← На главную

В практике сервисных и медицинских компаний часто встречается ситуация, когда клиент или пациент вносит фиксированную денежную сумму на свой лицевой счет («депозит»), из которого в дальнейшем списывается стоимость фактически оказанных услуг. Разберем детально, как регулируется данная операция законодательством о применении контрольно-кассовой техники (54-ФЗ), какие признаки способа и предмета расчета должны быть указаны в чеках и как правильно отразить эту цепочку в программных продуктах 1С.

1. Юридическая и фискальная природа «депозита»

В Федеральном законе № 54-ФЗ и утвержденных форматах фискальных документов (ФФД) термин «депозит» отсутствует, если речь идет о коммерческой организации, не являющейся кредитно-банковской структурой. Деньги, вносимые клиентом за будущие услуги, с точки зрения закона и бухгалтерского учета квалифицируются как аванс либо предоплата.

Рассмотрим принципиальную разницу между этими понятиями при формировании чека:

1. Аванс — денежные средства вносятся клиентом, но точный перечень, объем и номенклатура будущих услуг на момент оплаты еще неизвестны (например, клиент положил на баланс 10 000 рублей для прохождения различных процедур по назначению врача). В таком чеке признак способа расчета принимает значение Аванс (код способа расчета 3), а номенклатурные позиции не детализируются.
2. Предоплата (полная или частичная) — состав услуг и их стоимость согласованы заранее (например, заключен договор и составлен утвержденный план лечения с конкретными процедурами). В таком случае признак способа расчета будет Предоплата 100% (код 1) или Предоплата (код 2) с перечислением конкретных позиций.

2. Двухэтапная схема фискализации расчетов

Проанализируем весь цикл взаимодействия с клиентом. Согласно 54-ФЗ, операция разбивается на два независимых фискальных события, на каждое из которых формируется отдельный кассовый чек.

Этап 1. Чек на внесение средств (первый чек):

Пробивается непосредственно в момент получения денежных средств от клиента (в кассу наличными или через эквайринговый терминал):

1. Признак расчета: Приход.
2. Признак способа расчета: Аванс (или Предоплата).
3. Признак предмета расчета: Платеж / Аванс (код 10).
4. Наименование: «Аванс» или «Внесение средств по договору №...».
5. Форма оплаты: Наличными (тег 1031) или Безналичными (тег 1081) в зависимости от способа внесения денег.

Этап 2. Чек при оказании услуг (второй чек — закрывающий):

Формируется в момент фактического оказания услуги клиенту и списания средств с его баланса:

1. Признак расчета: Приход.
2. Признак способа расчета: Полный расчет (код 4).
3. Признак предмета расчета: Услуга (код 4) или Товар (код 1).
4. Наименование: Полная расшифровка оказанной услуги по номенклатуре (например, «Консультация врача-специалиста», «Общий анализ крови»).
5. Форма оплаты: «Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса)» (тег 1215). Поля наличной и безналичной оплаты в этом чеке должны быть равны 0.00 руб., если сумма депозита полностью покрывает стоимость услуги.
6. Смешанная оплата (если депозита не хватило): если услуга стоит 5 000 рублей, а на депозите осталось только 3 000 рублей, то в реквизите «Зачетом аванса» указывается 3 000 руб., а остаток 2 000 руб. указывается в строке «Наличными» или «Безналичными».

3. Отображение в ОФД и отсутствие задвоения выручки

Выясним, как передаваемые данные обрабатываются оператором фискальных данных (ОФД) и Федеральной налоговой службой. У многих пользователей возникает опасение, что пробитие двух чеков с признаком «Приход» приведет к двойному учету дохода. Это не так:

1. В первом чеке ФНС фиксирует факт получения «живых» денег и образование авансового обязательства продавца перед покупателем.
2. Во втором чеке отражается реализация услуги, но при этом оплата классифицируется как зачет встречного обязательства (тег 1215), то есть притока новых денежных средств на расчетный счет или в кассу не происходит.
3. Для целей исчисления налогов выручка признается в зависимости от системы налогообложения: при УСН доход учитывается кассовым методом по первому чеку (в момент поступления денег), при ОСНО — методом начисления по второму чеку (в момент фактической реализации).

4. Порядок оформления цепочки в типовых конфигурациях 1С

Разберем по шагам, как настроить и провести данные операции в учетной системе 1С:

Шаг 1. Отражение поступления аванса

Создаем документ Поступление наличных (при оплате наличными) или Операция по платежной карте / Эквайринговая операция (при оплате картой). В виде операции выбираем «Оплата от покупателя». В поле договора указываем договор с клиентом, счет расчетов — 62.02 (Расчеты по авансам полученным). По кнопке «Чек» пробиваем чек — программа автоматически подставит признак способа расчета Аванс.

Шаг 2. Оказание услуги и зачет аванса

После выполнения работ формируем документ Реализация (акты, накладные, УПД) или Оказание услуг. В табличной части указываем конкретную услугу из справочника Номенклатура. При проведении документа программа 1С автоматически выполнит зачет ранее полученного аванса бухгалтерской проводкой Дт 62.02 Кт 62.01.

Шаг 3. Пробитие закрывающего чека

Непосредственно из проведенного документа реализации нажимаем кнопку «Чек». В открывшейся форме фискализации будет заполнена сумма в строке «Зачет предоплаты» (или «Предварительная оплата»). Чек распечатается и уйдет в ОФД со статусом Полный расчет и суммой по безналичным/наличным расчетам 0.00 руб.

5. Оформление возврата неиспользованного остатка депозита

Если клиент решает расторгнуть договор и забрать оставшиеся на «депозите» деньги, выполним следующие действия:

1. В 1С формируем документ Выдача наличных или Списание с расчетного счета с видом операции «Возврат покупателю».
2. По кнопке «Чек» формируем чек с признаком расчета Возврат прихода.
3. В качестве признака способа расчета будет указан Аванс, а деньги вернутся клиенту тем же способом (наличными или безналичным переводом на карту).