При работе в программе «1С:Управление производственным предприятием» (редакция 1.3) пользователи часто сталкиваются с вопросом отражения имущества стоимостью до 40 000 рублей (малоценных ОС). Разберем по шагам, почему классическая цепочка через счета 08.04 и 01.01 не подходит для такого имущества и как правильно оформить его поступление и списание на затраты.
В отличие от некоторых других конфигураций или версий системы, документ Принятие к учету ОС в УПП 1.3 не содержит флага для единовременного списания стоимости на расходы при вводе в эксплуатацию. Если объект оформляется через счета 08.04 и 01.01, программа задействует справочник «Основные средства» и требует полного ввода параметров для регулярного начисления амортизации.
Согласно законодательству и ПБУ, активы стоимостью в пределах лимита (до 40 000 рублей) могут списываться на затраты единовременно в составе материально-производственных запасов (МПЗ). В системе УПП 1.3 активы на счете 10 учитываются по справочнику «Номенклатура», в то время как счета 01 и 08 работают со справочником «Основные средства». Прямой перенос позиции между этими справочниками типовыми документами не предусмотрен, поэтому важно изначально правильно выбирать схему проведения.
Если период проведения документов открыт для редактирования, проанализируем наименее трудоемкий и методически верный алгоритм:
Принятие к учету ОС и Поступление товаров и услуг.Поступление товаров и услуг. Перейдем на закладку «Товары» (а не «Оборудование») и укажем счет учета 10.09 («Инвентарь и хозяйственные принадлежности»). Документ сформирует бухгалтерские проводки Дт 10.09 Кт 60.01.Передача материалов в эксплуатацию. В нем перейдем на закладку «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».При проведении документа Передача материалов в эксплуатацию система автоматически сформирует проводку по списанию стоимости малоценного имущества на счета затрат (20, 25, 26, 44) и одновременно поставит объект на забалансовый учет по счету МЦ.04 («Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации») для последующего количественного и материального контроля.
Выясним, как поступить в случае, если период поступления уже закрыт для изменений и распроведение документов невозможно:
Списание ОС для снятия ошибочно принятого объекта с учета на счетах 01.01 или 08.04.Прочее оприходование товаров (или Оприходование товаров), указав позицию из справочника «Номенклатура» и счет учета 10.09.Передача материалов в эксплуатацию, чтобы списать стоимость на счета расходов и одновременно отразить имущество на забалансовом счете МЦ.04.Обратим внимание на критически важный момент: настоятельно не рекомендуется производить перенос сумм со счетов 01/08 на счет 10 через документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Ручные проводки не формируют необходимых записей в специализированных регистрах накопления и сведений (таких как «Материалы в эксплуатации», «Организации ОС», «Стоимость ОС»). Это неизбежно приведет к расхождениям между оперативным, бухгалтерским и налоговым учетом, а также к ошибкам при выполнении регламентной процедуры «Расчет себестоимости товаров».
Контроль за эксплуатацией малоценных предметов на забалансовом счете МЦ.04 осуществляется в разрезе подразделений, материально ответственных лиц и конкретных номенклатурных позиций. Когда имущество окончательно придет в негодность или будет списано физически, оформим его выбытие с забалансового учета с помощью документа Списание материалов из эксплуатации.