Почему в 1С:ЗУП при отражении зарплаты формируется проводка Дт 69.01 – Кт 68.01 и как это исправить?

При автозаполнении документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» в конфигурации 1С:Зарплата и Управление Персоналом редакции 2.5 пользователи могут столкнуться с неожиданной бухгалтерской корреспонденцией: вместо привычной записи по начислению пособия или оплаты за счет средств фонда Дт 69.01 – Кт 70 программа формирует проводку Дт 69.01 – Кт 68.01, а в некоторых случаях и Дт 69.01 – Кт 69.01. Разберем по шагам, почему возникает такая ситуация, какие проводки являются методологически верными и как настроить систему для правильного учета.

Анализ проблемы и причин появления проводки

Проанализируем ситуацию: проводка Дт 69.01 – Кт 68.01 не имеет экономического и методологического смысла, так как счет 69.01 предназначен для расчетов с фондом по социальному страхованию, а субсчет 68.01 аккумулирует удержанный налог на доходы физических лиц. Удержание налога всегда должно производиться с дебета счета расчетов с сотрудниками: Дт 70 – Кт 68.01. Начисление выплаты за счет средств ФСС должно формировать запись Дт 69.01 – Кт 70.

Чаще всего подобный сбой проявляется при расчете специфических начислений, таких как «Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами». Выясним основные причины формирования некорректных записей:

1. Ошибочная настройка способа отражения в регламентированном учете. В архитектуре 1С:ЗУП 2.5 (в отличие от редакции 3.1) план счетов встроен непосредственно в конфигурацию, а в справочнике Способы отражения зарплаты в регламентированном учете пользователь вручную выбирает обе стороны проводки — и счет дебета, и счет кредита. Если в карточке способа в поле «Счет Кт» бухгалтер по ошибке выбрал счет 68.01 вместо 70, система при автоматическом заполнении буквально транслирует эту пару в документ.
2. Неверная настройка налогообложения начисления (НДФЛ). Исторически вопрос обложения НДФЛ оплаты четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами вызывал споры. Если в виде расчета включено налогообложение НДФЛ, а учетные механизмы или шаблоны проводок настроены некорректно, программа пытается сопоставить удержание налога напрямую с источником финансирования начисления.

Понимание проводки Дт 69.01 – Кт 69.01

Посмотрим на сопутствующую запись, которая нередко смущает бухгалтеров: Дт 69.01 – Кт 69.01. В отличие от ошибочной корреспонденции с 68-м счетом, эта проводка является штатной и корректной для конфигураций 1С:ЗУП 2.5 и УПП 1.3 при начислении страховых взносов на оплату доп. выходных дней.

Рассмотрим механизм ее формирования: по закону не только сама оплата дополнительных выходных, но и начисленные на нее страховые взносы подлежат полному возмещению из средств фонда социального страхования. Поэтому взносы не должны списываться на счета затрат организации (20, 26, 44), а относятся в дебет счета расчетов с фондом. При начислении взносов на обязательное социальное страхование кредитуется этот же субсчет 69.01. Внутри этой проводки различаются аналитические разрезы (субконто):

1. По дебету 69.01: вид расчетов — Расходы по страхованию.
2. По кредиту 69.01: вид расчетов — Взносы: начислено / уплачено.

Взносы в ПФР и ФОМС с этой же выплаты распределяются аналогично: Дт 69.01 – Кт 69.02.7 и Дт 69.01 – Кт 69.03.1, так как все они возмещаются за счет ФСС.

Пошаговая инструкция по исправлению настроек

Разберем последовательность действий, которая позволит устранить ошибочную проводку Дт 69.01 – Кт 68.01 и получить корректное начисление Дт 69.01 – Кт 70.

1. Проверяем справочник способов отражения зарплаты. Перейдем в меню Операции -> Справочники -> Способы отражения зарплаты в регламентированном учете. Найдем элемент, привязанный к возмещаемым выплатам ФСС (например, «Оплата доп. выходных за счет ФСС»). Убедимся, что реквизит Счет Кт строго заполнен значением 70. В реквизите Счет Дт должен быть указан субсчет 69.01 с субконто Расходы по страхованию.
2. Проверяем карточку вида расчета. Откроем план видов расчета Основные начисления организаций и найдем начисление «Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами»:
   • На закладке «Бухучет» проконтролируем установленный способ отражения — выбираем проверенный ранее элемент со связкой счетов 69.01 - 70.
   • На закладке «Налоги» проверим статус обложения НДФЛ. Согласно нормам ст. 217 НК РФ данная выплата освобождена от налогообложения. Если в базе ошибочно стояло исчисление налога, переключатель необходимо перевести в положение Не облагается.
   • На закладке «Взносы» проверяем, чтобы был выбран вид дохода Возмещаемые ФСС компенсации, облагаемые страховыми взносами.
3. Перезаполняем расчетные документы. Откроем журнал документов Отражение зарплаты в регламентированном учете за проблемный период. Нажмем кнопку «Автозаполнение». Проверим сформировавшиеся строки табличной части: сумма начисления должна встать строго по дебету 69.01 и кредиту 70. Удержание НДФЛ (если по сотруднику были другие доходы) должно отразиться отдельной записью по дебету 70 и кредиту 68.01.

Особенности переноса данных и ручные корректировки

Если база данных подвергалась нетиповым доработкам алгоритмов распределения или проводки формируются некорректно даже после нормализации справочников, рассмотрим варианты оперативного выравнивания данных:

1. Корректировка в документе отражения. В табличной части документа Отражение зарплаты в регламентированном учете можно вручную заменить ошибочный счет Кт 68.01 на 70 непосредственно перед проведением и последующей выгрузкой в бухгалтерскую базу.
2. Специфика перехода на новые редакции. Напомним, что в современных конфигурациях (1С:ЗУП редакции 3.1) учет проводок концептуально переработан: в программе отсутствует собственный бухгалтерский план счетов, а шаблоны отражения содержат только наименования операций. Формирование пар счетов Дт/Кт полностью возложено на сторону «1С:Бухгалтерии предприятия», что исключает подобные программные коллизии с подменой счетов кредита.