Вопрос учета фиксированных страховых взносов и дополнительных взносов (1% с доходов свыше 300 000 рублей) является одним из самых часто обсуждаемых среди бухгалтеров и пользователей 1С. Особенно актуальным он стал после введения Единого налогового счета (ЕНС) и изменений в законодательстве (389-ФЗ), которые кардинально поменяли правила игры. Рассмотрим подробно, как правильно отразить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия, разберем различия для разных объектов налогообложения и выясним, почему программа может вести себя определенным образом.
Прежде чем переходить к настройкам в 1С, нам необходимо четко понимать методологическую базу. Ошибка многих пользователей заключается в попытке применить правила одного режима налогообложения к другому.
На текущий момент существуют два принципиально разных подхода к учету взносов ИП "за себя" (в том числе 1% с превышения):
В теме на форуме автор столкнулся именно с этой дилеммой. Изначально вопрос звучал так: можно ли уменьшить УСН, если взнос не уплачен? Позже выяснилось, что у автора применяется система "Доходы минус расходы". Давайте разберем решение для обоих вариантов, так как в 1С они реализуются по-разному.
Если ваша организация или ИП применяет объект "Доходы", программа 1С:Бухгалтерия (начиная с релизов конца 2023 года) максимально автоматизирует этот процесс. Вам не нужно создавать ручные операции или подавать заявления о зачете (КНД 1150057), так как они были отменены для фиксированных взносов.
В первую очередь проверим настройки налогов. Перейдем в раздел Главное — Налоги и отчеты — вкладка УСН. Убедимся, что выбран объект "Доходы".
Затем перейдем на вкладку Страховые взносы (ИП). Здесь не должно быть настроек, противоречащих автоматическому учету. Программа сама знает сроки уплаты.
Самый надежный способ корректно рассчитать налог — использовать штатный инструмент. Перейдем в раздел Отчеты — УСН — Отчетность по УСН (или через список задач организации).
Алгоритм действий программы следующий:
В старых версиях или при ручном управлении иногда требовалось создать документ Операция по ЕНС или Заявление о зачете, но в актуальных версиях 1С:Бухгалтерии распределение происходит автоматически при выполнении регламентной операции Расчет налога УСН в процедуре Закрытие месяца.
Это именно тот случай, который обсуждался в теме (сообщение 5). Автор вопроса хотел включить неуплаченный взнос 1% в расходы 2024 года. Давайте разберем, как это работает в 1С и почему "просто указать программе" может не получиться.
Важно: Как мы выяснили выше, для УСН 15% без фактической уплаты расхода не возникает. Поэтому, если взнос 1% за 2024 год не был уплачен в 2024 году, 1С абсолютно правомерно не включит его в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) за 2024 год.
Однако, если вы все же уплатили взнос (или хотите смоделировать ситуацию, где уплата была), рассмотрим, как это отражается в программе.
В 1С:Бухгалтерия учет расходов по страховым взносам ИП автоматизирован. Чтобы взнос 1% попал в КУДиР, должны быть выполнены следующие условия в базе:
Начисление страховых взносов ИП в процедуре закрытия месяца (обычно раз в квартал или год).Уплата налога (или пополнение ЕНС) и последующий зачет денег в счет взноса. В условиях ЕНС это происходит автоматически при закрытии месяца регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету.Если вы хотите принять к расходам взносы с дохода свыше 300 000 рублей именно в 2024 году, вы должны были физически перечислить их на ЕНС и иметь положительное сальдо на ЕНС, достаточное для их погашения.
Если вы уверены, что уплата была, но в КУДиР сумма не попадает, проанализируем возможные причины и решения, предложенные в обсуждении.
Проверка через Помощник по УСН
Как упоминалось в сообщениях 11 и 12, "Помощник расчета УСН" является удобным инструментом. В нем можно принудительно увидеть суммы, которые программа планирует принять к вычету/расходу. Если там сумма отображается некорректно, не спешите править регистры вручную.
Анализ регистра "Расходы при УСН"
Вся "магия" попадания сумм в КУДиР в 1С строится на регистре накопления РасходыПриУСН. Это технический регистр, который отслеживает статусы расхода.
Расход проходит несколько стадий (статусов оплаты), например:
Не списано (товар/услуга получены, но не списаны/не оплачены);Не оплачено (начислено, но нет оплаты поставщику/бюджету).Только когда все условия выполняются (статус меняется, закрываются все измерения регистра), запись попадает в регистр КнигаУчетаДоходовИРасходов.
Если вы хотите вручную скорректировать расходы (хотя это крайне не рекомендуется без глубокого понимания), вы можете использовать документ Запись книги доходов и расходов УСН.
Путь: Операции — УСН — Записи книги доходов и расходов УСН.
В этом документе на вкладке "I. Доходы и расходы" можно вручную добавить строку:
Однако, будьте осторожны: ручная запись в КУДиР не создает движений по регистрам ЕНС и взаиморасчетам. Это "косметическая" правка для отчетности. При перепроведении закрытия месяца или перерасчете налога программа может не учесть эту ручную правку в алгоритмах расчета самого налога, если не будет соответствующих движений по регистрам учета расходов.
Возвращаясь к вопросу автора темы ("Как мне указать программе, что надо взять в расходы УСН_2024 СВ1% с доходов 2024?"):
Помощник по расчету УСН. В процедуре закрытия месяца при расчете налога система предложит зачесть подлежащие уплате взносы.Запись книги доходов и расходов УСН для ручного ввода строки расхода. Но это нарушает автоматический учет.В сообщении 11 и 12 участники дискуссии справедливо заметили, что "Помощник" удобнее ручных правок. Рассмотрим, почему стоит использовать именно его:
Таким образом, для решения задачи в 1С:Бухгалтерии:
Главное - Налоги и отчеты.