← На главную

Работа с лизинговым имуществом в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» (УПП) часто вызывает вопросы у бухгалтеров, особенно в части определения стоимости актива и его последующего отображения в отчетах. Разберем по шагам, как правильно принять объект к учету, почему данные в карточке ОС могут казаться «застывшими» и как корректно подготовить инвентаризационную опись.

Определяем первоначальную стоимость при принятии к учету

Один из главных вопросов: какую сумму указывать при вводе ОС в эксплуатацию? Рассмотрим ситуацию на примере. Если автомобиль стоит 3 000 000 рублей, а общая сумма по договору лизинга с учетом всех процентов и комиссий составляет 3 500 000 рублей, возникает дилемма.

Проанализируем правила учета, актуальные для большинства пользователей УПП (особенно если учет ведется по правилам, действовавшим до обязательного внедрения ФСБУ 25/2018, или если организация имеет право на упрощенные способы ведения учета):

1. В бухгалтерском учете (БУ): Если по условиям договора имущество учитывается на балансе лизингополучателя, первоначальной стоимостью признается вся сумма обязательств по договору лизинга без НДС. В нашем примере это 3 500 000 рублей.
2. В налоговом учете (НУ): Здесь ситуация иная. Первоначальной стоимостью лизингового имущества признаются расходы лизингодателя на его приобретение (согласно документам, которые он обязан предоставить). То есть в НУ стоимость будет 3 000 000 рублей.

Для отражения этой разницы в документе Принятие к учету ОС на соответствующих закладках («Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет») указываются разные суммы. Это приведет к возникновению временных разниц (ВР) и начислению отложенных налоговых обязательств, если вы применяете ПБУ 18/02.

Почему в карточке ОС текущая стоимость не уменьшается?

Многих пользователей смущает, что после нескольких месяцев начисления амортизации в карточке основного средства значение в поле «Текущая стоимость» остается равным первоначальной. Давайте выясним причину этого поведения системы.

В методологии 1С (и в бухгалтерском учете в целом) первоначальная стоимость объекта, зафиксированная на счете 01, не должна уменьшаться ежемесячно. Рассмотрим структуру данных:

• Счет 01 «Основные средства»: Хранит первоначальную (или восстановительную после переоценки) стоимость. Именно она отображается как «Текущая».
• Счет 02 «Амортизация основных средств»: Здесь накапливается износ.
• Остаточная стоимость: Это расчетный показатель (Счет 01 минус Счет 02).

Таким образом, то, что в карточке ОС текущая стоимость равна начальной — это абсолютно корректно. Система показывает вам, за какую сумму был приобретен актив. Чтобы увидеть, как уменьшается реальная стоимость актива с учетом износа, необходимо смотреть отчет «Ведомость амортизации ОС», где будут заполнены колонки «Амортизация» и «Остаточная стоимость».

Разбираемся с инвентаризацией и формой ИНВ-1

При проведении инвентаризации в документе Инвентаризация ОС пользователи часто сталкиваются с пустыми колонками «Фактическая стоимость». Проанализируем, как работает этот механизм в УПП 1.3.

При нажатии кнопки «Заполнить — По данным учета» программа заполняет данные в табличной части на основании регистров сведений и накопления. Однако колонка «Фактическая стоимость» (и соответствующая графа в печатной форме ИНВ-1) часто остается пустой до тех пор, пока пользователь не подтвердит фактическое наличие объекта.

Важные нюансы заполнения ИНВ-1:

1. Фактическая стоимость в описи: Это не рыночная цена на текущий момент и не сумма выплаченных лизинговых платежей. В контексте типовой формы ИНВ-1 под «Фактической стоимостью» понимается учетная стоимость объекта, подтвержденная инвентаризационной комиссией.
2. Пустые графы: Если в печатной форме колонки пустые, проверьте, заполнена ли в самом документе графа «Наличие по данным учета». Если вы хотите, чтобы фактические данные совпадали с учетными, можно воспользоваться групповым заполнением флага «Фактическое наличие» в документе.
3. Лизинговые особенности: Поскольку объект юридически принадлежит лизингодателю, в инвентаризационных описях он может отражаться обособленно. Проверьте, чтобы в карточке ОС стоял правильный признак собственности и вид договора.

Особенности учета при УСН в УПП 1.3

Если ваша организация находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), как в рассматриваемом примере, порядок признания расходов на лизинг в УПП имеет свои тонкости.

Рассмотрим алгоритм работы программы для УСН:

В налоговом учете при УСН расходы на приобретение ОС принимаются с момента ввода в эксплуатацию и полной оплаты. В случае с лизингом оплаты происходят частями. Поэтому в УПП для корректного отражения в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) крайне важно:

• Правильно заполнить регистр Оплата ОС (УСН).
• Следить за тем, чтобы лизинговые платежи вовремя разносились в системе документами Платежное поручение исходящее с правильным видом операции.
• Понимать, что амортизация в БУ (которую вы видите в карточке и отчетах) для целей УСН значения не имеет — расходы в налоговом учете будут списываться равными долями поквартально до конца текущего года по мере оплаты.

Итоги и рекомендации

Подводя итог, можно сформировать краткий чек-лист для проверки учета лизинга в УПП 1.3:

1. Первоначальная стоимость: В БУ фиксируем полную сумму договора (с учетом всех платежей по графику без НДС), в НУ — стоимость приобретения лизингодателем.
2. Карточка ОС: Не пугаемся неизменности текущей стоимости. Для анализа износа используем специализированные отчеты (Ведомость амортизации).
3. Регистры: Если амортизация начисляется в ОСВ, но не видна в каких-то специфических отчетах, проверяем движения по регистру накопления Стоимость ОС и регистру сведений Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет).
4. Инвентаризация: Помните, что документ Инвентаризация ОС в УПП является скорее инструментом сверки, и его табличную часть нужно «подтверждать» (заполнять фактические данные), чтобы они попали в печатные формы.

Соблюдение этих правил позволит вам избежать ошибок при закрытии месяца и обеспечит прозрачность учета лизинговых операций в системе 1С:УПП 1.3.