При переходе на программу 1С:Управление нашей фирмой (УНФ) индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), часто сталкиваются с вопросом: где найти регламентированную Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций (КУДиР)? Если для упрощенной системы (УСН) или патента (ПСН) соответствующие отчеты находятся легко, то поиск аналогичного документа для ОСНО в интерфейсе программы часто не дает результатов. Разберем детально, почему это так, и как правильно организовать учет в этой ситуации.
Для начала проанализируем позицию разработчиков фирмы "1С" относительно функционала программы. 1С:УНФ позиционируется как решение для управленческого учета. Она идеально подходит для оперативного управления продажами, производством, закупками и работами, но не предназначена для формирования сложной налоговой отчетности по НДФЛ.
Книга учета для ИП на общем режиме (утвержденная совместным приказом Минфина № 86н/БГ-3-04/430) является одним из самых сложных документов в российском налоговом законодательстве. Она состоит из множества таблиц, включающих:
В отличие от Книги при УСН, которая строится преимущественно по кассовому методу (деньги пришли — доход, деньги ушли — расход), Книга ИП на ОСНО требует сложного сопоставления фактов оплаты поставщику, поступления товара и его последующей реализации. В 1С:УНФ механизмы такого глубокого налогового прослеживания затрат для целей НДФЛ просто не заложены в архитектуру системы.
Проанализируем ситуацию с точки зрения архитектуры данных. В программе 1С:Бухгалтерия 8 (БП) существуют специальные регистры накопления, такие как ИП Доходы, ИП Расходы, ИП МПЗ и ИП Оплата поставщику. Именно на основании этих регистров формируются таблицы КУДиР для ОСНО.
В 1С:УНФ учет ведется иначе. Основная цель — видеть реальную прибыль бизнеса, а не налогооблагаемую базу. Поэтому, если вы работаете как ИП на общем режиме, правильная схема работы выглядит так:
Несмотря на отсутствие искомой Книги, программа не оставляет пользователя на ОСНО совсем без инструментов. В 1С:УНФ реализован полноценный блок учета НДС. Рассмотрим, что мы можем получить непосредственно в программе:
1С-Отчетность.Таким образом, часть налогового учета (по НДС) закрыта полностью. Проблема остается только в части налога на доходы физических лиц (НДФЛ), для которого и нужна КУДиР.
Посмотрим на алгоритм действий, который позволит вам получить юридически значимую Книгу учета:
Шаг 1. Проверяем настройки учетной политики в 1С:УНФ. В разделе Настройки — Организация должно быть указано, что ИП применяет Общую систему налогообложения.
Шаг 2. Выполняем синхронизацию. Данные о продажах, закупках и денежных средствах передаются в 1С:Бухгалтерию. Важно помнить, что для корректного формирования Книги в БП документы должны быть проведены и закрыты периоды.
Шаг 3. В 1С:Бухгалтерии проверяем заполнение специализированных регистров. Налоговый учет ИП на ОСНО в БП строится на сопоставлении партий товаров и фактов их оплаты. Например, расход материала признается только тогда, когда материал получен, оплачен поставщику и передан в производство.
Шаг 4. Формируем отчет. В 1С:Бухгалтерии переходим в раздел Отчеты — Книга учета доходов и расходов ИП. Здесь мы получим искомый документ со всеми обязательными таблицами.
Некоторые пользователи пытаются использовать отчет Доходы и расходы по оплате в УНФ для имитации Книги учета. Проанализируем этот подход. Этот отчет действительно показывает денежные потоки в привязке к статьям доходов и расходов, что отдаленно напоминает кассовый метод. Однако внимание: этот отчет не является регламентированным. Если налоговая инспекция затребует Книгу учета доходов и расходов, распечатка из управленческого отчета УНФ не будет принята как законный документ, так как она не соответствует установленной форме 86н.
Резюмируем: Если вы ИП на ОСНО, не пытайтесь найти КУДиР внутри УНФ. Используйте связку программ. Это позволит вам наслаждаться удобным интерфейсом УНФ для бизнеса и при этом иметь безупречный налоговый учет в 1С:Бухгалтерии.