Начисление заработной платы и последующая уплата налогов и страховых взносов — одна из ключевых задач любого бухгалтера и владельца бизнеса. У начинающих пользователей программы 1С:Бухгалтерия 3.0 этот процесс часто вызывает вопросы: какие документы формировать, куда отправлять платежи, кто является получателем и как правильно отразить операции по банковской выписке. Ситуация усложняется тем, что законодательство регулярно меняется, вводя новые механизмы, такие как Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП).
В этой статье мы подробно разберем весь цикл учета: от начисления зарплаты до формирования платежных поручений и отправки отчетности. Мы объединим базовую логику программы с современными требованиями законодательства РФ, чтобы у вас сложилась целостная и понятная картина работы.
Прежде чем что-то оплатить, необходимо зафиксировать обязательства перед сотрудниками и бюджетом. Для этого в программе используется специализированный документ. Вопреки старому мнению о том, что взносы рассчитываются только при закрытии месяца, в современных версиях программы расчет происходит непосредственно в документе начисления зарплаты.
Выполним следующие действия по шагам:
При проведении этого документа программа автоматически выполняет следующие операции:
70 и кредиту счета 68.01.1.69.09 (Единый тариф страховых взносов).69.11.Выясним причину, почему важно проверять движение документа. При проведении формируются не только бухгалтерские проводки, но и записи в специальные регистры накопления (например, Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ и Страховые взносы). Без этих записей программа не сможет корректно заполнить регламентированную отчетность.
С 2023 года большинство налогов и взносов уплачиваются одной платежкой на Единый налоговый платеж (ЕНП). Для того чтобы программа понимала, какие именно суммы должны быть списаны с Единого налогового счета в счет уплаты конкретных налогов, мы обязаны подать в налоговую инспекцию Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В программе 1С этот шаг автоматизирован с помощью помощника. Перейдем в раздел Главное — Задачи организации. Программа сама проанализирует начисления и предложит задачу по подготовке уведомления.
При создании уведомления программа формирует проводку:
Дт 68.01.1 (НДФЛ) / 69.09 (Взносы) — Кт 68.90 (Единый налоговый счет)
Таким образом, вся задолженность по налогам и взносам аккумулируется на одном счете — 68.90. Проанализируем ситуацию: если вы не сформируете это уведомление в программе, то при проведении банковской выписки у вас не закроются счета расчетов по конкретным налогам, и на счете 68.90 возникнет некорректное сальдо.
Теперь разберем, как физически перечислить деньги в бюджет. В обсуждении на форуме участники искали КБК под каждый налог и адрес своей местной налоговой инспекции. Сейчас этот процесс значительно упростился.
Для всех организаций и индивидуальных предпринимателей России установлен один общий получатель платежей по ЕНП:
Чтобы сформировать платежку в 1С:
Важно помнить, что взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (те самые 0,2% или иная ставка, установленная для вашей компании) не входят в состав Единого налогового платежа!
Их по-прежнему необходимо платить отдельной платежкой на реквизиты вашего регионального отделения Социального фонда России (СФР). Получателем в данном случае будет выступать не налоговая инспекция, а СФР.
Рассмотрим порядок действий для оплаты взносов на травматизм в 1С:
69.11).Как справедливо заметили участники форума, сами платежные поручения в 1С не делают никаких движений по счетам бухучета (они служат лишь для передачи распоряжения в банк). Бухгалтерские проводки по оплате создаются только документами выписки банка.
После того как платеж проведен банком, загрузим выписку в 1С (раздел Банк и касса — Банковские выписки). При проведении документа Списание с расчетного счета сформируются следующие проводки:
Дт 68.90 — Кт 51 (перечислены денежные средства на единый счет).Дт 69.11 — Кт 51 (погашена задолженность перед СФР).В конце месяца необходимо выполнить процедуру Закрытие месяца (раздел Операции — Закрытие месяца). На этом этапе регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету автоматически распределит уплаченные по счету 68.90 средства между конкретными налогами и взносами на основе поданных вами уведомлений и отчетов.
Для разработчиков и продвинутых пользователей приведем пример того, как программно проанализировать остатки на Едином налоговом счете в базе данных с помощью запроса к регистру накопления:
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст =
"ВЫБРАТЬ
| ЕНС.Организация КАК Организация,
| ЕНС.СуммаОстаток КАК ОстатокНаЕНС
|ИЗ
| РегистрНакопления.РасчетыПоЕдиномуНалоговомуСчету.Остатки(&Период, ) КАК ЕНС";
Запрос.УстановитьПараметр("Период", Новый Граница(КонецДня(ТекущаяДата()), ВидГраницы.Включая));
РезультатЗапроса = Запрос.Выполнить();
После успешного начисления и уплаты налогов и взносов перейдем к формированию регламентированной отчетности. В современных реалиях состав отчетов изменился:
Все эти отчеты вы можете автоматически заполнить в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты (сервис 1С-Отчетность).
Мы подробно разобрали весь процесс начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов. Следуя этой инструкции и используя встроенные помощники 1С, вы сможете корректно вести учет, избегая штрафов и разногласий с контролирующими органами.