← На главную

В конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 1.3 (УПП) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда требуется скорректировать ошибочно отраженные услуги сторонних организаций (например, излишне начисленные транспортные расходы), отнесенные ранее в дебет счета 25.01 с кредита счета 60.01.

При попытке оформить документ Прочие затраты возникает системная ошибка:

«Нельзя указывать счет 60.01 в качестве корреспонденции! (счет бух. учета)»

Попытка исправить ситуацию ручной операцией (Операция (бухгалтерский и налоговый учет)) также приводит к серьезным проблемам с учетом НДС и регистрами затрат при использовании режима РАУЗ. Разберем по шагам, почему возникают эти ограничения и какими штатно предусмотренными способами можно решить данную задачу.

Проанализируем ключевые причины возникновения ошибок в системе:

1. Блокировка счетов расчетов в документе Прочие затраты. Документ предназначен исключительно для работы с затратными регистрами и не формирует движений по специализированным регистрам взаиморасчетов с контрагентами (Взаиморасчеты с контрагентами, Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)). Использование счета 60.01 напрямую нарушило бы целостность данных подсистемы расчетов.
2. Особенности работы РАУЗ. Регламентный документ Расчет себестоимости выпуска ориентируется исключительно на движения регистров накопления Учет затрат и Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет), игнорируя ручные проводки на счетах бухгалтерского учета. Ручная операция рассинхронизирует регистры и бухгалтерский баланс.
3. Закрытие прошлых периодов. Если исходный документ был проведен в прошлом периоде (например, в августе), общепроизводственные затраты со счета 25 уже были полностью распределены на себестоимость выпущенной продукции или незавершенное производство. Простое «красное сторно» по счету 25 в текущем периоде может вызвать ошибку решения СЛУ в расчете себестоимости.

Способ 1. Использование документа «Корректировка поступления»

Рассмотрим основной и наиболее корректный типовой метод исправления — применение документа Корректировка поступления.

Разберем по шагам порядок действий:

1. Создаем новый документ Корректировка поступления (вид операции — «По согласованию сторон» или «Исправление в первичных документах» в зависимости от первичных документов контрагента).
2. В поле Документ поступления выбираем исходный документ Поступление товаров и услуг, которым были оприходованы лишние услуги.
3. На закладке Услуги система автоматически заполнит строки «до изменения» и «после изменения». Уменьшаем сумму и количество услуг до фактических значений.
4. Проводим документ в текущем периоде. Документ автоматически откорректирует задолженность по счету 60.01, сформирует необходимые записи по регистрам НДС (для дополнительного листа книги покупок или восстановления НДС), а также скорректирует затраты.

Способ 2. Исправление через счет прочих доходов и расходов (91 счет)

Если затраты прошлых периодов уже закрыты и сформирован финансовый результат, согласно правилам бухгалтерского учета (ПБУ 22/2010), исправление ошибок прошлых периодов осуществляется с использованием счета прочих доходов и расходов 91, не затрагивая закрытый 25 счет.

Рассмотрим структуру проводок:

1. Взаиморасчеты с поставщиком сторнируются через счет прочих доходов: проводка Дт 60.01 Кт 91.01.
2. Для оформления взаиморасчетов в программе используется типовой документ Корректировка долга с видом операции «Списание задолженности» или «Прочие корректировки», в котором указывается счет списания 91.01. Это обеспечивает корректное закрытие всех регистров подсистемы взаиморасчетов с контрагентами.
3. Корректировка НДС оформляется регламентными документами подсистемы учета НДС (например, документом Отражение начисления НДС или корректировочным счетом-фактурой поставщика).

Способ 3. Комплексная корректировка регистров (при необходимости ручного вмешательства)

Если по учетной политике предприятия требуется именно сторнировать записи затрат, использовать документ Операция категорически запрещено. В этом случае применяем документ Корректировка записей регистров.

Проанализируем, какие регистры необходимо заполнить синхронно:

1. Регистр бухгалтерии: проводка Дт 25.01 Кт 60.01 с отрицательной суммой.
2. Регистры затрат: Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) с минусом. Все ключи аналитики (вид учета, подразделение, статья затрат) должны строго совпадать с исходным документом.
3. Регистры взаиморасчетов: Взаиморасчеты с контрагентами и Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет).
4. Регистры подсистемы НДС: НДС предъявленный и НДС покупки.

Важно: При использовании РАУЗ ручные сторнирующие записи по счету 25 допустимы только в том случае, если в текущем месяце по данному подразделению и статье уже есть положительный дебетовый оборот, перекрывающий сумму сторно, иначе процедура расчета себестоимости завершится с ошибкой.