← На главную

При настройке оценочных обязательств по отпускам пользователи типовых конфигураций (в частности, 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8) иногда сталкиваются с проявлением кольцевой проводки Дт 96 — Кт 96 в документе Отражение зарплаты в регламентированном учете. В этой статье разберем причинно-следственные связи появления такой записи, выясним механику расчета резервов в программе и приведем пошаговый алгоритм правильной настройки.

Причина возникновения некорректной проводки Дт 96 — Кт 96

Рассмотрим, как программа формирует отчисления в резерв. При использовании процентного метода сумма оценочных обязательств рассчитывается как установленный процент от результатов начислений, входящих в базовую расчетную базу.

Кольцевая проводка Дт 96 — Кт 96 появляется в том случае, когда вид расчета Оплата отпуска по календарным дням (или аналогичное начисление отпускных) включен в список базовых начислений (расчетную базу) самого оценочного обязательства по отпускам, а в самом виде расчета выбран способ отражения в учете через счет 96.

В результате программа пытается начислить резерв с суммы самого отпуска, который одновременно списывается в дебет счета 96. Это закольцовывает расчет, создавая бессмысленную техническую запись с одинаковыми счетами по дебету и кредиту.

Шаг 1. Исключение отпускных из базовых начислений резерва

Проанализируем состав базовых начислений, с которых формируются оценочные обязательства. В расчетную базу отчислений в резерв отпусков должны входить только те виды выплат, которые формируют будущий средний заработок (оклад, премии, надбавки и т. д.).

Специфика вида расчета Оплата отпуска по календарным дням заключается в том, что это уже фактический расход за счет ранее созданного резерва, поэтому он не должен входить в базу расчета самого резерва.

1. Перейдем в меню Настройка параметров учета на закладку Оценочные обязательства.
2. Откроем элемент справочника Оценочные обязательства и резервы, предназначенный для ежегодных отпусков.
3. Перейдем на закладку Базовые начисления и проверим список видов расчета.
4. Если в списке присутствует начисление Оплата отпуска по календарным дням (или Оплата отпуска по 6-дневной рабочей неделе), удалим его из списка базовых выплат.

Шаг 2. Правильная настройка вида расчета «Оплата отпуска по календарным дням»

Разберем настройки самого начисления отпускных в плане видов расчета основных начислений организации:

1. Откроем вид расчета Оплата отпуска по календарным дням.
2. На закладке Бухучет и ЕНВД убедимся, что установлены следующие параметры:

   — Переключатель Отражение в бух. и нал. учете определяется установлен в положение По состоянию на дату события.

   — Установлен флажок Является ежегодным отпуском для оценочных обязательств и резервов.

3. В настройках начисления не требуется вручную жестко прописывать проводку со способом отражения Дт 96 Кт 70, если организация использует автоматический учет оценочных обязательств. Программа подставит дебет 96 счета автоматически при наличии соответствующей настройки в параметрах учета.

Механика работы корректно настроенного резерва отпусков

Посмотришь на правильно настроенный учет — и увидишь строгую логику формирования проводок:

1. Начисление оценочных обязательств (отчисления в резерв):

   Формируется ежемесячно документом Отражение зарплаты в регламентированном учете. Проводки создаются по кредиту счета 96 в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат (20.01, 25, 26, 44 и т. д.), на которые относились базовые начисления сотрудников:

   Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 96 — начислена сумма резерва на оплату отпусков;

   Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 96 — начислены оценочные обязательства по страховым взносам с отпускных (если включена опция расчета с учетом взносов).

2. Списание отпускных выплат за счет резерва:

   При начислении отпуска сотруднику программа формирует проводки по фактическому списанию обязательств:

   Дт 96 — Кт 70 — начислены отпускные за счет сформированного оценочного обязательства;

   Дт 96 — Кт 69.хх — начислены страховые взносы с отпускных за счет оценочного обязательства.

Что делать при возникновении «красноты» (отрицательного сальдо) по 70 счету?

Иногда бухгалтеры замечают отрицательные суммовые остатки («красноту») в оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 или 96. Разберем основные причины и способы устранения такой ситуации:

1. Недостаточность резерва на счете 96: Если накопленных средств на 96 счете недостаточно для полного покрытия суммы начисленного отпуска, списание всей суммы в Дт 96 приводит к отрицательному сальдо по оценочным обязательствам. В таком случае сумма превышения должна относиться напрямую на счета затрат (Дт 20, 25, 26 — Кт 70).
2. Нарушение последовательности документов: Отражение отпускных выполнено до проведения расчета резервов за прошлые периоды или нарушен хронологический порядок перепроведения документов расчетного блока и регламентированного учета.
3. Рассогласование аналитики затрат: Резерв начислялся по одному подразделению или статье затрат, а списание отпуска происходит по другой аналитике. В разрезе отдельных субконто образуется краснота при суммарно положительном общем балансе.

После исключения отпускных выплат из расчетной базы оценочного обязательства и проверки настроек видов расчета перепроведем документ Отражение зарплаты в регламентированном учете. Проводка Дт 96 — Кт 96 полностью исчезнет, а списываемые отпускные корректно отобразятся по дебету счета 96 и кредиту счета 70.