← На главную

При формировании отчета Ведомость по затратам в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (УПП) пользователи иногда сталкиваются с ситуацией, когда регламентный документ Расчет себестоимости перестает закрывать счет 26 «Общехозяйственные расходы» по определенному подразделению. При этом амортизация основных средств начисляется исправно, сам документ расчета проводится без ошибок, но списание косвенных расходов на счет 90 в разрезе подразделения не происходит.

Рассмотрим подробно причины возникновения этой проблемы и разберем варианты ее устранения.

Анализ причин проблемы

Для того чтобы понять, почему регламентный документ проигнорировал общехозяйственные расходы конкретного подразделения, проанализируем механизм распределения затрат в 1С:УПП.

1. Отсутствие базы распределения по подразделению: Если в настройках учетной политики параметр Директ-костинг отключен (установлен параметр «общехозяйственные расходы включаются в себестоимость»), программа производит расчет и распределение затрат со счета 26 на основании заданной базы. Чаще всего базой распределения выступает выручка (оборот по счету 90.01) или объем оказанных услуг/выпущенной продукции. Если по подразделению (например, «Администрация») за расчетный период не зафиксированы акты об оказании услуг и отсутствует выручка на счете 90.01, программа считает базу распределения нулевой и не проводит списание 26 счета по данному подразделению.
2. Рассогласование аналитики затрат и доходов: Если реализация услуг или аренда была оформлена по другому подразделению (например, «Прочее»), то вся выручка зарегистрирована на нем. В результате по подразделению «Прочее» расчет себестоимости выполняется корректно, а по подразделению «Администрация» затраты остаются на остатке счета 26.
3. Некорректный выбор счетов в документах реализации: В случаях, когда выручка ошибочно отражена на счете 91 «Прочие доходы и расходы» вместо счета 90.01 «Выручка», алгоритм расчета себестоимости также не увидит базу для распределения общехозяйственных расходов.

Способы решения проблемы

Выбор конкретного решения зависит от специфики деятельности организации и принятой учетной политики.

1. Включение метода «Директ-костинг» в учетной политике

Если организация не занимается производственной деятельностью, а оказывает услуги или сдает имущество в аренду, наиболее методически верным решением является применение метода «Директ-костинг».

При использовании этого метода общехозяйственные расходы со счета 26 списываются в конце месяца напрямую в дебет счета 90.08 «Управленческие расходы» независимо от наличия или отсутствия выручки по конкретным подразделениям.

Разберем по шагам, как проверить и настроить данный режим:

1. Перейдем в настройки учетной политики по бухгалтерскому учету (меню Предприятие — Учетная политика — Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет)).
2. На вкладке Затраты проверим флаг Использовать директ-костинг.
3. Перепроведем документы Расчет себестоимости за соответствующие периоды.

2. Корректировка аналитики в документах реализации

Если отключение распределения 26 счета не предусмотрено учетной политикой, проверим наличие базы распределения:

1. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01 с детализацией по подразделениям.
2. Убедимся, что по подразделению, на котором числятся затраты (например, «Администрация»), есть отраженная выручка за текущий месяц.
3. Если первичные документы (Акт об оказании услуг, Реализация товаров и услуг) были оформлены с некорректным подразделением, откроем их и укажем правильную аналитику затрат и подразделение организации.
4. После исправления первичных документов повторно запустим регламентный документ Расчет себестоимости.

3. Настройка способов распределения статей затрат

Выясним настройку регистра сведений Способы распределения статей затрат организаций:

1. Откроем регистр сведений Способы распределения статей затрат организаций.
2. Найдем запись для статьи затрат, по которой списывается амортизация (например, «Амортизация ОС»).
3. Проверим установленный способ распределения. Если выбран способ, требующий наличия конкретной базы в разрезе каждого подразделения, изменим его или снимите жесткую привязку к подразделению, чтобы распределение выполнялось в целом по организации.

Таким образом, проверка совпадения аналитики доходов и расходов по подразделениям или переход на метод директ-костинга позволяет полностью решить проблему с отображением расчета себестоимости в Ведомости по затратам.