Вопрос отражения лизинговых операций в программе 1С:Управление нашей фирмой (УНФ) является одним из самых сложных для пользователей и бухгалтеров. Это связано с тем, что конфигурация изначально проектировалась для управленческого учета, в то время как лизинг требует строгого соблюдения методологии бухгалтерского учета (в частности, ФСБУ 25/2018). В этой статье мы подробно разберем, как реализовать учет лизинга, сохранив при этом прозрачность данных и для управленца, и для бухгалтера.
Прежде чем переходить к оформлению документов, проанализируем ситуацию: 1С:УНФ не содержит специализированных механизмов для автоматического расчета дисконтирования или выделения обязательств по аренде согласно ФСБУ 25/2018. Рассмотрим два основных пути решения задачи:
Разберем по шагам, как зафиксировать поступление автомобиля в лизинг, если нам важно видеть его в разделе Имущество и контролировать общую задолженность перед лизингодателем.
Шаг 1. Поступление актива.
Для начала создадим документ Приходная накладная. В отличие от обычной закупки, здесь необходимо отразить полную стоимость обязательств по договору лизинга.
Выбираем операцию «Поступление от поставщика». В табличной части указываем автомобиль (создаем новую номенклатуру с типом «Запас» или используем техническую позицию). Сумма должна соответствовать общей сумме лизинговых платежей по договору. Это позволит нам сразу сформировать кредиторскую задолженность перед лизингодателем в управленческом балансе.
Шаг 2. Принятие к учету.
Теперь нам нужно перевести актив из категории запасов в категорию внеоборотных активов. Переходим в раздел Имущество и создаем документ Принятие к учету.
В поле «Способ отражения расходов» выбираем соответствующий счет затрат для амортизации.
После проведения этого документа автомобиль перестанет числиться на складе и появится в отчете Ведомость по имуществу. С этого момента программа начнет начислять амортизацию согласно заданным параметрам. При необходимости можно воспользоваться готовым расширением для операций с имуществом.
Шаг 3. Отражение ежемесячных платежей.
Поскольку мы уже зафиксировали общую задолженность первым документом (Приходная накладная), ежемесячные оплаты через Расход со счета или Расход из кассы будут просто уменьшать ваш долг перед контрагентом. Тип операции выбираем «Оплата поставщику». Проводка будет выглядеть как Дт 60 — Кт 51.
Шаг 4. Учет НДС и входящих актов.
Если лизингодатель ежемесячно выставляет акты и счета-фактуры на услуги лизинга, важно не «задвоить» долг. Рассмотрим ситуацию: основной долг уже висит в системе. В этом случае входящие акты от лизингодателя можно проводить через Приходную накладную только на сумму НДС или как зачет ранее созданного аванса, чтобы корректно закрывать взаиморасчеты в разрезе документов.
Проанализируем ситуацию, описанную в сообщениях форума, когда основной учет ведется в БП, а данные передаются в УНФ. Это наиболее правильный путь для соблюдения законодательства (ФСБУ 25/2018).
Выясним причину, по которой бухгалтеры часто жалуются на «несовпадение» обороток. В 1С:УНФ учет часто ведется по методу «Сумма включает НДС», то есть на счетах учета (например, 10 или 41) суммы отображаются с учетом налога. В 1С:Бухгалтерии же суммы на 01, 10 или 41 счетах всегда идут «голые», без НДС. Это фундаментальное различие, которое делает сверку общих ОСВ бессмысленной.
Рекомендации по синхронизации:
Поступление в лизинг, Принятие к учету ОС), а в УНФ отражайте только оплаты для контроля денежных потоков.ОСВ, а отчет Расчеты с поставщиками в УНФ и Акт сверки с контрагентом.Рассмотрим подробнее жалобу бухгалтера: «Оборотки не идут!». Если вы ведете учет лизинга в обеих базах, выполните следующие действия для сближения данных:
Реестр документов. Сформируйте его по конкретному лизингодателю и «скрыжьте» суммы оплат и поступлений.Если руководству не требуется видеть автомобиль как имущество в балансе, а важно лишь учитывать расходы, можно применить упрощенную схему:
Имущество.Приходная накладная с категорией «Услуги»).Косвенные затраты или Расходы на продажу).Важно: Этот метод искажает управленческий баланс, так как в нем не отражается ни актив (автомобиль), ни долгосрочное обязательство (весь объем долга по лизингу).
Мы посмотрели, что организация учета лизинга в 1С:УНФ требует четкого понимания целей: либо мы строим детальный управленческий баланс со всеми активами и обязательствами, либо доверяем расчеты 1С:Бухгалтерии и используем УНФ только для контроля платежей. Наиболее стабильным вариантом является ведение сложного учета лизинга (ФСБУ 25/2018) в 1С:БП, а в УНФ — отражение поступления имущества для начисления амортизации по упрощенной стоимости без попыток добиться полной идентичности ОСВ.