При ведении учета индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения (ОСНО) многие пользователи сталкиваются с ситуацией, когда регламентированный отчет Книга учета доходов и расходов предпринимателя (КУДиР) не заполняется вовсе либо отражает лишь часть совершенных хозяйственных операций. Документы проведены корректно, по счетам бухгалтерского учета обороты присутствуют, но в разделы книги расходы и доходы упорно не попадают. Разберем детально архитектуру налогового учета ИП в 1С, выясним основные причины возникновения такой ошибки и рассмотрим практические шаги по ее устранению.
Главная ошибка при анализе заполнения КУДиР ИП — попытка сопоставить ее данные со стандартными счетами бухгалтерского учета (такими как 60, 62, 41, 10 или 90). В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия налоговый учет предпринимателя ведется параллельно и базируется исключительно на специализированных регистрах накопления. Ключевыми из них являются:
ИП МПЗ — отслеживает партии, остатки и движение материально-производственных запасов в разрезе поставщиков, договоров и расчетных документов.ИП Обороты МПЗ — аккумулирует данные о списании и реализации ценностей.ИП Доходы — фиксирует факт получения облагаемого дохода от реализации товаров, работ или услуг.ИП Прочие расходы — собирает затраты, не связанные напрямую с материальными расходами (услуги сторонних организаций, налоги, аренда и т. д.).Если операция оформлена стандартным первичным документом (например, Поступление товаров и услуг или Реализация товаров и услуг), проводки по этим регистрам формируются автоматически. Однако если для корректировок или проводок использовался документ Операция (бухгалтерская справка, введенная вручную), движения по регистрам ИП не создаются. В таком случае необходимо открыть ручную операцию, нажать кнопку Настройка регистров, отметить профильные регистры накопления ИП и вручную заполнить их реквизиты.
Проанализируем базовую системную настройку программы. В 1С учет расходов предпринимателя на ОСНО реализован строго по методу ФИФО (по первому времени поступления партий). Это обусловлено прямыми требованиями Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей. Если в учетной политике организации для материально-производственных запасов случайно выбран способ оценки По средней стоимости, налоговые регистры предпринимателя перестают формироваться корректно или блокируются полностью. Перейдем в настройки параметров учета и учетной политики и убедимся, что для материально-производственных запасов жестко зафиксирован способ ФИФО.
Чаще всего в КУДиР попадает лишь часть строк именно потому, что по конкретным позициям не закрылась обязательная законодательная цепочка событий. Выясним причину, проверив выполнение следующих обязательных условий в зависимости от вида расходов:
Требование-накладная либо Отчет производства за смену). Простой закупки и оплаты материалов недостаточно.Рассмотрим распространенную ситуацию, когда на учет ставятся остатки прошлых периодов. Если остатки товаров или сырья внесены простым приходным документом без фиксации кредиторской задолженности и партий, программа не увидит факта их исторической оплаты поставщику. Для корректного старта учета все материальные остатки и долги должны вводиться строго через специализированный Помощник ввода начальных остатков с заполнением всех вкладок налогового учета ИП.
Также проанализируем договоры с контрагентами и расчетные документы. Автоматический учет ИП корректно функционирует только по договорам с видами С поставщиком и С покупателем. Если в справочнике Договоры контрагентов выбран вид Прочее, движения по налоговым регистрам предпринимателя выполняться не будут. Кроме того, обратим внимание на зачет авансов: если в платежном поручении или документе поступления переключатель зачета аванса установлен в положение Не зачитывать, долг считается непогашенным, и цепочка признания расхода разрывается.
Важно помнить, что проведение первичных документов формирует только оперативные движения. Окончательное определение себестоимости, сопоставление выручки от покупателей с ранее списанными товарами и расчет признаваемых расходов происходят только в конце месяца. До тех пор, пока не выполнена регламентная процедура Закрытие месяца, книга доходов и расходов за выбранный период будет пустой или неполной. Обязательно выполним обработку Закрытие месяца и проконтролируем успешное завершение регламентных операций Списание расходов ИП и Расчет расходов предпринимателя.
Если после проверки вышеперечисленных правил операции по-прежнему не попадают в отчет, разберем по шагам последовательность действий для восстановления учета:
Номенклатурная группа везде заполнен. Незаполненная номенклатурная группа не позволяет программе связать доход или расход с конкретным видом предпринимательской деятельности.ИП МПЗ. Выполним групповое перепроведение документов за весь налоговый период через меню Сервис — Групповое перепроведение документов.Универсальный отчет (раздел Отчеты), выберем тип объекта Регистр накопления, имя объекта — ИП МПЗ, тип данных — Остатки и обороты. Сгруппируем отчет по номенклатуре, контрагентам и документам расчетов. Если в отчете виден положительный конечный остаток по графам количества или стоимости, это наглядно укажет, по какому именно документу зависла цепочка (не поступила оплата от покупателя, не закрыт аванс поставщику или не проведено списание в производство).Закрытие месяца и заново сформируем Книгу учета доходов и расходов предпринимателя.