 1. Отказ от лишних документов. С 2023 года для уменьшения УСН на фиксированные взносы Заявление на зачет больше не требуется. Если вы создавали их только «для налога», их следует пометить на удаление. Программа теперь ориентируется на сроки уплаты, установленные законом (31 декабря).

Шаг 2. Последовательное перепроведение. Учет УСН в 1С жестко завязан на хронологию. Перепроведем все документы, начиная с января текущего года. Выполним операцию «Закрытие месяца» последовательно за каждый месяц. Это позволит алгоритмам 1С корректно распределить платежи по ЕНС.

Шаг 3. Контроль регистра «Книга учета доходов и расходов (раздел IV)». Обратим внимание, что форма КУДиР изменилась. С 2024 года раздел IV, где ранее отражались взносы, исключен. Теперь суммы взносов не привязаны к дате оплаты в книге. Если вы не видите там привычных строк — это нормально, программа следует новым требованиям ФНС.

Шаг 4. Проверка регламентных операций. Проанализируем операцию «Расчет налога УСН» в составе закрытия месяца. Именно она делает движения по регистру Расходы, уменьшающие налог УСН. Если там видны дубли, значит, в этом же месяце есть документ (например, Запись книги доходов и расходов), который вручную вводит те же самые суммы.

Итоги и выводы

Подведем итог. Логика 1С изменилась вслед за Налоговым кодексом. Теперь программа берет взносы «по праву», а не «по оплате». Задвоение — это почти всегда результат наложения автоматических начислений программы на ручные действия пользователя по «старым правилам».

Для исправления ситуации достаточно:

• Проверить и исправить аналитику входящих остатков на ЕНС.
• Удалить лишние заявления на зачет.
• Использовать ручную корректировку в расшифровке расчета налога УСН, если нужно перенести 1% взносов на следующий год.
• Следить за тем, чтобы взносы за 2022 год учитывались строго по дате фактического платежа в 2023 году, что обеспечивается правильным заполнением документа Сведения об уплате налогов или Операция по ЕНС.

Следуя этим рекомендациям, мы добьемся того, что расчет в «голове» и в программе 1С совпадет, а налоговая декларация будет заполнена корректно.