← На главную

При формировании документа Отражение зарплаты в регламентированном учете в конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом 2.5» пользователи нередко сталкиваются с предупреждением: «Внимание! При формировании проводок обнаружены сотрудники, по которым нет данных для формирования проводок по страховым взносам. Сотрудники, по которым сформированы проводки в дебет счета 91». В результате вместо ожидаемых затратных счетов (20.01, 25, 26, 44) страховые взносы относятся на прочие расходы проводкой Дт 91.02 Кт 69.

Разберем логику работы алгоритма программы, выясним причины такого поведения системы и рассмотрим пошаговый порядок устранения ошибки.

Механизм распределения страховых взносов в ЗУП 2.5

Проанализируем, почему система выбирает именно счет 91.02. В отличие от конфигураций редакции 3, где учет затрат ведется по обобщенным способам отражения, в 1С:ЗУП 2.5 используется план счетов бухгалтерского учета. Страховые взносы не имеют собственного жестко заданного счета затрат в момент исчисления. При заполнении документа Отражение зарплаты в регламентированном учете программа анализирует базу начислений конкретного сотрудника и распределяет исчисленные взносы пропорционально суммам и способам отражения этих начислений.

Если в учетных данных возникает разрыв — база для взносов рассчитана по одним правилам или тарифам, а база начислений не содержит соответствующей аналитики или шаблона проводок — срабатывает защитный механизм конфигурации. Чтобы не оставлять дебет проводки пустым, программа относит нераспределенную сумму взносов на предопределенный резервный счет прочих расходов — Дт 91.02 Кт 69.

Основные причины сбоя привязки затрат

Рассмотрим типовые факторы, приводящие к возникновению этой ошибки:

1. Некорректное отключение учета дополнительных тарифов (вредных и тяжелых условий труда). Если в настройках параметров учета активировался расчет взносов по доп. тарифам и заполнялись соответствующие условия в справочнике Должности организаций, а затем флаги были сняты без очистки полей в справочнике, в регистрах остаются «хвосты». При этом первичные расчетные документы продолжают требовать распределения сумм по тарифам, которых нет в общих настройках.
2. Зафиксированные данные в первичных документах сдельной оплаты. Если начисление производилось документом Сдельный наряд на выполненные работы, реквизиты условий труда и тарифов фиксируются непосредственно в строках табличной части на момент его проведения. Простое изменение общих настроек не обновляет проведенные наряды.
3. Выплаты за счет ФСС, облагаемые взносами. Например, оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами относится на расчеты с фондом, но облагается взносами. Поскольку затратного счета у самого начисления нет, взносы правомерно относятся программой на счет 91.02.
4. Отсутствие соответствия статей затрат. Если в регистре сведений Соответствие статей затрат отражения зарплаты в регл учете не настроена связь между статьей затрат начисления и статьей затрат для страховых взносов.

Пошаговый алгоритм исправления ошибки при смене настроек вредности

Если возникновение проводки Дт 91.02 Кт 69 связано с экспериментами по включению и выключению тарифов за вредные условия труда, выполним следующую последовательность действий:

1. Временно вернем флаги в параметрах учета. Перейдем в меню: Предприятие → Настройка параметров учета → вкладка Расчет страховых взносов. Установим флаги использования дополнительных тарифов для вредных и тяжелых условий труда, чтобы открыть видимость связанных реквизитов. Нажмем Применить.
2. Очистим данные в справочниках. Откроем справочник Должности организаций. Зайдем в карточки должностей, по которым возникала ошибка, и вручную очистим поля, связанные с вредными условиями труда, классами условий и дополнительными тарифами взносов. Запишем изменения.
3. Отключим неиспользуемые параметры учета. Снова вернемся в Настройка параметров учета и окончательно снимем флаги использования доп. тарифов на вкладке Расчет страховых взносов. Сохраним настройки.
4. Перепроведем первичные документы. Если расчет выполнялся сдельными нарядами, найдем документы Сдельный наряд на выполненные работы по проблемным сотрудникам за расчетный месяц, перевыберем строки или перезаполним их и проведем заново, чтобы сбросить скрытую аналитику условий труда.
5. Пересчитаем страховые взносы. Откроем документ Начисление страховых взносов за проблемный месяц, нажмем кнопку Рассчитать (или перезаполним его) и проведем документ. Убедимся, что на вкладках по дополнительным тарифам строки отсутствуют.
6. Перезаполним отражение в учете. Откроем документ Отражение зарплаты в регламентированном учете, нажмем Заполнить. Взносы корректно распределятся на затратные счета начислений (например, 20.01 или 26), а предупреждение о счете 91 исчезнет.

Диагностика регистров при повторении проблемы

Если автоматическое распределение все еще формирует счет 91.02, проверим движение данных в регистрах:

1. Проанализируем записи регистра накопления Страховые взносы исчисленные и сравним их с регистром Учет доходов для исчисления страховых взносов по проблемному физическому лицу. База начислений должна строго соответствовать облагаемой базе взносов.
2. Проверим регистр сведений Соответствие статей затрат отражения зарплаты в регл учете (меню Расчет зарплаты по организациям → Учет зарплаты). Для каждой статьи затрат оплаты труда должна быть указана сопоставленная статья затрат страховых взносов.

В исключительных случаях, когда месяц закрыт для редактирования первичных расчетных документов, исправление допускается внести вручную непосредственно в табличной части документа Отражение зарплаты в регламентированном учете, заменив счет 91.02 на требуемый затратный счет с указанием нужного субконто перед синхронизацией с бухгалтерской программой.