← На главную

При передаче материалов и инвентаря в эксплуатацию в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 1.3 (УПП) пользователи часто сталкиваются с двумя взаимосвязанными проблемами. Во-первых, несмотря на указанный в назначении использования линейный способ списания, стоимость инвентаря списывается сразу и целиком на счет 25.01 в момент проведения документа. Во-вторых, в конце месяца регламентный документ Расчет себестоимости выпуска не закрывает эту сумму, и она остается висеть сальдо по дебету 25 счета. Разберем детально обе проблемы и выясним, как правильно настроить учет.

Особенность списания инвентаря в типовой конфигурации

Проанализируем логику документа Передача материалов в эксплуатацию. Поведение программы напрямую зависит от того, на какой табличной части (закладке) отражается передача материальных ценностей:

1. Закладка «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» (счет 10.09). В типовом решении 1С:УПП 1.3 заложен жесткий алгоритм: инвентарь всегда списывается на затраты единовременно в размере 100% в момент проведения передачи (проводка Дт 25.01 — Кт 10.09), а количественный учет переносится на забалансовый счет МЦ.04. Даже если в справочнике Назначения использования для этой позиции указан способ погашения «Линейный» и задан срок полезного использования, при проведении по этой закладке настройки игнорируются.
2. Закладки «Спецодежда» и «Спецоснастка» (счета 10.10 и 10.11). Только для этих закладок в УПП полноценно реализован механизм отложенного и линейного списания стоимости через специальный субсчет в эксплуатации.

Если специфика учета на предприятии требует именно постепенного (линейного) переноса стоимости инструмента или оборудования на затраты производства, рассмотрим два типовых пути обхода данного ограничения.

Вариант 1. Отражение через механизм учета спецоснастки

Разберем по шагам схему с использованием счета 10.11:

1. Приходуем имущество документом Поступление товаров и услуг на субсчет 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе».
2. В справочнике Назначения использования указываем способ погашения стоимости Линейный, задаем срок полезного использования в месяцах (СПИ обязательно должен быть больше 0) и способ отражения расходов (счет затрат 25.01, статья затрат и подразделение).
3. Оформляем документ Передача материалов в эксплуатацию строго на закладке Спецоснастка. Счет передачи указываем 10.11.2 («Специальная оснастка в эксплуатации»). При проведении формируется проводка: Дт 10.11.2 — Кт 10.10. Стоимость на затраты в этот момент не падает.
4. Ежемесячно в конце периода вводим регламентный документ Погашение стоимости (материалы в эксплуатации). Документ автоматически рассчитывает месячную долю списания и формирует проводку: Дт 25.01 — Кт 10.11.2.

Вариант 2. Использование счета 97 «Расходы будущих периодов»

Если перевод номенклатуры на счета учета спецоснастки не допускается учетной политикой, списание инвентаря со счета 10.09 производят единовременно на счет 97.21 («Прочие расходы будущих периодов»). В карточке РБП задают период списания и счет назначения 25.01. В этом случае равномерное включение в себестоимость выполняется ежемесячным документом Списание расходов будущих периодов.

Почему сумма зависает на счете 25.01 при расчете себестоимости

Если сумма попала на счет 25.01 (единовременно или через документ Погашение стоимости), но при проведении документа Расчет себестоимости выпуска она не распределяется на выпуск продукции и зависает в остатке, проверим ключевые настройки закрытия косвенных затрат.

1. Несовпадение подразделения затрат и подразделения выпуска. Общепроизводственные расходы по умолчанию распределяются внутри того подразделения, где они возникли. Если в документе передачи (или в способе отражения расходов) указано подразделение «Цех №1», а документы Отчет производства за смену или Акт об оказании производственных услуг оформлялись по подразделению «Цех №2», база распределения для «Цеха №1» окажется нулевой. В этом случае затрата останется на сальдо. Для решения проблемы проверьте подразделения или настройте способ распределения без учета подразделений.
2. Проверка регистра сведений «Способы распределения статей затрат организаций». Перейдем в регистр и проанализируем запись по зависшей статье:
   • Период действия записи должен быть меньше или равен дате закрываемого месяца.
   • База распределения должна соответствовать реальным производственным показателям (если выбрано «По объему выпуска», проверьте, был ли количественный выпуск в текущем месяце).
   • На закладке фильтров способа распределения не должно быть ограничений по конкретным номенклатурным группам, по которым в данном месяце не было выпуска.
3. Реквизит «Характер затрат» в статье затрат. Откроем карточку статьи расходов, указанной при списании материалов. Поле Характер затрат для счета 25.01 обязательно должно иметь значение Общепроизводственные расходы. Если по ошибке установлен характер «Производственные расходы», система считает затрату прямой (присущей 20 счету) и ожидает ручного документа Распределение прочих затрат, полностью игнорируя автоматическое закрытие косвенных расходов.
4. Проверка настроек РАУЗ. Если учет ведется в режиме расширенной аналитики учета затрат, откроем документ Расчет себестоимости выпуска и убедимся, что в используемой Настройке закрытия месяца отмечены действия по распределению косвенных расходов. Также проверим совпадение аналитик в регистре накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) по разделу «Затраты на выпуск».

После устранения нестыковок в аналитике подразделений и проверки настроек статьи затрат повторное проведение документа Расчет себестоимости выпуска успешно распределит общепроизводственные расходы на выпуск (проводка Дт 20.01.1 — Кт 25.01) либо спишет их на финансовый результат (Дт 90.08.1 — Кт 25.01 при директ-костинге).