В практике производственных предприятий часто возникает специфическая задача: контрагент передает материалы не для переработки в готовую продукцию, а для их утилизации или уничтожения. С точки зрения системы 1С:ERP, классическая давальческая схема жестко завязана на выпуске материального результата. Документ Отчет давальцу технически не позволяет зафиксировать потребление сырья без заполнения вкладки "Выпущенная продукция".
В этой статье мы подробно разберем, как обойти это ограничение, проанализируем различные методики учета и выберем наиболее оптимальный путь для отражения услуг по уничтожению материалов заказчика.
Разберем ситуацию с точки зрения методологии. Согласно ГК РФ, договор подряда (давальческая схема) подразумевает возврат результата работ заказчику. Именно поэтому программный продукт 1С:ERP требует указать, что именно было произведено. Если же физического выхода продукции нет, то юридически такая операция классифицируется как возмездное оказание услуг.
Однако бухгалтеру необходимо корректно отразить движение чужих материалов на забалансовых счетах (003 или 002) и документально подтвердить их списание. Рассмотрим три основных сценария реализации этой задачи.
Этот вариант является наиболее гибким, так как он не задействует производственный контур, который в ERP наиболее "неповоротлив". Мы рассматриваем материалы клиента не как сырье для переработки, а как ТМЦ, принятые на хранение с последующим списанием.
Шаг 1: Приемка материалов.
Используем документ Приемка товаров на хранение. При этом в системе должны быть настроены правила отражения в учете так, чтобы ТМЦ попали на забалансовый счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение". Это позволяет избежать жестких привязок к 003 счету, который требует выпуска.
Шаг 2: Оказание услуги по уничтожению.
Для выставления счета и получения оплаты от клиента оформляем документ Реализация услуг и прочих активов. В качестве номенклатуры указываем услугу "Уничтожение материалов согласно акту". Этот документ сформирует задолженность контрагента и выручку вашей организации.
Шаг 3: Списание материалов.
После фактического уничтожения оформляем документ Списание товаров с хранения. В качестве причины списания указываем "Утилизация". Проанализируем проводки: данный документ просто спишет остатки с забалансового счета 002, закрывая складской и бухгалтерский учет по этим позициям.
Если ваша учетная политика строго требует использования Заказа давальца и счета 003, мы можем применить механизм "Работ". В 1С:ERP Работа, в отличие от Услуги, может иметь себестоимость и выпускаться производственными документами, но она не требует складского остатка.
Рассмотрим алгоритм настройки:
Работа.Отчет давальцу на вкладке "Продукция" указываем данную работу.Поскольку работа является нематериальным результатом, ее "выпуск" закроет потребность документа в заполнении обязательных полей, но при этом на складе не возникнет "виртуальных" остатков товаров, которые нужно было бы куда-то перемещать или продавать.
Иногда требуется сохранить классическую цепочку документов переработки для корректного отражения в специализированной отчетности. В этом случае проанализируем вариант с "техническим" выпуском.
Мы создаем номенклатуру "Акт об уничтожении" (тип — Товар). В документе Отчет давальцу указываем выпуск 1 штуки этого "акта". При этом все давальческое сырье списывается в производство. Чтобы этот "товар" не висел на балансе, его можно либо передать давальцу по нулевой стоимости (если это предусмотрено договором как передача результата работ), либо списать сразу после выпуска внутренним документом.
Как справедливо заметили участники обсуждения, в 1С:ERP версии 2.5 и выше существует строгое разделение типов договоров. Договор с целью Прием в переработку не позволяет оформлять обычную Реализацию товаров и услуг.
Как поступить правильно:
Сделки или используйте общий Объект расчетов, если это позволяют настройки системы.Для корректного списания материалов без выпуска, убедитесь, что в Настройках отражения документов в РЕГ учете для данной группы финансового учета номенклатуры заданы соответствующие забалансовые счета. Рассмотрим пример настройки счета 003.01 (Материалы на складе) и 003.02 (Материалы, переданные в производство). При использовании схемы с "Работой" списание с 003.02 произойдет автоматически в момент проведения Отчета давальцу.
Выясним причину, почему автору не удавалось провести документ: система 1С:ERP проверяет соответствие количества списанного сырья и выпущенной продукции согласно спецификации. Если вы используете Отчет давальцу, вам обязательно нужно указать хотя бы одну позицию в табличной части "Продукция", даже если это услуга, оформленная как работа.
Подведем итог: для минимизации трудозатрат и сохранения чистоты учета наиболее предпочтительным является Сценарий 1 (Ответственное хранение). Он позволяет избежать имитации производственного процесса там, где его фактически нет, и корректно отразить оказание услуги по уничтожению ТМЦ.