Как настроить учет НДС при реализации металлолома и сырых шкур в 1С:УПП 1.3

С вступлением в силу Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ порядок исчисления НДС при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов существенно изменился. Теперь обязанность по исчислению налога переложена на покупателя (налогового агента), за исключением случаев, когда покупатель — физическое лицо. В этой статье мы подробно разберем, как реализовать данные требования в конфигурации «Управление производственным предприятием, редакция 1.3», проанализируем необходимые настройки и выясним, как правильно отражать эти операции в отчетности.

Шаг 1. Настройка параметров учета

Прежде всего, нам необходимо активировать функционал в самой системе. Без включения соответствующих констант нужные реквизиты в справочниках и документах просто не появятся. Рассмотрим, как это сделать:

1. Перейдем в меню «Сервис» — «Настройка параметров учета».
2. Выберем закладку «НДС».
3. Найдем раздел «Реализация товаров, облагаемых НДС у покупателя» (в более ранних релизах он может называться «Оформление с/ф спец. вида... ст. 161 НК»).
4. Установим флажок «Реализация товаров, облагаемых НДС у покупателя (п. 8 ст. 161 НК РФ)».

После установки этой настройки в системе активируется использование константы ДатаНачалаОперацийСТоварамиОблагаемымиНДСУПокупателя. Это позволит нам перейти к настройке условий работы с конкретными контрагентами.

Шаг 2. Настройка договора с покупателем

Для того чтобы система понимала, что по конкретной сделке НДС должен исчислять покупатель, мы должны внести изменения в договор. Проанализируем настройки справочника ДоговорыКонтрагентов:

1. Откроем карточку договора с покупателем лома или шкур.
2. Убедимся, что вид договора установлен как «С покупателем».
3. В разделе налогового учета установим флажок «По договору идет реализация лома черных металлов, сырых шкур или вторичного алюминия (п. 8 ст. 161 НК РФ)».

Важный нюанс: флажок будет виден только в том случае, если дата договора или текущая дата позже 01.01.2018 года. Если вы ведете учет и по лому, и по обычным товарам с одним контрагентом, рекомендуется завести отдельный договор для операций, подпадающих под действие № 335-ФЗ, так как эта настройка меняет логику проведения документов по всей цепочке сделок.

Шаг 3. Оформление документа «Реализация товаров и услуг»

Разберем процесс заполнения первичного документа. При выборе в документе РеализацияТоваровУслуг договора с установленным флажком «реализация лома» поведение формы изменится:

• Колонки «Ставка НДС» и «Сумма НДС» могут скрываться или становиться недоступными для редактирования (в зависимости от релиза).
• Система автоматически очищает ставку НДС в табличной части при проведении.
• При этом важно понимать, что в бухгалтерском учете проводки по НДС (Дт 90.03 — Кт 68.02) формироваться не будут, так как налог платит не продавец.

Рассмотрим, как это выглядит в коде формирования движений (в общих модулях учета НДС):

Если ДоговорКонтрагента.РеализацияТоваровОблагаемыхНДСУПокупателя Тогда
    СобытиеНДС = Перечисления.СобытияПоНДСПродажи.НалогИсчисляетПокупатель;
    // Сумма НДС в движениях по регистру "НДС Продажи" не заполняется
КонецЕсли;

Шаг 4. Выписка счета-фактуры и печатные формы

На основании реализации создаем документ СчетФактураВыданный. Посмотрим на особенности формирования печатной формы:

1. В печатной форме счета-фактуры в графе 7 вместо ставки налога должна появиться надпись «НДС исчисляется налоговым агентом».
2. В графах 8 и 9 (сумма налога и стоимость с налогом) должны стоять прочерки.
3. Аналогичные изменения должны отражаться и в формах ТОРГ-12 или УПД.

Если в вашем релизе УПП надпись не появляется, убедитесь, что в документе РеализацияТоваровУслуг выбрана любая ставка НДС (например, 18% или 20%), кроме «Без НДС». Именно наличие «облагаемой» ставки при включенном флаге в договоре дает системе сигнал печатать спецнадпись.

Шаг 5. Отражение в Книге продаж

Один из самых частых вопросов: почему эти реализации не попадают в регламентный документ ФормированиеЗаписейКнигиПродаж? Выясним причину.

Начиная с релиза 1.3.106, в УПП реализован механизм, при котором операции по реализации лома делают записи в регистр накопления НДСЗаписиКнигиПродаж напрямую при проведении документа «Реализация товаров и услуг». Событие в регистре фиксируется как «Налог исчисляет покупатель».

При этом необходимо правильно указать Код вида операции (КВО):

• Для отгрузки лома используется код 34.
• Для полученных авансов используется код 33.

В документе СчетФактураВыданный поле «Код вида операции» является строковым, поэтому, если в выпадающем списке нет нужного кода, вы можете просто набрать его на клавиатуре. Проанализируем движения документа: если в регистре НДСЗаписиКнигиПродаж заполнена стоимость, но сумма НДС равна нулю, а событие указано верно — запись попадет в книгу продаж и в 9 раздел декларации, но не увеличит итоговую сумму налога к уплате в разделе 3.

Шаг 6. Особенности учета у Покупателя (закупка лома)

Если ваше предприятие выступает в роли покупателя лома, ситуация зеркальная. Покупатель обязан выставить счет-фактуру «сам себе» и зарегистрировать её и в книге продаж (начисление), и в книге покупок (вычет).

В УПП 1.3 для этого рекомендуется следующий алгоритм (поскольку полная автоматизация на стороне покупателя была ограничена):

1. Оформить «Поступление товаров и услуг» без НДС.
2. Использовать документ «Отражение начисления НДС» для создания записи в книге продаж с кодом операции 42 (или соответствующим актуальным кодом). В этом документе на закладке «Счет-фактура» установить флаг формирования счета-фактуры.
3. Для отражения вычета использовать документ «Отражение НДС к вычету», чтобы запись попала в книгу покупок.

Такой «ручной» метод позволяет полностью контролировать записи в налоговых регистрах, исключая ошибки автоматических алгоритмов, которые в УПП для данного сложного случая могут работать не всегда корректно.

Резюме

Мы выяснили, что для успешной работы с НДС по металлолому в УПП 1.3 крайне важно соблюдать последовательность настроек: Константы -> Договор -> Ставка в документе. Помните, что УПП является конфигурацией на «обычных» формах, и многие изменения законодательства здесь требуют внимательного контроля движений по регистрам НДС. Всегда проверяйте записи в регистре НДСЗаписиКнигиПродаж, если книга продаж формируется не так, как ожидалось.