← На главную

В процессе деятельности у многих организаций возникает ситуация, когда продавать товары напрямую нельзя по юридическим условиям или условиям лицензирования, однако выполнение работ или оказание услуг невозможно без фактического расхода материалов и запчастей. При этом для корректного формирования финансовых результатов требуется, чтобы использованные материалы полностью входили в себестоимость оказанных услуг.

Рассмотрим подробнее, как корректно выстроить учет таких операций в типовой конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» (УПП) с использованием механизмов производственного учета.

Учетно-юридический аспект и организация документооборота

Проанализируем сначала юридическую и бухгалтерскую сторону вопроса:

1. Поступающие товарно-материальные ценности, предназначенные для оказания услуг, необходимо приходовать не на счет 41 («Товары»), а на счет 10 («Материалы»).
2. Списание материалов на себестоимость не является прямой продажей товаров. Клиенту в закрывающих документах выставляется только сама услуга. Материалы же юридически и фактически формируют себестоимость этой услуги.
3. Простое оформление документа Реализация товаров и услуг (закладка «Услуги») без отражения производственного выпуска не создает базу для распределения прямых материальных затрат со счета 20 («Основное производство»). Поэтому в 1С:УПП 1.3 нужно применять производственную схему.

Вариант 1. Списание материалов через «Требование-накладную» и «Акт об оказании производственных услуг»

Это классическая схема работы в 1С:УПП 1.3, предполагающая раздельное отражение передачи затрат и факта оказания услуги.

Разберем процесс по шагам:

1. Передача материалов в незавершенное производство (НЗП). Оформляем документ Требование-накладная. На закладке «Материалы» указываем список списанных комплектующих, а на закладке «Учет затрат» задаем счет учета затрат 20.01, статьи затрат с характером «Производственные расходы», а также аналитические разрезы: подразделение и номенклатурную группу.
2. Отражение реализации услуги клиенту. Создаем документ Акт об оказании производственных услуг. Данный документ не только отражает выручку, но и формирует факт выпуска производственной услуги. В табличной части указываем оказываемую услугу, ее плановую стоимость, номенклатурную группу и подразделение.
3. Расчет фактической себестоимости. В конце месяца запускается регламентный документ Расчет себестоимости (в предыдущих версиях — Расчет себестоимости выпуска). On закрывает 20 счет и распределяет прямые затраты с документа Требование-накладная на себестоимость оказанной услуги.

Вариант 2. Использование документа «Отчет производства за смену»

Выясним, как упростить документооборот, если передача материалов и реализация происходят одновременно.

Сделать это можно с помощью документа Отчет производства за смену:

1. На закладке «Услуги» указываем факт выполнения производственной услуги, ее плановую себестоимость и номенклатурную группу.
2. На закладке «Материалы» списываем запчасти и комплектующие, потраченные на оказание услуги. В данном случае оформлять отдельный документ Требование-накладная не требуется.
3. Продажу услуги контрагенту оформляем документом Реализация товаров и услуг (закладка «Услуги») или документом Акт об оказании производственных услуг.

Автоматизация списания с помощью спецификаций

Чтобы исключить ошибки ручного ввода, проанализируем возможность использования спецификаций:

1. В справочнике Номенклатура для позиции услуги создаем элемент справочника Спецификации номенклатуры.
2. В спецификации прописываем норму расхода материалов и комплектующих на единицу оказываемой услуги.
3. При заполнении документов Отчет производства за смену или Распределение материалов на выпуск табличная часть с материалами заполнится автоматически по кнопке «Заполнить по спецификации».

Условия для корректного закрытия счета 20 и расчета себестоимости

Рассмотрим критически важные требования платформы для корректной работы регламентного документа Расчет себестоимости. Чтобы затраты со счета 20 списались на себестоимость услуг (счет 90.02), аналитика в документах списания и выпуска должна идеально совпадать:

1. Подразделение: должно совпадать в документе списания материалов и в документе выпуска/реализации услуги. Подразделение должно иметь тип основного или вспомогательного производства.
2. Номенклатурная группа: у материалов в НЗП и у самой услуги должна быть указана одна и та же номенклатурная группа.
3. Заказ покупателя / Заказ на производство: если в учетной политике включен обособленный учет по заказам, аналитика по заказам должна совпадать во всех документах цепочки.
4. Статья затрат: статья, по которой списываются материалы, должна иметь характер «Производственные расходы» и вид затрат «Материальные».
5. Режим РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат): при использовании РАУЗ в документе Акт об оказании производственных услуг обязательно заполнение плановой себестоимости либо настройка правил в регистре сведений «Способы распределения статей затрат организаций», иначе документ Расчет себестоимости выдаст ошибку об отсутствии базы распределения.

Следуя описанной методике, вы сможете юридически корректно отражать продажу услуг, не нарушая запрет на прямую торговлю товарами, и получать точный расчет фактической себестоимости в 1С:УПП 1.3.